<<
>>

12.3 Коммерческие банки и их операции


Коммерческие банки представляют второй уродень банковской системы. Термин «коммерческий банк» возник ка ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торгов лю (commerce), товарообменные операции и платежи.
С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на создание запасов сырья и готовых изделий, вы плату зарплаты, пополнение оборотного капп тал а и г,д. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложении в основной капитал* ценные бумаги. Постепенно термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл. Сегодня он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих субъектов независимо от рода их деятельности.
При всем многообразии банков можно выделить их отдельные типы. Так, по критерию права собственности различают государственные, частные н смешанные (представлены разными формами собственности) банки. В условиях рыночной экономики типичной формой собственности на банки является частная, поскольку в формировании их капитала принимают участие в основном частные предприятия и отдельные физические лица.
По характеру деятельности различают универсальные и специализированные банки. Первые выполняют широкий круг разнообразных операций и услуг. «Универсальность» означает тип деятельности* неограниченной по отраслям экономики, составу обслуживаемой клиентуры, видам выполняемых операций и регионам. Универсальный банк тяготеет к обслуживанию различных отраслей народного хозяйства, в то время как специализированный банк чаще всего связан с обслуживанием какой-либо одной отрасли хозяйства или группы предприятий. Относительно состава обслуживаемой клиентуры типичным для универсального банка является обслуживание и юридических* и физических лиц. Напротив, специализированный банк может ограничиваться работой только с физическими лицами. Круг операций, выполняемых универсальным банком, как правило, является чрезвычайно широким и его деятельность не замыкается на каком-либо одном из регионов, их география может быть самой разнообразной; кроме того* они имеют филиалы и за рубежом. Деятельность специализированного банка* напротив, носит локальный характер.
В современных банковских структурах порой трудно различить типы банков. В их деятельности зачастую можно увидеть черты как универ- сального* так и специализированного банка.
По масштабам деятельности выделяют крупные, средние и мелкие банки. Отнесение их к той или иной категории может проводиться по следующим критериям: размеру собственного капитала (средств)* величине прибыли, валюте баланса, объему кредитных вложений и др.
По сфере обслуживания банк и можно подразделить на региональные (местные), межрегиональные* национальные и международные. Региональными банками считают банки* которые обслуживают в основном местных клиентов, клиентов одного региона. К тшм можно отнести и муниципальные банки, обслуживающие потребности одного региона (города); в дореволюционной России такие банки, играните особо важную роль, называли городскими. Межрегиональные банки обслуживают потребности нескольких регионов.
Национальные банки осуществляют деятельность внутри страны и обслуживают главным образом потребности клиентов своего государства. Международные башки призваны преимущественно обеспечивать связи клиентов разных стран.
По числу филиалов банки подразделяют на бесфилиальные и много- филиальные. Увеличение числа филиалов может происходить как на базе одного банка, расширяющего свою сеть* так и в результате преобразования самостоятельных балков в филиалы других» более мощных.
Несмотря на многообразие видов байков» все они строят свою деятельность* руководствуясь рядом основополагающих принципов. Первым таким принципом является работа в пределах имеющихся ресурсов. Коммерческие банки осуществляют свою деятельность преимущественно за счет привлеченных ресурсов — депозитов» поэтому их еще называли депозитными банками. Предоставление кредитов, вложения средств в ценные бумаги и другие активы ограничены имеющимися у банка ресурсам vi. Реализация указанного принципа в работе коммерческого банка предполагает постоянный контроль за качественным и количественным соответствием между мобилизованными ресурсами и предполагаемым характером их использования, усиливает конкурентную борьбу бапкон за привлечение клиентов* расширение депозитной базы. Это требует улучшения клиентского обслуживания, эффективного использования банковских ресурсов, диверсификации банковских операций и т.п.
Второй основополагающий принцип деятельности коммерческих банков заключается в том, что они являются экономически независимыми и юридически самостоятельными кредитными организациями. Имея полную свободу действий в привлечении ресурсов и размещении мобилизованных средств, коммерческий банк несет полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Весь риск от банковских операций целиком ложится на него.
Третий принцип — это ^рыночные отношениям с клиентами банка, Операции и услуги последнего возникают на добровольной основе. Банк и клиент сами выбирают друг друга, исходя из своих собственных интересов. Выбирая клиентов и обслуживая их, банк руководствуется такими критериями, как прибыльность, риск И ликвидность.
Четвертый принцип деятельности коммерческого банка предопределен его экономической независимостью и юридической самостоятель- иосгыа Он означает, что регулирование деятельности банка возможно только косвенными экономическими, но не прямыми административными методами. Государство устанавливает своего рода «правила игры» для коммерческих банков, руководствуясь которыми они самостоятель’ но разрабатывают и проводят в жизнь свою кредитную, инвестиционную* депозитную политику. Для корректировки поведения банков на рынке регулирующие органы могут изменить установленные правила, но давать банкам прямые указания относительно направлений и условий привлечения либо размещения ресурсов они не имеют права.
Банк как элшепг банковской системы функционирует в рамках общих и специальных законов, юридических норм общества. Одновременно он должен обладать способностью к саморегулированию (реагированию и приспособлению к изменчивым условиям окружающей среды) и взаимодействию с другими элементами банковской системы — это пятый принцип деятельности коммерческого банка.
Роль коммерческих банков в экономике весьма велика и многообразна* Они выполняют роль посредников между лицами, обладающими временно свободными денежными средствами, и теми участниками экономического оборога, которые временно нуждаются в привлечении дополнительного капитала. Сконцентрированные в коммерческих банках временно свободные денежные средства превращаются в ссудный капитал и находят применение в отраслях (сферах деятельности) с наиболее высокой нормой прибыли. На этой основе обеспечивается эффективное и гибкое перераспределение финансовых ресурсов в хозяйстве на принципах возвратности, срочности и платности и ускоряется процесс внутреннего накопления средств* необходимый для успешного развития каждого экономического субъекта.
Устойчивая и динамичная экономика не может существовать без четко отлаженной системы денежных расчетов и платежей, ведущая роль в организации которой принадлежит банкам. Концентрация денежных средств предприятий, государственных учреждений, населения и других субъектов в коммерческих банках позволяет последним выступать в качестве посредников для своих клиентов в проведении расчетов и платежей. На банках лежит ответственность за своевременное и правильное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.
Особая роль принадлежит банкам в организации денежного хозяйства* Б процессе своей деятельности на основе депозитно-ссудной эмиссии они создают и выпускают кредитные орудия обращения, которые могут выполнять функции денег как средства обращения* платежа, накопления, что в итоге влияет на величину денежной массы, а следов а- тельно, и на состояние денежного обращения. Поэтому при проведении денежно-кредитной политики Центральный банк РФ воздействуете первую очередь иа возможности банков создавать дополнительные денежные средства.
Во многих странах, в том числе и н России, банки играют заметную роль в организации эмиссионно-учредительской деятельности, которая состоит в осуществлении посредничества в выпуске и рыночном размещении ценных бумаг различных корпораций (посредничество на фондовом рынке).
Располагая обширной экономической информацией, коммерческие банки могут консультировать клиентов по широкому кругу экономических и финансовых проблем* По мере развития рыночных отношений, усиления конкуренции на рынке банковских услуг значение этой функции банков повышается.
Выполнение важных общественных функций и их значительная роль в экономике позволяют коммерческим байкам занимать уникальное место н кредитной системе, В связи с этим их деятельность во всех странах является объектом государственного регулирования* Для выхода на рынок банковских операций необходимо получить специальное разрешение — лицензию. В России для осуществления банковской деятельности вновь созданному банку могут- быть выданы следующие виды лицензий:
“ на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
на проведение банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (такая лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией, у ка- занной в предыдущем пункте при наличии соответствующих условий).
По истечении двух лет успешной работы иа рынке банковских услуг коммерческий банк в порядке расширения своей деятельности может получить от Банка России лицензию на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц в рублях или одновременно в рублях и иностранной валюте (в зависимости от наличия у банков базовой лицензии первого или второго вида). Крупные банки универсального типа, хорошо зарекомендовавшие себя в банковской сфере, могут претендовать на получение Генеральной банковской лицензии, которая дает им право создавать филиалы за границей и (или) приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов. Такая лицензия выдается Банком России при наличии у коммерческого банка лицензий па осуществление всех банковских операций в рублях и иностранной валюте (исключение может составлять отсутствие лицензии па операции с драгоценными металлами)*
В соответствии с российским законодательством допускается совмещение банковской деятельности с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг. На право ее осуществления в качестве брокера и (или) дилера, депозитария, доверительного управляющего, инвестиционного консультанта коммерческий банк должен получить специальную лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Банк России осуществляет постоянный надзор за деятельностью коммерческих банков* Он устанавливает его через систему обязательных эконолшческих нормативов для регулирования деятельности коммерческих банков, через другие пруденциальные нормы, которые они должны соблюдать. Нарушение этих норм и нормативов может привести к отзыву ранее выданной банку лицензии, а соответственно и к его ликвидации.
Учредителями коммерческого банка могут быть юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты РФ)Г При этом юридические лица должны иметь устойчивое финансовое положение, достаточное наличие собственных средств для внесения их в уставный капитал банка и не иметь задолженности по платежам в бюджеты всех уровней, а физическое лицо не иметь судимостей и свои доходы подтвердить налоговыми декларациями.
В структуре рыночного хозяйства РФ кредитные организации (банки) выступают как хозяйственные общества* Они могут создаваться на основе любой формы собственности и в любой организационно-правовой форме. В настоящее время на практике банки могут создаваться в форме обществ с ограниченной (ООО) и дополнительной (ОДО) ответственностью и акционерных обществ как открытого (ОАО), так и закрытого (ЗАО) типа.
Уставный капитал банка как общества с ограниченной ответственностью формируется на паевых началах* Участники такого банка не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью банка, в пределах стоимости внесенного ими в уставный капитал вклада (доли). Размер доли каждого участника в уставном капитале определен учредительными документами. Выход участника банка в форме ООО может быть осуществлен без согласия на это других его участников и в любое время (за исключением учредителей банка, которые не имеют права выходить из состава его участников в течение трех лет со дня регистрации банка). При этом банк обязан выплатить участнику действительную стоимость его доли или выдать в натуре имущество на сумму, соответствующую ее величине.
Ответственность учредителей банка по его обязательствам повышает организационно-правовая форма в виде общества с дополнительной ответственностью,. Размер доли каждого участника в уставном капитале банки предусматривается учредительными документами, Однако участники ОД О солидарно несут субсидиарную ответственность банка своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их шела- дов. Размер дополнительной ответственности и порядок ее исполнения определяются учредительными документами банка.
Акционерным бачком считается коммерческая орпшнзашіщ уставный капитал которой разделен на определенное число акции, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) но отношению к последнему Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, только в пределах стоимости принадлежащих нм акций. Акционерный банк в форме открытого акционерного общества вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу. Банк может эмитировать как обыкновенные акции, так и привилегированные — именные и на предъявителя. Номинальная стоимость всех размещенных привилегированных акций банка не должна превышать 25% его уставного капитала. Акционеры байков при такой форме организации имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров путем их свободной продажи на фондовом рынке, Банки, созданные в форме закрытого акционерного общества, не вправе проводить открытую подписку на свои акции или предлагать их иным путем неограниченному кругу лиц. Число акционеров такого банка не должно превышать 50. Если оно станет больше, то банк должен в течение года преобразоваться в открытое акционерное общество. Акции ЗАО распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц.
Управление коммерческим банком практически не отличается от управления другим хозяйствующим субъектом в любой его оргашшшюн- но-лраювой форме. Высший орган управления банком — общее собрание акционеров или участников. Оно созывается ежегодно для решения вопросов об изменении устава банка, размере его уставного капитала, утверждении итогов годовой деятельности, распределении доходов, избрании Совета директоров байка и др. Совет директоров (наблюдательный совет) осуществляет общее руководство деятельностью банка, выполняет поручения общего собрания, несет ответственность за результаты работы. Совет директоров определяет приоритетные направления в деятельности банка, его кредитную, инвестиционную, валютную политики, рекомендует размеры дивидендов, использование резервного фонда, создание филиалов и представительств* утверждает заключение крупных сделок, выдачу крупных кредитов. Работу совета директоров возглавляет председатель совета. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным (директором, генеральным директором) и коллегиальным (правлением, дирекцией банка) исполнительными органами. Б последнем случае директор банка осуществляет также функции председателя правления банка. Для контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью банка на общем собрании акционеров избирают ревизионную комиссию ил и ревизора. Ревизионная комиссия проверяет.ре- зультаты деятельности банка за год или иное время как по собственной инициативе, так и по решению общего собрания акционеров, правления банка. Общее собрание утверждает аудитора банка и размер оплаты его услуг.
Организационная структура управлений и отделов банка зависит от его величины и характера деятельности, стратегии развития и текущей политики, сложности и разнообразия банковских операций и услуг* пре* доставляемых клиентам. Как правило, в любом банке имеют место следующие основные подразделения: управление планирования и развития банковских операций, управление банковской ликвидностью, управление кредитования, управление операций с ценными бумагами, управление валютных операций, управление депозитных операций, финансовое управление, учетно-операционное управление. Структура управлений и входящих в них отделов банка не является постоянной, она подвержена изменениям в течение всего периода его деятельности*
Деятельность банка складывается из выполняемых им операций и предоставляемых услуг, которые имеют определенные свойства. Операции и услуги коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике* Будучи денежно-кредитным институтом* банк выполняет операции и оказывает услуги преимуще- ственно в денежной форме. Они носят коммерческий характер и имеют рыночную цену, предоставляются банком клиентам на платной основе (за вознаграждение в виде процента, комиссии и т*п*). Выполняемые банком операции и оказываемые им услуги принято называть банковским продуктом. Специфика последнего состоит в его нематериальном содержании и ограниченности сферой денежного обращения.
Операции банка можно подразделить на основные и дополнительные. Здесь следует учитывать* что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют в практике конкретного байка. Но есть их определенный базовый набор, без которого банк не может нормально

функционировать. К таким конституирующим операциям баша (по его определению согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности») относятся;
привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
размещение привлеченных средств от своего имени и ла свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
открытие и ведение банковских счетов физических л юридических лиц.
Одновременное, систематическое выполнение указанных операции создает фундамент деятельности любого банка* Помимо основных операций банки могут также выполнять ряд других:
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе бакков-корреспондентов;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживая не клиентов;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств и денежной форме;
приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами ti иным имуществом физических и юридических лиц;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для храпения документов и ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация (банк) также вправе выполнять иные сделки,
присущие ей как юридическому лицу в соответстгш и с законод ательством РФ* Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — ы в ино-

странной валюте. Правила проведения банковских операций устанавливаются Банком России.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для осуществления своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств* т.е. ресурсами. Операции, обеспечивающие формирование ресурсов коммерческого банка, называют пассивными операциями* С их проведения начинается деятельность любого банка* Сформировав определенную часть ресурсов (пассивов), банк может приступать к их размещению. Операции, посредством которых банки размещают имєеоіциєся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и поддержания ликвидности, получили название активных операций. Эти операции тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены* Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.
Пассивные операции коммерческих банков* Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам (ресурсам) относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и страховые обязательные резервы* а также нераспределенная прибыль.
Собственные средства (собственный капитал) составляют основу деятельности коммерческого банка* Они формируются в момент его создания и постепенно наращиваются в процессе деятельности, В то же время функции* роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, за счет собственных средств банки покрывают 10—20% своей общей потребности в ресурсах, т.е. в отличие от нефинансовых организаций они работают преимущественно за счет привлеченных средств. Подобная специфика связана с рядом обстоятельств: во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовом рынке привлекают крупные суммы временно свободных денежных средств в виде депозитов и обеспечивают для их владельцев эффективное управление и сохранность переданных ими средств; во-вторых, банковские активы* представленные разными видами денежных требований* как правило, более ликвидны по сравнению с активами предприятий, вложенными в материальные обт^екты (оборудование* здания, про извод- ствеиныс запасы и т.д*)* Последнее обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале*
Тем не менее, роль собствен!ют капитала банка весьма велика, Оец во-первых, обеспечивает банку как юридическому липу экономическую самостоятельность; во-вторых, выступает резервам ресурсов, позволяющим поддерживать ликвидность и платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов и возникновении убытков; в-третьих, определяет масштабы деятельности1; в-четвертых, является источником развития материальной базы (он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение всех структурных подразделений банка новейшей техникой к современными информационными банковскими технологиями); в-пятых, гарантирует защиту экономических интересов вкладчиков и других кредиторов байка. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других организаций банк считается платежеспособным до тех лор, пока не затронут его собственный капитал, Источниками формирования собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, фонды байка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет
Уставный капитал образуется из величины вкладов участников банка и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО — как номинальная стоимость всех долей его участников* Величина уставного капитала определяется я учредительском договоре о создании банка и уставе банка* Вклады в уставный капитал банка могут быть осуществлены в виде денежных средств (в рублях и иностранной валюте) и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк* Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, нематериальные активы, негосударственные ценные бумаги* Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал имеет право на ежегодное получение банковской прибыли в виде дивидендов.
Для повышения стабильности банковской системы РФ банк России установил определенные требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации. Так, минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен
' Экономические нормативы, установленные Банком Россия в Инструкции от t октября 1997 г, Jsi? I ;ш регулированля деятельности коммерческих банкой* и основном исходят из размеров собственного капитала б u и ка,'Гак, его целичиной определяются возможности расширения активных операций, объемы увеличения ресурсной балы банка за счет отдельных источников (окладов ггаселенля, змлссті собственных векселей), максимальный размер риска па од ного заемщика и одного кредитора (вкладчика) и т.д. н* быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро* а небанковской кредитной организации — 500 тыс, евро.
Добавочный капитал, включает и себя пророст стоимости имущества банка при его переоценке* эмиссионный доход {разницу между пеной размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью), стоимость безвозмездно полученного банком к собственность имущества ОТ организаций и физических лиц.
Фонды банка образуются из чистой прибыли в порядке* установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относится резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает для себя необходимым создавать при распределении прибыли.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Его минимальный размер определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд проводятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (т.е. от чисток прибыли), При этом ежегодные отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины*
Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется (в отличие от резервного фонда) самим банком в положениях о фондах.
iamp;mt/Jw накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве источника финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества*
Страховые резервы — это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг, в отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков.
Величина собственных средств определяется каждым коммерческим банком самостоятельно* исходя из ориентиров принятой им стратегии развития, а также с учетом требований Банка России. Так, последний устанавливает минимальный ])азмер собственных средств (капитала) банка* ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций. В настоящее время он составляет сумму* эквивалентную 5 млн евро. На практике для банков существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.
Накопление прибыли может происходить н форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала* не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако он означает снижение текущих дивидендов для акционеров (участников) банка. Привлечение дополнительного капиталы банка, созданного в форме ООО, может происходить на основе как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лшц кото- рые становятся при этом участниками данного банка. Привлечение /дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.
Б отличие от собственного капитала привлеченные средства занимают преобладающее место в общей сумме банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от множества факторов* в частности от специализации банка* конъюнктуры банковского рынка* макроэкономической ситуации, регулирующей политики Банка России. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых нетрадиционных способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, В настоящее время банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов* основными из которых являются:
открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов;
привлечение по вклады денежных средств физических лиц;
выпуск банком собственных долговых обязательств;
привлечение кредитов и займов от других банков* в том числе от Центрального банка РФ.
Все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции делятся на две большие группы: депозитные и недетюзитные привлеченные средства . Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т,е. денежные средства* внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими л соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) в основном с целью поддержания своей ликвидности. Поэтому инициатива их привлечения исходит от самого банка.
Депозит отражает экономические отношения* которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. Привлечение средств в депозиты оформляется договором в письменной форме.
По категориям владельцев все банковские депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые имеют различный правовой режим.
Среди депозитов юридических лиц самым Крупным ИСТОЧНИКОМ привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и счетах банков-корреспондентов, По своей экономической сути они являются депозитами до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты* переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев* По этой причине банк устанавливает по счетам до востребования минимальные ставки процента. Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета иди договором корреспондентского счета. На них оседают временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспонденгов по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности.
Подвижный характер остатков средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов заставляет коммерческие банки для сохраЕіения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и т корреспондентском счете в РКЦ Банка России, ликвидных ценных бумагах)* Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов. В РФ для депозитов юридических лиц нс предусмотрено создание системы обязательного страхования в отличие от вкладов физических лиц.
В отношении вкладов физических лиц в целом действуют более жесткие условия. Так* вклады физических лиц могут привлекать только банки* имеющие специальную лицензию Банка России на осуществление такой деятельности. Лицензия выдается коммерческим банкам только по истечении двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада* который в соответствии с Гражданским кодексом РФ признается публичным договором. Эти вклады удостоверяются, как правило, сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъ- яв иге _чя. Вклады граждан должны возвращаться б ані сами по первому требованию их владельцев. Условие договора, предусматривающее отказ гражданина от пол учения своего вклада по первому требованию, признается ничтожным. Возврат вкладов физических лцц дол ясен обеспечиваться путем обязательного страхования.
По форме возврата депозиты принято подразделять на три группы:
депозиты do востребования, по которым договор заключается на условиях выдачи депозита по первому требованию. Преимущество отих депозитов для владельцев заключается в их высокой ликвидности (взнос и изъятие средств могут осуществляться в любое время без каких-либо ограничений), а основной недостаток ~ в начислении процентов на остаток средств на счете в минимальном размере. В мировой практике по депозитам до востребования действует самая высокая норма резервирования в фонд обязательных резервов, что обусловлено подвижным характером данных депозитов и необходимостью постоянного поддержания ликвидности банка на случай возможного их изъятия владельцами;
срочные депозиты, но которым договор заключается на условиях возврата депозита по истечении определенного срока. В зависимости от периода размещения различают депозиты на срок один, три месяца, от трех до шести месяцев* от тести месяцев до одного года к свыше одного года. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами* но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента: величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зав пси мости от срока депозита (чем больше срок хранения вклада, тем выше ставка процента л о нему). Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока вместе с причитающимися процентами. Помимо срочных депозитов на твердый срок на практике получили распространение срочные депозиты, вносимые на условный срок, по истечении которого договор банковского вклада автоматически продлевается на тех же условиях, Разновидностью срочного депозита является также депозит с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок последнего определяется договором и может варьироваться от пяти дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозита и его суммы;
условные депозиты, по к о то рым до говор заключен на иных условиях возврата, т.е. они возвращаются при я вступлении определенных условий, К ним относятся целевые» страховые, накопительные вклады и т.п.
С точки зрения клиентов срочные и условные депозиты обладают низкой ликвидностью. Но именно это делает их привлекательными для банка» так как на основе таких депозитов формируется наиболее устойчивая его ресурсная база. Однако для банка это дорогой источник ресурсов, что влияет на его доходы и рентабельность проводимых операций. По срочным и условным депозитам устанавливается более низкая норма о бяз ател ь н ы х резе рвов.
Другим способом привлечения средств банками для увеличения своих ресурсов является выпуск собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты и банковские векселя.
Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный — только физическим. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты РФ. Сертификаты могут выпускаться банками как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предьявителя. Сертификаты па предъявителя передаются из рук в руки простым вручением, а именные переходят из рук в руки по правилам простой цессии* если условиями выпуска сертификатов разрешается их передача. Все выпускаемые в РФ сертификаты должны быть срочными. Сертификаты могут выпускаться только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории.
Банк вправе размещать сертификаты только после составления и регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги* они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу или держателю (при наличии цессии) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины ставки процента* установленной условиями выпуска и обращения сертификатов, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет* Банк не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сертификате ставку процента, установленную при его выдаче.
Банкоamp;аат вексель — эго ценная бумага* содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок* Выпуск и обращение векселей (в том числе банковских) регулируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г, № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами* банки сами разрабатывают условия выпускай обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских серти- фи 1C л топ не регистрируются в Банке России. Объем выпускаемых банками векселей ограничивается величиной их собственных капиталов (средств). Банки выпускают простые векселя двух видов; процентные и дисконтные, Прог^ептиые векселя дают возможность векселедержателю получить при их предъявлении банку к погашению процентный доход за фактический срок нахождения своих средств в обороте банки (платеж по таким векселям должен назначаться сроком «по предъявлении» или «во столько-то времени после предъявления»), а дисконтные векселя — дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю (в дисконтных векселях платеж должен быть назначен сроком «на определенную дату» иди «во столько- то времени от составления»).
Банковские векселя имеют ряд достоинств, расширяющих сферу их обращения, к числу которых относятся простота выпуска в обращение по причине отсутствия необходимости государственной регистрации их эмиссии, облегченная обращаемость путем передачи векселей по индоссаменту любым юридическим и физическим лицам, высокая ликвидность при достаточно существенном и фиксированном уровне дохода, возможность использования векселя в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами, залога при оформлении клиентами кредитов в банках. Последним не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.
Для пополнения своей ресурсной базы и регулирования ликвидности банки прибегают к таким недепозитным источникам привлечения ресурсов, как получение займов на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка РФ, а также выпуск облигаций.
Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях в оз в par н ост и t срочности и платности. С их помощью достигается горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов между балками, Посредством данных кредитов удовлетворяются как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами. Рынок межбанковских кредитов находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций иа них, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере*
Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме продажи ресурсов на межбанковском рынке. Корреспондентские счета используют для проведения межбанковских расчетов. Открытие указанных счетов проводится на основании договора* заключенного между банками* Как правило, эти операции осуществляются в пределах остатка средств на корреспондентском счете банка. При их недостаточности для обеспечения всех платежей согласно до говору между банками банку-шгш дельцу счета (банку-респогшенту) может быть предоставлен кредит путем оплаты с его корреспондентского счета расчетно-денежных документов сверх фактического остатка средств на нем. В последующем задолженность переносится на отдельный ссудный счет и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счета банка- заемщика.
Межбанковские кредиты подразделяются на срочные кредиты и кредиты до востребования, которые могут быть востребованы банком-кре- дитором в любой момент, В настоящее время спрос на кредиты до востребования значительно меньше их предложения, что приводит к фактическому свертыванию данного вида межбанковского кредитования. Условия и сроки размещения срочных кредитов различны* В международной практике их предельные сроки варьируются от одного дня* даже от нескольких часов, до несколышх лет. На российском межбанковском рынке на начальном этапе распространение получили межбанковские кредиты сроком на три-четыре месяца* по мере развития функций этого кредитов, ь частности оперативного регулирования ликвидности коммерческих банков, а также с расширением участия коммерческих банков на рынке государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ) акцент переместился на короткие и сверхкороткие кредиты. В настоящее время на рынке межбанковских кредитов установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1; 2; 3; 7; 14; 21; 30; 60; 90 дней, хотя по договоренности сторон возможны любые другие варианты. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от одного до семи дней, как наибплее адекватные потребностям заемщиков и наименее рисковые для кредиторов* Короткие межбанковские кредиты (сроком до нескольких дней) привлекаются банками-заемщиками, как привило, для регулирования собственной ликвидности, а болсс долгосрочные — для расширения ресурсной базы кредитования, т.е. для перепродажи на рынке под более высокие проценты. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке* так и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк. Сделка межбанковского кредитования может быть оформлена двумя способами: путем заключения кредитного договора либо обмена предложениями по факсимильной связи или но системе REUTER.
Кредиты Центрального банка РФ предоставляются в форме ломбардных, однодневных расчетных и внутридневных кредитов. Кредиты Банка России в форме переучета у коммерческих банков векселей предприятий пока не получили распространения. Указанные кредиты пред ос- шидяются иод залог ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России. Для их получения коммерческие банки должны выполнять резервные требования* не иметь просроченной задолженности по ранее полученным кредитам Банка России и процентам по ним» а также других просроченных денежных обязательств перед последним» иметь достаточное обеспечение по кредиту Кредиты предоставляются через Главные территориальные управления Центрального банка РФ, которым он устанавливает лимиты по каждой форме кредитования.
Для привлечения заемных средств акционерные коммерческие банки могут выпускать собственные облигации. Облигации коммерческих банков — это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их* и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки. Процедура эмиссии банковских облигаций значительно сложнее и длительнее, чем порядок выпуска сертификатов и векселей.
Банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Этот процесс сопровождается процедурами подготовки проспекта эмиссии облигапий и его регистрации в Банке России. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ» а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги. Из-за ело лености процедуры эмиссии и ряда других причин выпуск облигаций российскими банками не получил сколько-нибудь показательного распространения в отличие от других стран, где банки (например* в Германии) выпускают наибольшее число облигаций, которые пользуются широкой популярностью среди инвесторов на денежном рынке.
Б целях обеспечения своей деятельности различными по характеру и срокам ресурсами банки должны разрабатывать и проводить соответствующую депозитную политику т.е. определять структуру привлечения средств, соотношение между срочными депозитами (вкладами) и депозитами на срок до востребования, основные категории вкладчиков, географию, желательные сроки и способы, оптимальные ставки процента привлечения, соотношение между рублевыми и валютными депозитами, структуру подразделений балка, задействованных в привлечении ресурсов, и распределение полномочий между ними и т.д. Разработка и осуществление байком депозитной политики тесно взаимосвязаны с кредитной и инвестиционной политикой банка, которые определяют основные направления, сроки и условия размещения привлеченных средств.
Активные операции коммерческих банков, К ним относятся операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности. Активные операции имеют крайне важное значение в деятельности любого банка, так как от их качественного осуществления зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом* Б то же время изменчивость рыночной конъюнктуры и ужесточение конкуренции в сфере банковских услуг постоянно требуют от банков поиска новых выгодных сфер вложения капитала и приводят к усложнению структуры их активных операций.
Качество активов банка определяется их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности* степени риска и ликвидности. В общем виде по экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории*
1* Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) — это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, корреспондентских счетах в других кредитных организациях* Свободные резервы представляют самый ликвидный вид актинов банка. Однако, как правило* они или не приносят вообще, или дают минимальный доход*
Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России* При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента,
Инвестиции — это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели* Например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерп своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть бы cipo обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций* делают прямые производственные инвестиции.
Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относится стоимость банковского здания* оборудования, другого имущества* необходимого для работы баи- ка. Данный вид активов связан дли последнего с постоянными расходами (гю расширению и совершенствованию материальной базы). Кроме того, он характеризуется низкой степенью ликвидности.
Все перечисленные активы можно классифицировать но уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка. По уровню доходности активы банка делятся на:
* приносящие доход (кредиты и ин вести цик);
¦ не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка)*
В зависимости от степени риско вложений все активы в соответствии с Инструкцией Банка России от 1 октября I997 г. № 1 подразделяются на пять групп* Каждой из них присвоен соответствующий коэффициент риска, %, который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:
безрисковые— 0;
низко рисковы с— 10;
средней степени риска — 20;
с повышенным риском — 70;
пысокорисковые- 100.
К активам банка* свободным от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка б РКЦ Байка России, средства на резервном счете. Вторая группа включает, например, ссуды* гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов п слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы, к которым относятся вексельные кредиты* кратко- и долгосрочные ссуды клиентам* включая просроченные* дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным в ложе ниям банка, а также собственные здания банка. Вероятность потери средств по актинам данной группы различна* тю при определенной ситуации она может быть максимальней, Б настоя щее время в соответствии с требованиями Байка России коммерческие батікя под различные виды своих активов должны формировать обязательные резервы на возможные потери.
Степени риска и доходности активов, как правило, находя тся в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности,т,е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:
® высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относят кассовую наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. Резервами второй очереди считают легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);
краткосрочные ликвидные активы — это краткосрочные ссуды и цен- ные бумаги, имеющие вторичный рынок;
труднореализуемые активы -™ это долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;
низколиквидные активы — вложения средств в основные фонды банка, К основным активным операциям банков относят кредитные (ссудные), инвестиционные, операции с цепными бумагами. Ведущее место б банковских активах принадлежит кредитным операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка. Кредитные операции — это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.
Динамика кредитов и их структура формируется в каждом банке под воздействием множества факторов, к числу которых относятся общее состояние и уровень развития экономики, специализация банка» регулирующие меры надзорных органов и т.д. Банки могут предоставлять кредиты предприятиям и организациям, населенню, кредитным организациям, местным исполнительным органам власти, которые выступают в качестве субъектов кредитования. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских банков занимают кредиты предприятиях! к организациям, которые предоставляются им для финансирования оборотного и расширения основного капиталов. По срокам кредиты могут быть кратко- (до одного года), средне- (от одного года до трех лет) и долгосрочными (свыше трех лет). Б настоящее время преобладают кредиты краткосрочные, связанные в основном с движением оборотного капитала предприятии-заемщи ков.
Организация кредитования банком конкретного заемщика базируется на определенных принципах, т.е. основополагающих условиях, на которых байк предоставляет кредиты заемщикам. К ним относятся: возвратность, срочность и платность.
Возвратность как первый принцип банковского кредитования означает, что банк может ссужать средства только па таких условиях и иа такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование. Так, для финансово устойчивых заемщиков банка, относящихся к первому классу кредитоспособности, юридическое закрепление ь кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки является вполне достаточным; им банк может предоставлять кредиты без обеспечения или «бланковые кредиты». Но по кредитам заемщиков, чья финансовая устойчивость вызывает сомнения, возникает необходимость наряду с основным (выручкой от реализации, доходом) иметь дополнительный источник их возвратов. Свои права ка последний банк оформляет путем заключения особых договоров, служащих обеспечением выполнения зашшшаши взятых на себя обязательств по возврату кредита. Такими могут быть договоры залога, поручительства, а также банковская гарантия, которые закрепляют за бан ком-кредито ром право обратить свое взыскание на дополнительный источник возврата ссуды (заложенное имущество, денежные средства поручителя или гаранта).
Срочность кредитования означает, что наряду с условием возвратности банк должен определять и закреплять в кредитных договорах с заемщиками конкретные сроки погашения выданных кредитов. Сроки кредитования необходимо устанавливать с учетом характера, сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования реальных источников погашения кредита, Оки могут определяться как конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком).
Платность кредитования означает, что за предоставление стоимости во временное пользование банк взимает с заемщика определенную ила ту, которая обеспечивает возмещение его затрат по привлеченным ресурсам, затрат на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плат за кредит взимается в форме процента. Размер ставки процента устанавливается соглашением сторон а дифференцируется и зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки.
Принципы кредитования находят реальное отражение в кредитном договоре между банком и заемщиком. Отношения кредитного договора устанавливаются Гражданским кодексом РФ, согласно которому специфика кредитного договора и его отлгичия от обычного договора займа, заключаемого между любыми юридическими н физическими лицами, состоят в следующем:
банк-кредитор предоставляет кредит заемщику только в денежной форме;
кредит предоставляется только под проценты, размер которых устанавливается кредитным договором;
кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность.
Во всем остальном л о отношению к кредитному договору применяются правила, предусмотренные Гражданским кодексом РФ для договора займа.
Кредитный договор регулирует отношения между банком-кредито- ром и заемщиком по поводу величины, характера использования кредита, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит* способа дополнительного обеспечения возврата кредита (залога, поручительства, банковской гарантии), ответственности сторон за несоблюдение условий договора. Руководствуясь принципами кредитования и его правовыми основами, коммерческие банки самостоятельно организуют кредитный процесс для своих заемщиков.
Разновидностью кредитных операций являются факторинговые и форфейтинговые операции банков.
Факторинговая деятельность банков регулируется гл. 43 Гражданского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требования». По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров» выполнения работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Следовательно, предоставление денежных средств н форме предоплаты долговых требований является определяющим признаком факторинговой деятельности. Различают два вида факторинга: открытый и закрытый.
Открытый фатпоринг —¦ это вид факторинга, при котором плательщик (должник) уведомлег-і о том, что поставщик (клиент) переуступил требование финансовому агенту Должник проводит платеж непосредственно финансовому агенту.
Закрытый, или конфиденциальный, факторинг получил свое название в связи с тем, что является скрытым источником средств для кредитования продаж поставщика* поскольку покупатель не осведомлен о переуступке поставщиком требования финансовому агенту. Здесь должник ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить его сумму факторинговой компании в счет погашения кредита.
Финансовый агент (банк) получает за свои услуги специальное вознаграждение (определенный upo цент от стоимости сделки) и процент по факторинговому кредиту. Правовой основой взаимоотношений финансового агента с клиентом является договор* определяющий денежное требование — предмет уступки, вид факторинга, срок договора, наличие у банка права регресса к клиенту, размер факторингового кредита и платы за его предоставление, обязательства банка по оказанию клиенту дополнительных услуг, величину вознаграждения посредника, право последнего на последующую уступку требования* другие права и обязанности сторон, гарантии выполнения принятых сторонами обязательств и материальную ответственность за их нарушение, порядок оформления документов и другие условия по усмотрению сторон, В нашей стране факторинговые операции стали осуществляться лишь с конца 1980-х гг. с переходом к рыночным отношениям. В настоящее время в Россия факторинговые операции банками почти не применяются, что обусловлено высотоши рисками мэс совершения, з том числе массовым характером неп лате леей в экономике, тяжелым финансовым положением товаропроизводителей и, как следствие, поставкой товаров (работ, услуг) преимущественно на условиях предоплаты.
Форфетлирование представляет собой форму кредитования экспорта банком (или финансовой компанией) путем покупки без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым one раїшям, Форфетировашіе, как правило* применяют при поставках основных средств (машин, оборудования) на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (в мировой практике — до семи лет)* Если поставщик не имеет возможности предоставить плательщику на дл и тельный период коммерческий кредит* то он обращается к банку (или груп- пе банков) с предложением купить предполагаемые долговые требования в отношении покупателя* После оценки банком своих рисков поданной операции и при положительном решении вопроса между банком (форфетором) и поставщиком оформляется договор о предоставлении форфейтингового кредита, На основе отого договора поставщик передает банку все требования к: покупателю, а банк выплачивает поставщику сумму стоимости поставки за вычетом процента по отвлечению ресурсов на приобретение долговых обязательств покупателя* комиссионного вознаграждения за совершение сделки* а также суммы возмещения расходов* Б настоящее время российские банки практически пе используют форфейтинг.
Второй группой активных операций банков являются инвестиционные. В процессе их совершения банки высту пают в качестве инвестора* вкладывая ресурсы в ценные бумаги с целью получения по ним дохода
26 - OIIQO
или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими субъектами рыночной экономики. Вложение банками средств для непосредственного управления другими субъектами рыночной экономики называют прямыми инвестициями. Кроме прямого инвестирования банки занимаются и портфельным инвестированием, создавая портфели ценных бумаг различных эмитентов, управляемых как единое целое для получения по ним дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости. Объектом портфельного инвестирования российских банков являются корпоративные цепные бумаги (акции н облигации акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги — опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги — векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п. Б связи со снижением доходности по государственным ценным бумагам банки активизировали инвестиционную деятельность на корпоративном рынке. Портфель ценных бумаг может состоять из бумаг одного вида, но это слишком рискованно. Главный принцип формирования портфеля состоит в диверсификации ценных бумаг л о видам с учетом их ликвидности, доходности и риска. Структура портфеля должна периодически пересматриваться в зависимости от изменения конъюнктуры рынка ценных бумаг. Сделки купли-продажи ценных бумаг осуществляются либо на фондовых биржах, либо во внебиржевом обороте.
Разновидностью инвестиционных операций банков являются лизинговые операпии, а также вложения средств в банковские здания, оборудование, нематериальные активы для осуществления деятельности банка. Перечисленные операции должны осуществляться за счет его собственных средств (капитала).
Б соответствии с Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на конкретный срок и на условиях, обусловленных договором* с правом выкупа имущества лизингополучателем. По экономическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в частности предприятия и другие имущественные комплексы, здания* сооружения, оборудование* транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (за исключением земельных участков и других природных объектов, а также имущества* законодательно запрещенного для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения).
Субъектами классического лизинга являются гри стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового имущества* Эти стороны могут быть представ лены как юридическими* гак и физическими лицами. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом пли нерезидентом РФ. Лизингодатель - лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю. В течение срока договора лизинга право собственности и а предмет лизинга принадлежит лизингодателю. Лизингополучатель — лицо, которое и соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга* Продавец (поставщик) — лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) имущество — предмет лизинга,
Разнообразие применяемых ка практике форм лизинга можно свести к двум его основным видам: оперативному и финансовому Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок аренды по нему значительно короче экономического срока службы имущества. Этот вид лизинга используют при сдаче в аренду машин и оборудования с высокими темпами морального износа* а также когда арендатор (лизингополучатель) лишь временно нуждается в тех или иных технических средствах. Лизинговый договор заключается, как правило, на срок от двух до пяти лет, иногда на один год. Оперативный лизинг не основан на принципе полной окупаемости (амортизация) имущества, что повышает риски для лизингодателя* При финансовом лизинге оборудование передается во временное пользование на срок* совпадающий но продолжительности со сроком его полной амортизации, или на большую часть этого срока. Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной окупаемостью. Б свою очередь каждый вид лизинга подразделяется на несколько его форм.
За пользование предметом лизинга лизингополучатель выплачивает лизингодателю период и чесше лизинговые платежи, которые включают вознаграждение лизингодателя (плата за основные услуги и процент за отвлечение собственных средств лизингодателя) и инвестиционные затраты (амортизация предмета лизинга за период, охватываемый договором лизинга, плата за дополнительные услуги лизингодателя, платежи по страхованию предмета лизинга, если оно осуществляется лизингодателем)- Лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции лизингополучателя* производимой с использованием предмета лизин- 26*- га. В ведущих зарубежных странах лизинг занимает значительное место, однако її России в настоящее время лизинговые операции не получили достаточного развития из-за отсутствия благоприятного инвестиционного климата в стране и преобладания у банков краткосрочных ресурсов.
В условиях жесткой конкуренции на рынке банковских услуг стремление банков к наращиванию прибыли при необходимости одновременного поддержания ликвидности заставляет их диверсифицировать круг своих операций, приносящих доход. На практике данная цель достигается банками на основе проведення, кроме активных, комиссионно-посреднических операций. К ним относятся такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов* не отвлекая при атом на их осуществление ни собственных* ни привлеченных средств» за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных таких операций относятся:
расчетно-кассовые;
брокерские с ценными бумагами;
доверительного управления;
гарантийные;
информационно-консалтинговые услуги.
Среди комиссионно-посреднических операций банков основное место занимают расчетно-кассовые операции. Они связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте, предусматривающих осуществление по их поручению расчетов и платежей с этих счетов, а также получение и зачисление на них причитающихся клиентам средств в безналичной форме. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Последний определяет права и обязанности сторон, перечень оказываемых банковских услуг, сроки их выполнения и тарифы.
Кассовыми операциями называют операции банков, связанные с получением клиентами денежной наличности со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Предприятия и организации получают в банке со своих расчетных (текущих) счетов денежную наличность только на определенные цели: для выплаты заработной платы, стипендий» пенсий, пособий* на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Предприятия и организации, имеющие постоянную денежную выручку (торговля, общественное питание* транспорт, зрелищные мероприятия и т.п.), обязаны сдавать наличные деньги сверх установленного лимита кассы (минимального денежного остатка после совершения ими своих кассовых операций) в банки для зачисления на их расчетные счета. К кассовым относятся также и валюто обменные операции по купле-продаже наличной иностранной валюты. Для их проведения банки открывают специальные валютные кассы, а вне места расположения банка об- мслныевал ютные пун кты.
Банки* имеющие специальную лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке пенных бумаг, могут проводить брокерские операции и операции по доверительному управлению имуществом для своих клиентов.
Брокерские операции — ото операции* выполняемые банками на первичном и вторичном рынках цепных бумаг по поручению инвесторов и за их счет. Б качестве инвесторов — субъектов брокерских операций — высгугшотфизические и юридические лица (предприятия, организации, инвестиционные компании ит,д/ Объектами брокерских операций являются государственные и корпоративные ценные бумаги. Банки выполняют з ги операции на основании договора комиссии (т.е, по поручению клиента и за его счет, но от сэоего имени) шш договора поручения {от имени и за счет клиента)* руководствуясь положениями Гражданского кодекса РФ.
Операции доверительного управления — это операции но управлению имуществом (денежными средствами* ценными бумагами и т,д.) клиента, осуществляемые банком от своего имени, но по поручению клиента и на основании договора с ним. Операции по доверительному управлению являются новыми для нашей банковской практики. Учредителями* т.е, субъектами доверительною управления, могут быть только резиденты РФ (юридические лица и граждане). Объектами доверительного управления для банка, выступающего в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства (в рублях и иностранной валюте), ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам на праве собственности.
Учет доверительных операций в банке обособляется от других его операций па отдельном балансе. Доверительное управление имуществом своих клиентов баптш могут осуществлять как по индивидуальным договорам с каждым из них, так и через общий фонд банковского управления (ОФБУ) путем объединения па праве общей долевой собственности имущества нескольких клиентов и управления сю па основании инвестиционной декларации и общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ. Доверительное управление, например* ценными бумагами предполагает для банка их прием на хранение, получение доходов по ценным бумагам, погашение з срок долговых бумаг* куплю-продажу бумаг с целью о бес печення сохранности активов или обеспечения определенного уровня ДОХОДНОСТИ 11 т.п.
Гараюпийные операции банков осуществляются на основании ст. 368 Гражданского кодекса РФ* которая определяет* что банк иди иное кре~ дмтное учреждение (гарант) в силу банковской гарантии берет на себя по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) определенную денежную сумму в случае неисполнения последним взятого на себя перед кредитором обязательства. Чаще всего банк выступает гарантом по ссудным операциям своих и чужих клиентов. Кроме того* он может гарантировать исполнение принципалом обязательств по непокрытым аккредитивам, чекам, векселям* таможенным платежам и другим операциям и сделкам. За выдачу гарантии принципал уплачивает гаранту комиссионное вознаграждение в размере определенного процента от суммы выданного за него гарантийного обязательства.
В процессе своей деятельности банки, обслуживая предприятия и организации разных отраслей и форм собственности, выполняя для них разнообразные операции* накапливают богатую экономическую информацию разностороннего характера. Систематизируя и обрабатывая ее, они могут на платной основе оказывать информационно-консалтинговые услуги для своих клиентов*
© Вопросы и задания для самоконтроля
Какова роль банков в современной рыночной экономике?
В каких организационно-правовых формах могут создаваться банки в РФ? Назовите отличительные особенности каждой их них.
Какие лицензии могут быть выданы российскому коммерческому банку?
Назовите основные виды пассивных операций банка*
Что понимают под комиссионно-посредническими операциями банков и с какой целью они их проводят?
<< | >>
Источник: М.В. Романовский, П.Н. Белоглазова. Финансы и кредит; Учебник / Под ред, проф. М. В, Романовского, проф.ПН. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2006, — 575 с.. 2006

Еще по теме 12.3 Коммерческие банки и их операции:

  1. 19.4. Коммерческие банки, формы их организации и ведения операций
  2. Трастовые (доверительные) операции коммерческих банков.
  3. Глава 2. Виды операций коммерческих банков. Характеристика пассивных операций банков
  4. 10.4. Операции коммерческих банков  
  5. Регулирующее воздействие Банка России на операции коммерческих банков по учету векселей.
  6. Тема 10. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ИХ ОПЕРАЦИ
  7. 20.1. Операции коммерческих банков
  8. 3.Коммерческие банки и их операции.
  9. 72.ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  10. Тема 27. Коммерческие банки и их операции
  11. 7.4. Пассивные и активные операции коммерческих банков
  12. 12.3 Коммерческие банки и их операции
  13. Лекция 6.Операции коммерческого банка поформированию ресурсов
  14. Вопрос 37. Валютные операции коммерческих банков в России и за рубежом.
  15. Посреднические операции коммерческих банков
  16. Понятие и виды активных операций коммерческого банка;
  17. 3.Коммерческие банки и их операции.
  18. Когда коммерческие банки кредитуют внешнеторговые операции, проводят по ним расчеты в форме аккредитива или инкассо, они оказывают прямую финансовую помощь участникам внешнеэкономической деятельности.
  19. 2. Банковская система. Операции коммерческого банка. Создание денег банковской системой.