Задание экзаменационного типа 2

Компания «AmnS* Consulting group» начала свою деятельность в начале 2009 года и поначалу

зарабатывала доход от предоставления консультационных услуг и проведения тренинг семинаров

по заказу клиентов.

деятельности, приступив к оказанию аудиторских услуг.

Задание:

Сделайте необходимые корректирующие проводки по компании "AmnS* Consulting group" на

31.12.2009г.;

Заполните рабочую таблицу. При необходимости добавляйте счета;

Подготовьте отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс;

Заполните форму налоговой амортизации и налоговую выверку;

Подготовьте отчет о нераспределенной прибыли и отчет о движении денежных средств.

Информация к размышлению:

1 марта 2009г. компания получила лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Срок лицензии 5 лет. Бухгалтер отразил операцию с получением лицензии на дебет счета «Расходы по лицензии»;

1 августа компания заключила договор подряда с АООТ «Сипехр». В соответствии с заключенным договором компания производит до 1 апреля 2010 года аудит финансовой отчетности АООТ «Сипехр» за 2009г. «Сипехр» перечислил 50% стоимости контракта авансом, что было отражено на счете «Авансы полученные». До 31 декабря аудиторы компании завершили 40% работ, предусмотренных контрактом;

Расчетный коэффициент убытков от безнадежных долгов составляет 5% от продаж в кредит. 40% доходов от консалтинговых услуг и 50% от аудиторских услуг были осуществлены в кредит. В соответствии с налоговым кодексом расходы по безнадежным долгам не подлежат вычета из дохода в течение 3-х лет;

Стоимость канцелярских принадлежностей на 31 декабря составила 150 у.е.

Один из клиентов компании, задолжавший 1500 у.е., 15 декабря объявлен банкротом.

Целевой кредит банка был получен 1 апреля 2009г.

Амортизация здания, приобретенного 1 января 2008 года, начисляется прямолинейным методом. За 2009г. еще не было начислено амортизации. Ликвидационная стоимость здания - 1000у.е.. В целях налогообложения здание амортизируется методом уменьшающегося остатка.

Офисное оборудование компании представляет собой следующее:

компьютер «Пентиум IV» - первоначальная стоимость 4000 у.е.., ликвидационная стоимость -0, срок службы - 3 года;

Ксерокс «CANON» - первоначальная стоимость - 2000 у.е., ликвидационная стоимость - 0, срок службы - 3 года;

Оборудование было приобретено 1 августа 2008 года и амортизируется методом суммы чисел. За 2009 год амортизация не начислялась. В целях налогообложения оборудование амортизируется методом уменьшающегося остатка;

Консультанту компании Саидову Д. за декабрь месяц еще не было начислено заработной платы на сумму 1200 у.е. Удержания из заработной платы составляют: подоходный налог- 12%, отчисления в ФСЗН - 5%;

Корпорация «STAR» заключила 1 ноября договор, предусматривающий организацию и проведения тренинга «Составление бизнес-плана» в январе 2010 года для его сотрудников на сумму -3000 у.е..

1 сентября было выплачено страховой взнос на 5 месяцев в сумме 1340у.е., которая отражена по дебету «Расходы будущих периодов»;

1 августа часть здания была сдана в аренду сроком на 12 месяцев. Арендатор обещал заплатит арендную плату за весь период аренды 1 февраля 2010года. Бухгалтером, работавшим до этого на предприятий, где применялось кассовый метод учета доходов и расходов, не было сделано никаких проводок. По договору сумма арендной платы составляет 6000у.е..

1 октября компания оплатила газете «Азия-плюс» 600 у.е.. Газета брала на себя обязательство опубликовать в каждом втором номере в течении 6 месяцев рекламу компании. Газета выпускается четыре раза в месяц.

Часть нераспределенной прибыли - 1000 у.е.. было решено направить на создании фонда подготовки кадров в целях ежегодного повышения квалификации аудиторов;

20 декабря директор получил 1000 у.е.. для трехдневной поездки в г. Алматы по делам компании. Авансовый отчет директора включает следующие расходы, подтвержденные документами;

¦ проживание - 300 у.е.; авиабилеты - 600 у.е.; суточные - 250 у.е..

31 декабря компания получила в качестве безвозмездной помощи и подарок к новому году от донорской организации новый компьютер, справедливый рыночный стоимость которого 2500 у.е..

Ставка налога на прибыль составляет 30%.

Форма налоговой выверки Наименование

предприятия

Учетная прибыль(убыток), указываемая в

финансовых отчетах, согласно МСФО

Корректировки учетной прибыли

Всего корректировок Налогооблагаемая прибыль

Налоговая амортизация

ГЛАВНЫЙ ЖУРНАЛ № Проводки Дебет Кредит

Отчет о прибылях и убытках

за период с 1 200 г по 200 г.

Предприятие:

Отрасль:

Место

регистрации:

Адрес:

Единица измерения: Срок представления^ Доход Себестоимость реализации Валовая прибыль Операционные расходы Амортизация Расходы по реализации Общие и административные расходы Итого операционные расходы Прибыль от операционной деятельности Доходы и расходы от неоперационной деятельности Доходы от инвестиций Расходы по выплате процентов Доходы (убытки) от курсовых разниц Прочие доходы и расходы Итого доходы и расходы от неоперационной деятельности Прибыль до уплаты налога и чрезвычайных статей Налог на доход Прибыль без учета чрезвычайных статей Чрезвычайные статьи за вычетом подоходного налога Чистая прибыль Отчет о нераспределенной прибыли

за период с 1 200__ г по 200__г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 200__ г.

Предприятие:

Отрасль:

Место регистрации:

Адрес:

Единица измерения: Срок представления^ Начало отчетного Конец отчетного года года АКТИВЫ Текущие активы Денежные средства и их эквиваленты Краткосрочные инвестиции Счета к получению ТМЗ Расходы, оплаченные авансом Отсроченные расходы Прочие текущие активы Итого текущие активы: Долгосрочные активы Основные средства по первоначальной стоимости Начисленная амортизация Чистая стоимость основных средств Долгосрочная дебиторская задолженность Долгосрочные инвестиции Нематериальные активы Начисленная амортизация Итого долгосрочные активы: ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Текущие обязательства Счета к оплате Краткосрочные долговые обязательства Налоги к оплате Начисленные обязательства Прочие краткосрочные обязательства Итого текущие обязательства Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Отсроченные счета к оплате и прочие долгосрочные обязательства Итого долгосрочные обязательства СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Акционерный капитал Собственный капитал Дополнительный оплаченный капитал Нераспределенная прибыль Резервный капитал Добавочный капитал ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО ОБЯЗАТЕНЛЬСТВА И КАПИТАЛ

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за период с 1 200__ г по 200__г.

Предприятие:

Отрасль:

Место регистрации:

Адрес:

Единица измерения: Срок представления:

Движение денежных средств от операционной деятельности

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Движение денежных средств от финансовой деятельности

Чистое изменение в состоянии денежных средств Денежные средства на начало отчетного периода Денежные средства на конец отчетного периода

Компания «AmnS* Consulting group» Рабочая таблица за год, завершившийся 31 декабря 2009г. Название счета Пробный баланс до корректировки Корректирующие записи Пробный баланс после корректировки Отчет о прибылях и убытках Отчет о нераспределенной прибыли Бухгалтерский баланс Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Денежные средства 50 Счета к получению 24950 Резерв на безнадежные долги 2270 Канцелярские принадлежности 500 Расходы будущих периодов 1340 Здание 16000 Накопленная амортизация здания 1000 Офисное оборудование 6000 Накопленная амортизация, оборудование 1250 Расчеты с подотчетным лицом 1000 Счета к оплате 800 Авансы полученные 3600 Зарплата к выплате 1200 Кредит банка (15%) 10000 Собственный капитал 15000 Нераспределенная прибыль 3000 Доход от консалтинговых услуг 21800 Доход от аудиторских услуг 4250 Расходы на рекламу 600 Расходы на лицензию 5000 Расходы по оплате труда 8030 Расходы по офисным принадлежностям 300 Расходы по выплате процентов 500 64220 64220 Расходы по налогу на прибыль Налог на прибыль к оплате Отсроченные обязательства по налогам Чистая прибыль ВСЕГО