Цели изучения
дать определение и объяснить назначение отчета о движение денежных средств;
четко различать виды деятельности и неденежные операции;
определить разницу между чистыми денежными поступлениями и денежными выплатами от операционной деятельности;
определить потоки денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности;
дать характеристику прямым и косвенным методам составления отчета о движении денежных средств;
составлять отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом;
составлять отчет о движении денежных средств с помощью рабочей таблицы.
Определение
Отчет о движении денежных средств - это отчет, позволяющий определить состояние денежных средств на конец отчетного периода, объясняя их изменения за этот период посредством суммирования всех денежных поступлений и раскрытием их использования.
Отчет о движении денежных средств составляется на основе МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств».
Цели отчета о движение денежных средств
Совет по бухгалтерским стандартам основной целью отчета о движении денежных средств определяет представление информации о поступлениях и выбытия денежных средств и их эквивалентов пользователям этого отчета. Отчет о движение денежных средств описывает движение денежных средств и их эквивалентов, имевшие место в течение отчетного периода.
Денежные средства включают наличные деньги в кассе и на расчетном счете компании.
Денежные эквиваленты - это краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, легко превращающиеся в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску потерь ценности. Обычно, инвестиция квалифицируется как эквивалент денежных средств, когда она имеет срок погашения до трех месяцев или меньше со дня приобретения.Под движением денежных средств понимают поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов.
Информация, представленная в отчете о движении денежных средств вместе с информацией содержащейся в других отчетах, поможет пользователям финансовой отчетности:
оценить способность предприятия генерировать будущие денежные потоки; оценить способность предприятия выплачивать дивиденды и погашать облигации;
определить причины расхождения между чистой прибылью и чистыми денежными потоками от операционной деятельности;
определить воздействие как денежных, так и неденежных инвестиционных и финансовых сделок на финансовое положение компании в течение отчетного периода.