Рекомендуемая литература

Международные стандарты финансовой отчетности, том 2 с МСФО (IAS) 28 по МСФО (IAS) 41, МСФО (IFRS) 1 по (IFRS) 7 - Душанбе, Минфин РТ, 2009 .

Методические рекомендации по применению международных стандартов финансовой отчетности, том 1 с МСФО (IAS) 1 по МСФО (IAS) 28 - Душанбе, Минфин РТ, 2009 . - 232с.

Методические рекомендации по применению международных стандартов финансовой отчетности, том 2 с МСФО (IAS) 29 по МСФО (IAS) 41, МСФО (IFRS) 1 по (IFRS) 7 - Душанбе, Минфин РТ, 2009 . - 261с.

Введение в МСФО: Учебное пособие / Тренинго-консалтинговая компания «Professional Developments»; подгот.: А.З. Байрашев, Д.А. Султанова. - Ташкент: KONSAUDINFORM- NASHR, 2009. - 400 с.: табл.

Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. - Москва: Финансы и статистика , 1997. - 496с.

Махмадшоев Д.Ш., Асланов З.М. Новый план счетов в банках. Учебное пособие. ТГУК. Душанбе, 2000.-103с.

Палий В.Ф., Соколов Я.В. АСУ и проблемы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1981.-224с.

Пачоли Л. Трактат о счетах и записях - Москва: Финансы и статистика, 1983.-286с.

Сеидахметова Ф.С. Система счетов и двойная запись. Учебное пособие. - Алматы, издательство LEM, 2001- 44с.

Финансовый учет. (Учебное пособие). Применение Международных Стандартов Бухгалтерского учета на практике. ОБА, 2001. -320с.

Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета - Москва: Финансы и статистика, 1997. - 176с.

Шобеков М.Ш., Кучаров М. Язык бухгалтерского учета. Душанбе, Диловар ДДТ, 2002.-196с.

Пример заданий по пробному балансу

Компания «Таджэккаунтинг» занимается подготовкой бухгалтеров по МСФО, а также обучением компьютерной обработки информации.

Ответ:

Денежные средства 1) 10 000 11) 1800 9) 50

250

20 6) 40

70

200 12)1000 11 800 1630 Вложения капитала 1)11 100 11 100 Печатное об іорудование 5)1000 1000 Мебель

1) 500

500

Канцтовары 4) 20 13) 20 20 20

Счета к получению

8) 1200 1200 Расходы на канцтовары 13) 20 20

Компьютер

1) 600 600 Программное обеспечение 3) 250 250

Счета к оплате

Расходы на аренду

12) 1000 5) 1000 6) 40 1000 40 Расходы на услуги Расходы на оплат у труда 9) 70 10)200 70 200 Доход за об Зучение Расходы на ре кламу 8)1200 11)1800 2) 50 3000 50

Таджэккаунтинг Пробный бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г.

Активы Денежные средства 10 170 Компьютер 600 Мебель 500 Печатное оборудование 1000 Расходы на реализацию 50 Программное обеспечение 250 Счета к получению 1200 Расходы коммунальные 70 Расходы на оплату труда 200 Расходы канцелярские 20 Расходы на аренду 40 Итого активов 14 100 Пассивы Вложения капитала 11 100 Доход за обучение 3000 Итого пассивов 14 100

Задания для самопроверки Задание 1.

Ниже приводится неоткорректированный пробный баланс компании «Памир» на 31.12. 2008 г. Все цифры даны в тыс. у.е.

АО «Памир» Пробный баланс на 31 декабря 2008г.

Денежные средства 2 160

Счета дебиторской задолженности 1 250

Канцелярские принадлежности 180

Страховка, оплаченная авансом 240

Офисное оборудование 3 400

Накопленный износ на офисное оборудование 600

Счета кредиторской задолженности 700

Доходы будущих периодов 460

Акционерный капитал 2 000

Нераспределенная прибыль 2 870

Дивиденды 400

Доходы от услуг 2 900

Расходы по зарплате 1 500

Расходы по аренде 400

9530 9530

Также имеется следующая информация:

а) Расходы на страховку в декабре составили 40

б) Канцелярские принадлежности, имеющиеся в конце декабря (не использованные) составили 75.

в) Износ за декабрь составил 100.

г) Начисленная зарплата в конце декабря составила 120.

д) Услуги, выполненные в декабре, по которым на 31 декабря еще не были выставлены счета, составили 300.

е) Доходы за выполненные услуги, оплаченные авансом, составили 160.

ж) Подоходный налог оценивается в 250.

Требуется:

Составить корректирующие проводки.

Составить и заполнить рабочую таблицу.

Подготовить скорректированный пробный баланс.

Подготовить отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет за год, закончившийся 31 декабря 2008г.

Покажите все вычисления.

Задание 2.

Определите, какие из перечисленных счетов являются активом (А), пассивом (П) или акционерным капиталом (АК) № Наименование счетов Категория счета Основные счета 1 Оборудование 2 Денежные средства 3 Заработная плата к выплате 4 Товары 5 Счета к получению (дебиторская задолженность) 6 Незавершенное производство 7 Дивиденды к оплате 8 Акционерный капитал 9 Облигации к оплате 10 Патенты

Задание 3.

Укажите, какие из нижеперечисленных счетов относятся к бухгалтерскому балансу (ББ), а какие к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности (ОФХД)

Готовая продукция

Транспортные средства

Расходы на аренду

Покупка товаров

Нераспределенная прибыль

Векселя к оплате банкам

Резервный капитал

Доход от услуг

Расходы на канцтовары

Доходы от дивидендов

Задание 4.

Торговая компания «Восток-Меркурий» - ВМ осуществляет закупку товаров западных фирм и продает на территории Таджикистана.

Требуется:

откройте Т-счета и сделайте разноску сумм начальных остатков счетов;

проанализируйте счета, дайте проводку на каждую хозяйственную операцию;

Составьте подробный баланс, по ф. №1 «Бухгалтерский баланс».

Задание 5. Анализ операций.

Покажите влияние следующих хозяйственных операций на бухгалтерское уравнение. На вопрос а) дан ответ для примера.

а) Оплачено 90 у.е. наличными для приобретения канцелярских товаров. Ответ: увеличение активов (канцтовары)

Уменьшение активов (денежные средства)

б) Были оказаны юридические услуги и получено от клиента 2 000 у.е. наличными.

в) Оплачена месячная аренда офиса в размере 700 у.е.

г) Вложили 1 800 у.е. наличными в бизнес.

д) Были оказаны юридические услуги клиенту авансом, 650 у.е..

е) Приобретена офисная мебель в кредит стоимостью 500 у.е..

ж) Получена наличность в счет погашения дебиторской задолженности, 400 у.е..

з) Погашена кредиторская задолженность наличными денежными средствами, 250 у.е..

и) Продана земля за 12 000 у.е., что соответствует стоимости земли.

Задание 6. Анализ операций: балансовое уравнение.

Мартина Навратилова, чемпионки мира, открыла детскую школу тенниса. За январь, первый месяц ее деятельности, произошли следующие события:

6 января. Мартина вложила в бизнес 20 000 у.е., открыв счет в банке на свое имя (Мартина Навратилова, чемпионки мира).

9 января. Мартина заплатила наличными за землю стоимостью 4 500 у.е.. Она планирует построить на этой земле административное здание и маленький теннисный корт.

января. Мартина приобрела спортивное оборудование на 4 000 у.е. в кредит.

15-31 января. Получила доход от ведения занятий будущим чемпионам и чемпионкам мира по теннису в размере 14 000 у.е. наличными.

15-31 января. Оплатила расходы наличными: зарплата сотрудников - 5 000 у.е., аренда офиса -200 у.е., аренда спортзала - 1 000 у.е., коммунальные услуги - 800 у.е.. 28 января. Приобрела тренажерный комплекс за 6 000 у.е. наличными. 31 января. Погасила кредиторскую задолженность наличными - 2 500 у.е..

Требуется: Проанализируйте влияние этих событий на бухгалтерское уравнение тренерской практики Мартины Навратиловой. Используйте таблицу, состоящую из следующих колонок: Денежные средства; Спортивное оборудование; Земля; Счета к оплате; и Капитал Мартины.

Задание 7. Регистрация операций. Разнос в Т-счета и подготовка пробного баланса. 1 сентября текущего года Стивен Сигал открыл детективное бюро - юридическую фирму. В течение первого месяца фирма совершила следующие операции:

сентября. Сигал перечислил 25 000 у.е. наличными со своего личного счета в банке на расчетный счет юридической фирмы «Steven Seagal».

3 сентября. Закуплено в кредит офисных принадлежностей на сумму 300у.е. и мебели на сумму 2000 у.е..

сентября. Получено 2 500 у.е. наличными за предоставленные юридические услуги.

сентября. Заплачено 16 000 у.е. наличными за приобретение земли для будущего офиса компании.

сентября. Защита клиента в суде, выставление ему счета, получение его обещания выплатить 1200 у.е. в течение одной недели.

сентября. Оплачено за мебель, приобретенное 3 сентября. 15 сентября. Расходы по зарплате телохранителю 500 у.е..

сентября. Получено телефонных счетов 200 у.е..

сентября. Получена частичная оплата от клиента в сумме 1 000 у.е..

20 сентября. Подготовка юридических документов для клиента на сумму 800 у.е. 22 сентября. Оплачено 1 500 у.е. наличными за содействие клиенту в продаже недвижимости. 30 сентября. Расходы по заработной плате менеджера составили, 800 у.е. 30 сентября. Расходы по аренде составили 500 у.е. 30 сентября. Изъято 3 000 у.е. для личного пользования.

Требуется:

а) откройте необходимые Т-счета;

б) зарегистрируйте каждую операцию в главном журнале по датам;

в) перенесите записи в главную книгу, используя даты совершения операций как ссылки для записей в главной книге. Отметьте сальдо каждого счета;

г) подготовьте пробный баланс «Steven Sеagal» на 30 сентября текущего года.

Задание 8. Запись и разноска корректирующих проводок в Т-счета, подготовка откорректированного пробного баланса и финансовой отчетности.

Ниже приведены Пробный баланс «Zamir» на 31 мая текущего года и данные, необходимые для внесения корректировок на конец месяца:

а) Сальдо по счету «Аренда, оплаченная авансом» на 31 августа, 650 у.е.;

б) Расходы по офисным принадлежностям за месяц, 1450 у.е.;

в) Расходы по износу за месяц, 400 у.е.;

г) Начисленные расходы по рекламе на 31 мая, 350 у.е.;

д) Начисленные расходы по зарплате на 31 мая, 1 750 у.е.;

е) Сальдо счета «Доходы будущих периодов» на 31 мая, 2 160 у.е.

Пробный баланс «Zamir» на 31 мая 200Хг. (в у.е.) Денежные средства 7 080 Счета к получению 20 710 Аренда, оплаченная авансом 1 650 Офисные принадлежности 3 240 Мебель 21 450 Накопленный износ 7 460 Счета к оплате 7 320 Зарплате к выплате Доходы будущих периодов 2 460 Капитал Zamir I. 35 350 Изъятие капитала 5 600 Доходы 12 670 Расходы по зарплате 4 500 Расходы по аренде Расходы по коммунальным услугам 660 Расходы по износу Расходы на рекламу 370 Расходы по офисным принадлежностям Итого 65 260 65 260

Требуется:

а) Откройте Т-счета для счетов, перечисленных в пробном балансе, вставляя скорректированные цифры на 31 мая.

б) Отразите корректирующие проводки, разнесите их на Т-счета. Обозначьте проводки в главном журнале и перенесенные суммы в Т-счета буквами.

в) Подготовьте откорректированный пробный баланс.

г) Подготовьте отчет о прибылях и убытках, отчет о движении собственного капитала и бухгалтерский баланс. Обозначьте стрелками связь трех финансовых отчетов.

Задание 9. Составление финансового отчета на основе откорректированного пробного баланса, регистрация в журнале, корректирующие и закрывающие проводки. Откорректированный пробный баланс компании «Universal service» на 31 июля 200Х года - конец финансового года:

Дополнительные данные на 31 июля 200Х года:

а) офисные принадлежности, использованные в течение года, 3 580 у.е.;

б) расходы по страховке, оплаченные авансом, за год составили, 3 100 у.е.;

в) начисленный расход по процентам, 680 у.е.;

г) начисленный доход от услуг, 940 у.е.;

д) расходы по износу за год: оборудование 6 300 у.е.;

е) здания 3 470 у.е.;

ж) расходы по зарплате 770 у.е.;

з) признанный доход от услуг за год за счет доходов будущих периодов, 6 790у.е.

Откорректированный предварительный баланс компании «Universal service» на 31 июля 200Х года (в у.е.) Денежные средства 3 350 Счета к получению 11 470 Офисные принадлежности 1 290 Страховка, оплаченная авансом 1 700 Оборудование 55 800

Накопленный износ оборудования 16 480 Здания 144 900 Накопленный износ здания 16 850 Счета к оплате 36 900 Проценты к оплате 1 490 Зарплата к выплате 770 Доходы будущих периодов 2 300 Долгосрочные векселя к оплате 104 000 Капитал Marat Safin 37 390 Изъятия капитала Marat Safin 52 300 Доход от услуг 108 360 Расходы по износу оборудования 6 300 Расходы по износу здания 3 470 Расходы по зарплате 18 800 Расходы по страховке 3 100 Расходы по процентам 11 510 Расходы на коммунальные услуги 4 300 Расходы по налогу на имущество 2 670 Расходы по офисным принадлежностям 3 580 Итого: 324 540 324 540

Требуется:

а) составьте отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала компании, бухгалтерский баланс на конец года 31 июля 200Хгода. Используйте расчетный формат для бухгалтерского баланса.

б) Внесите корректирующие и закрывающие проводки на главный журнал.

Задание №10. Регистрация операций в главной книге, подготовка пробного баланса.

Сафар открыл компанию, предоставляющую услуги кабельного телевидения, и в течение первого

месяца работы были совершены следующие операции:

а) Сафар вложил в компанию 30 тыс. у.е. наличных денежных средств и здание, оцененное в 65 тыс.у.е.;

б) Взял кредит в банке на 25 тыс. у.е.; подписал вексель к оплате;

в) Уплатил 32 тыс. у.е. за передаточное устройство;

г) Закупил офисных принадлежностей на сумму 400 у.е.;

д) Выплатил зарплату работникам, 1 300 у.е.;

е) Получил 500 у.е. за предоставленные клиентам услуги кабельного телевидения;

ж) Продал в кредит услуг кабельного телевидения на сумму 2 300 у.е.;

з) Выплатил 100 у.е. в счет погашения кредиторской задолженности, образовавшейся в п. d);

и) Получил счет за коммунальные услуги на 600 у.е., который должен быть оплачен в ближайшем будущем;

к) На счет в банке поступило 1 100 у.е.;

л) Произведена оплата (1) аренда земли в размере 1 тыс.у.е. и (2) реклама в размере 800 у.е.; м) Изъято 2 600 у.е. для личного пользования.

Требуется:

а) Откройте соответствующие Т-счета;

б) Занесите все эти операции на Т-счета, не используя главный журнал. Используйте буквы вместе дат для определения операций;

в) Подготовьте пробный баланс на 31 января 2009г.