Практическая работа

На основании приведенных финансовых отчетов компании «Сомон» за первый год деятельности, подготовьте отчет о движении денежных средств за 2008 год, используя для расчета движение денежных средств от операционной деятельности: А) прямой метод; Б) косвенный метод. БАЛАНС Предприятие: "Сомон" На 31 декабря 2008г. Отрасль: Торговля Место регистрации: Адрес: Единица измерения: (у.е.), Срок представления: На начало На конец отчетного отчетного периода периода Активы Текущие активы Денежные средства 379 Счета к получению 97 Товарно-материальные запасы 90 Итого текущих активов 566 Долгосрочные активы Основные средства 460 Начисленная амортизация 100 Итого основных средств 360 Долгосрочные инвестиции 95 Итого долгосрочные активы 455 Всего активов 1021

Обязательства Текущие обязательства Счета к оплате 66 Налоги к оплате 2 Краткосрочное долговое обязательство 31 Итого текущих обязательств 99 Долгосрочные обязательства Облигации к оплате 390 Отсроченные счета к оплате и прочие долгосрочные обязательства 10 Итого долгосрочных обязательств 400 Итого обязательств 499 Собственный капитал Простые акции, номиналом 1 у.е. 200 Дополнительный оплаченный капитал 90 Нераспределенная прибыль 232 Итого 522 Всего обязательств и акционерного капитала 1021

ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ФИНАНСОВО-ХОЗЯИСТВЕННОИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ За период с 1 по 1 200 г. Предприятие: "Сомон" Отрасль: Торговля Место регистрации: Адрес: Единица измерения: (у.е.), Срок представления: Доход 3340 Себестоимость реализации 2390 Валовая прибыль 950 Операционные расходы Амортизация 190 Расходы по реализации Общие административные расходы 409 Итого операционные расходы 599 Прибыль от операционной деятельности 351 Доходы и расходы от неоперационной деятельности Расходы по выплате процентов за полученные кредиты 80 Процентный доход по предоставленным кредитам Доходы от инвестиций 21 Прибыль от реализации основных средств 40 Прочие доходы и расходы Итого доходы и расходы от неоперационной деятельности 19 Прибыль до уплаты налога 332 Подоходный налог (Налог на прибыль) 100 Чистая прибыль 232

Дополнительная информация

Об операциях, имевших место в 2008 году, но не связанные с основной деятельностью компании, известна следующая информация:

Приобретено имущества и оборудования - 800 у.е..

Выпущены облигации общей номинальной стоимостью 500 у.е.

Реализованы основные средства на 290 у.е..

износ 90у.е..

В течение 2008 года по выпушенным облигациям, по которым наступил срок погашения, было

выплачено 110у.е..

Приобретены ценные бумаги на сумму 95у.е..

Поступления по краткосрочным займам составили 56у.е., выплата по ним 25у.е..

Выпущено 200 простых акций, номинальной стоимостью 1у.е., на сумму 290у.е..

Отчет о движении денежных средств - прямой метод ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за период с 1 по 1 200 г. Предприятие: "Сомон" Отрасль: Торговля. Место регистрации: Адрес: Единица измерения: (у.е.), Срок представления: Движение денежных средств от операционной деятельности Поступления денежных средств Выручка от реализации 3243 Полученные проценты 21 Итого поступлений 3264 Выбытия денежных средств Приобретение товаров (2414) Операционные расходы (409) Выплачиваемые проценты (80) Налог на прибыль (88) Итого выбитый (2991) Состояние денежных средств от операционной деятельности 273 Движение денежных средств от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств (300) Реализация основных средств 290 Приобретение ценных бумаг (95) Реализация ценных бумаг Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности (105) Движение денежных средств от финансовой деятельности Погашение облигаций (110) Выпуск обыкновенных акций 290 Краткосрочный займи 56 Погашение краткосрочного займа (25) Состояние денежных средств от финансовой деятельности 211 Чистое изменение в состоянии денежных средств 379 Денежные средства на начало года Денежные средства на конец отчетного периода 379 Перечень не денежных операций, связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью Выпущены облигации под приобретение основных средств 390

Отчет о движении денежных средств - косвенный метод ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ За период с 1 по 1 200 г. Предприятие: "Сомон" Отрасль: Место регистрации: Адрес: Единица измерения: (у.е), Срок представления: Движение денежных средств от операционной деятельности Чистая прибыль 232 Корректирование чистой прибыли Амортизация 190 Прибыль от реализации ценных бумаг Прибыль (убытки) от реализации основных средств (40) Счета к получению (97) Товарно-материальные запасы (90) Расходы будущих периодов Счета к оплате 66 Начисленные обязательства Налог на прибыль 12 Итого корректирование чистой прибыли 41 Состояние денежных средств от операционной деятельности 273 Движение денежных средств от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств (300) Реализация основных средств 290 Приобретение ценных бумаг (95) Реализация ценных бумаг Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности (105) Движение денежных средств от финансовой деятельности Погашение облигаций (110) Выпуск обыкновенных акций 290 Краткосрочный займи 56 Погашение краткосрочного займа (25) Состояние денежных средств от финансовой деятельности 211 Чистое изменение в состоянии денежных средств 379 Денежные средства на начало года Денежные средства на конец отчетного периода 379 Перечень не денежных операций, связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью Выпущены облигации под приобретение основных средств 390

Задание для самопроверки

Задание №1. Ниже приводится бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках АО «Амина».

Бухгалтерский баланс АО «Амина» на 31 декабря 2008 и 2009гг. 2009 2008 +;- 1.

Основные средства: первоначальная стоимость 215 138 накопленная амортизация 90 70 остаточная стоимость 125 68 Долгосрочные инвестиции 53 80 Расходы будущих периодов 5 7 Итого 349 277 11. Текущие активы ТМЗ 470 370 Денежные средства 41 24 Дебиторская задолженность 89 83 Прочие текущие активы 4 5 Итого 604 482 Всего 953 759 1. Собственный капитал Уставный капитал 58 55 Нераспределенный доход 402 324 Резервный капитал 56 60 Итого 516 439 11. Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты 19 15 Отсроченные налоги 8 6 Долгосрочные долговые обязательства 210 170 Итого 237 191 111. Текущие обязательства Кредиторская задолженность 200 129 Итого 200 129 Всего 953 759

Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности АО «Амина»

2009 2008 Доход от реализации продукции 2156 1530 Себестоимость реализованной продукции 1294 919 Валовой доход 862 611 Общие административные расходы 670 493 Расходы на выплату процентов 22 15 Доход до налогообложения 170 103 Налог на прибыль 76 44 Чистый доход 94 59 Нераспределенный доход на начало года 324 284 Чистый доход 94 59 Дивиденды держателям простых акций. (16) (19) Нераспределенный доход на конец года 402 324

Требуется: Составить отчет о движении денежных средств, используя:

а) прямой метод;

б) косвенный метод.

Отчет о движении денежных средств - прямой метод ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за период с 1 по 1 200 г.

Предприятие: Отрасль: Место регистрации: Адрес:

Единица измерения: (у.е), Срок представления: Движение денежных средств от операционной деятельности Поступления денежных средств Состояние денежных средств от операционной деятельности Движение денежных средств от инвестиционной деятельности Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности Движение денежных средств от финансовой деятельности Состояние денежных средств от финансовой деятельности Чистое изменение в состоянии денежных средств Денежные средства на начало года Денежные средства на конец отчетного периода Перечень не денежных операций, связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью

Отчет о движении денежных средств - косвенный метод

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за период с 1 по 1 200 г.

Предприятие: Отрасль: Место регистрации: Адрес:

Единица измерения: (у.е), Срок представления: Движение денежных средств от операционной деятельности Корректирование чистой прибыли Состояние денежных средств от операционной деятельности Движение денежных средств от инвестиционной деятельности Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности Движение денежных средств от финансовой деятельности Состояние денежных средств от финансовой деятельности Чистое изменение в состоянии денежных средств Денежные средства на начало года Денежные средства на конец отчетного периода Перечень не денежных операций, связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью

…