Контроль банковских операций по расчетному счету

неправильное перечисление авансов;

перечисление денег в качестве предоплаты по бестоварным счетам и другим сомнительным операциям;

расчеты с прочими дебиторами и кредиторами без надлежащее оформленных договоров;

неправильное определение и учет курсовых разниц от покупки и продажи инвалюты;

отсутствие в первичных документах штампа банка; другие нарушения ведения банковских операций.

Признанным методом контроля за наличием, поступлением и целевым расходованием денежных средств является сверка данных первичных документов с записями бухгалтерского учета.

Процесс сверки должен включать следующие шаги:

Пересмотр сумм, снятых с банковского счета, не нашедших отражения в учете (это могут быть банковские сборы и комиссионные за проведение банковских операций).

Отражение их в учете.

Сравнение остатков на банковском счете по выписке банка с остатком по данным бухгалтерского учета.

Для таких операций как недоставленные переводы или чеки, при сверке необходим учет разницы во временных поясах;

На акте сверки по движению остатков необходимо указать дату сверки и подписи работников банка и компании. (1)

По валютным операциям, кроме вышеуказанных шагов проверки необходимо сосредоточить внимание на правильность перечисления авансов за импортные товары, правильность расчета и отнесения курсовых разниц. На положительную курсовую разницу:

Расчетный счет ХХ

Доходы от курсовых разниц по операциям с инвалютой ХХ

Отрицательные курсовые разницы относятся на дебет счета «Убытки от курсовых разниц по операциям с инвалютой».