2.3. Взаимоотношения предприятия с кредитно-финансовой системой и другими контрагентами
В финансовой деятельности предприятия существенная роль принадлежит банкам и страховым компаниям.
Деятельность предприятия в современных рыночных условиях сопряжена с рисками.
Без эффективного страхования предприятие постоянно находится в зоне повышенного финансового риска и не может успешно работать на финансовых рынках. Взаимоотношения между предприятиями и страховыми компаниями регламентируются Законом РФ «О страховании».Наличие различного рода страховых полисов создаёт благоприятные условия для привлечения кредитных и инвестиционных ресурсов, позволяет привлечь достойных партнёров, защитить от недобросовестного партнёрства. Страховой рынок в России только формируется и пока не завоевал доверия.
Правильный выбор банка предопределяет эффективность большинства финансовых операций. Основным критерием выбора для предприятия является надёжность банка. Вместе с тем банк также предъявляет определённые требования к предприятию. Существует множество методик оценки надёжности банка.
Требования предприятий и банков, предъявляемые друг другу, которые используются в международной практике, можно представить следующими характеристиками (табл. 2.4). Таблица 2.4
| Требования предприятий к банку
| Требования банка к предприятию |
| 1. Надёжность банка. 2. Знание банком особенностей предприятия (его бизнеса, отрасли). 3. Способность давать полезные деловые рекомендации. 4. Предложения различных способов получения денежных средств, как наличных, так и безналичных, с низкими трансакционными издержками. 5. Закрепление постоянного банковского служащего по кредитным операциям. 6. Способность оценивать реальные финансовые потребности предприятия. 7. Удобное месторасположение банка от предприятия. 8. Обеспечение простоты доступа к ведающему ссудами должностному лицу. 9. Стремление банка к совершенствованию обслуживания клиентов.10. Широкий спектр банковских услуг | 1. Характер заёмщика (ответственность, правдивость, серьёзность намерений в погашении долга): - кредитная история; - кредитный рейтинг; - опыт работы других кредиторов. 2. Способность заимствовать средства: - право подписывать договоры; - устав и другие учредительные документы. 3. Наличие источников средств для погашения кредита (его потенциальная платёжеспособность): - поток наличности (прибыль, амортизация и т.п.); - продажа или ликвидация активов; - привлечение средств путём выпуска долевых ценных бумаг. 4. Обеспечение-наличие достаточного капитала или качественных активов. 5. Условия: - немедленное реагирование на изменение условий деятельности заёмщика: - состояние учёта и планирование. 6. Контроль – анализ отчётности заёмщика, доступ к другим источникам информации о заёмщике |
Для осуществления операции в банке открываются: расчётный счёт, текущие, ссудные, контокоррентные, валютные счета финансирования капитальных вложений, депозитные и другие. Порядок открытия счетов и отражения операций на них предусматривается действующим законодательством (изучите законодательные акты, рекомендованные в пособии).
Финансы предприятия тесно связаны с денежным оборотом, обслуживающим платежи и расчёты организации. Возможные формы расчётов представлены на рис. 2.3.
Всю совокупность расчётов разделяют на два вида, составляющие единый денежный оборот:
- наличную – когда в обороте участвуют наличные деньги или их заменители – пластиковые карточки;
- безналичную – когда в обороте участвуют ценные бумаги (векселя, акции и т.д.) либо специальные денежные документы, подтверждающие движение денег.
Известно, что структура денежного оборота оказывает существенное влияние на устойчивость денежной системы страны и способность банков участвовать в инвестиционном процессе.
Сопоставление состава денежного оборота России и США приведено в табл.
2.5.
Таблица 2.5
Примерный состав денежного оборота в России и США
(в % к общему обороту)
| Состав оборота | Россия | США |
| 1. Наличный оборот | 36,9 | 4 |
| 2. Вклады населения в сбербанк до востребования |  | |
| 3. Вклады населения и предприятий в коммерческие банки до востребования | 59,1 | 12 |
| 4. Средства населения и предприятий на расчётных и текущих счетах | Безналичные чековые вклады | |
| 5. М 1 | 96 | 16 |
| 6. Срочные депозиты в сбербанке | 3,9 | 50 |
| 7. М 2 | 99,9 | 66 |
  8. Депозитные сертификаты | 0,1 | 17 |
| 9. Облигации государственного займа | ||
| 10. М 3 | 100 | 83 |
| 11. Краткосрочные (до 3 мес.) казначейские и коммерческие бумаги | 17 |
Как видно из табл. 2.5, на общемировом уровне наличный оборот вытесняется безналичным. В России из-за кризиса платёжной системы и негибкой политики государства проявилась тенденция сокращения безналичного денежного оборота, что в целом отрицательно влияет на денежное обращение и приводит к сокрытию доходов при налогообложении.
Регулирование государства в сфере денежного обращения проявляется через установление определённых ограничений наличного денежного оборота. В частности, основополагающим документом является Указ Президента РФ от 14.06.92 г., который устанавливает следующие нормы:
- хранить деньги в банке;
- осуществлять безналичные расчёты;
- лимит остатка в кассе.
В России этот процесс осуществляется очень медленно.
Рис. 2.3
Интересно проанализировать кредитные отношения типового банка с хозяйствующими субъектами. В табл. 2.6, 2.7 приведены данные, характеризующие формирование кредитных ресурсов банка (приведена типичная ситуация), а в табл. 2.8. – структура их размещения.
Таблица 2.6
Структура привлечённых средств при формирование кредитных ресурсов банка (привлечённые средства в кредитных ресурсах составляют ≈ 93 %)
| Условия привлечения средств | В % к итогу |
| 1. До востребования | 51,3 % |
| 2. До 30 дней | 24,9 % |
| 3. До 1 года | 13,8 % |
| 4. Свыше 1 года | 10 % |
| ИТОГО | 100 % |
Таблица 2.7
Структура вкладов и депозитов физических лиц
(составляют ≈ 82 % в общей сумме привлечённых средств)
| Виды вкладов | В % к итогу |
| 1. Расчёты картами | 0 |
| 2. До 30 дней | 24,9 % |
| 3. От 31 до 90 дней | 8,9 % |
| 4. От 91 до 180 дней | 42,8 % |
| 5. От 181 дня до 1 года | 10 % |
| 6. От 1 года до 3 лет | 13,2 % |
| Свыше 3 лет | 0,2 % |
| ИТОГО | 100 % |
Таблица 2.8
Структура предоставляемых кредитов
| Виды кредитов | Юридическим лицам (в % к итогу) | Физическим лицам (в % к итогу) |
| 1. До 30 дней | 4 % | 0,02 % |
| 2. От 31 до 90 дней | 10,3 % | 0,5 % |
| 3. От 91 до 180 дней | 21,2 % | 0,7 % |
| 4. От 181 дня до 1 года | 52,5 % | 2,3 % |
| 5. От 1 года до 3 лет | 5,6 % | 17,5 % |
| 6. Свыше 3 лет | 0 % | 78,98 % |
| ИТОГО | 100 % | 100 % |
Из приведённых данных видно, что 93 % кредитных ресурсов формируется за счёт привлечённых средств, из них около 82 % составляют вклады и депозиты населения. Анализ структуры этих средств показывает, что население предпочитает краткосрочные вложения и депозиты, срок свыше 3 лет составляют всего 0,2 %, вклады и депозиты до 1 года составляют более 86 %.
Формирование структуры кредитных ресурсов накладывает отпечаток на структуру выданных кредитов (табл. 2.8.). Таким образом, проблема долгосрочного кредитования в экономике по-прежнему остаётся нерешённой.
Предприятия в условиях открытой экономики взаимодействует с зарубежными партнёрами, т.е. выполняют такие виды деятельности, как:
- экспорт товаров и услуг;
- импорт товаров и услуг;
- деловые заграничные командировки.
Особенностью этих операций является использование валют разных стран.
Финансовая служба должна тщательно учитывать валютный фактор при обслуживании внешнеэкономических операций (трансакций – осмысленных профессиональных действий, связанных со сбором и обработкой информации, проведения переговоров и принятия решений, контроля и юридической защиты контрактов).
Различаются следующие виды валютных трансакций:
- валютные трансакции по обслуживанию экспортных сделок;
- валютные трансакции по обслуживанию импортных сделок;
- валютные трансакции по обслуживанию загранкомандировок;
- валютные трансакции предприятия на внутреннем рынке.
В целом использование иностранной валюты внутри страны в расчётах между предприятиями-резидентами (предприятиями, зарегистрированными на территории России в соответствии с действующим законодательством) запрещены. Вместе с тем имеются исключения (см. Закон о валютном регулировании).
Подробно о валютных операциях можно узнать из рекомендованной литературе.