<<
>>

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Подавляющее большинство расчетов между фирмами осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований.

Предпринимательские фирмы хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам фирмы. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег.

Порядок осуществления безналичных расчетов фирмами регу лируется письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14 “О введении в действие положения о безналичных расчетах в Российской Федерации” (в ред. телеграммы ЦБ РФ от 2 октября 1992 г. № 218-92; писем ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37, от 15 марта 1996 г. № 255; указаний ЦБ РФ от 24 декабря 1997 г. № 95-У, от 26 декабря 1997 г. № 105-У) и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (в ред. письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37; указаний ЦБ РФ от 24 декабря 1997 г. № 95-У, от 26 декабря 1997 г. № 105-У), Гражданским кодексом РФ.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Поскольку получателя и плательщика обслуживают в большинстве случаев разные банки, то имеет значение характер взаимоотношений между банками. Организация расчетов в этом случае возложена на расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные ЦБ РФ по территориальному принципу. На рис. 27 приведена схема организации безналичных расчетов с использованием РКЦ.

В настоящее время в большинстве случаев расчеты осуществляются через РКЦ, для проведения расчетов каждому учреждению і банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете. На таком счете банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты клиентов и самого банка.

Порядок взаимоотношений по организации расчетов регулируется законодательными и нормативными документами и договором о корреспондентских отношениях, заключенным между банком и РКЦ.

Расчеты между РКЦ по расчетным операциям фирм клиентов банков производятся через счета МФО (межфилиальные обороты), которые имеются у каждого РКЦ.

Расчеты между клиентами одного банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

Особенностью расчетов через РКЦ является то, что при отсутствии средств на корреспондентском счете банка в РКЦ его клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке. Кроме этого, недостатком расчетов через РКЦ является появление в отношениях между банками и их клиентами дополнительного звена - РКЦ, что усложняет расчеты.

Подкрепление корреспондентских счетов осуществляется посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес учреждений банков, и за счет межбанковских кредитов. В случае образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету банк уплачивает проценты, начисляемые на сумму ежедневного дебетового сальдо.

Рис. 27 Схема организации безналичных расчетов с участием РКЦ

Ускорению расчетов и нормализации денежного оборота способствует открытие банками друг у друга корреспондентских счетов на основе межбанковских соглашений, в этом случае устраняется такое звено, как РКЦ. Схема организации безналичных расчетов, работающая в этом случае, приведена на рис. 28.

Рис. 28 Схема организации безналичных расчетов без участия РКЦ

Корреспондентские счета открываются банками на основе договора о корреспондентских отношениях, в которых определяются условия функционирования этих счетов.

Большинство операций по таким счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются проценты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплате налично-денежные операции на счете.

Банки могут производить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований предприятий, а также открывать, как отмечалось выше, корреспондентские субсчета в других банках для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться переводом средств по корреспондентским счетам этих банков, а также в РКЦ ЦБ РФ.

Осуществление безналичных расчетов происходит с использованием расчетных документов. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации при безналичных расчетах допускается использование следующих расчетных документов: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований-поручений.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• номер банка плательщика, наименование банка плательщика (вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение);

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование банка получателя (за исключением чека), номер банка получателя средств;

• назначение платежа (в чеке не указывается) одновременно с текстовым наименованием допускается проставление кодового обозначения назначения платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

• на первом экземпляре подписи руководителя фирмы независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу).

Все безналичные расчеты, осуществляемые фирмами, можно разделить на две группы:

• расчеты по обязательствам предприятия перед бюджетом, внебюджетными фондами и другие подобные платежи;

• расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам.

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды производятся, как правило, посредством платежных поручений.

Расчеты же по товарным операциям и хозяйственным договорам достаточно разнообразны и их можно классифицировать по различным признакам.

1. Относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.п.):

• предварительная или авансовая оплата продукции;

• оплата по факту свершения сделки;

2. C точки зрения условий оплаты сделки:

• акцептная форма расчетов;

• безакцептная форма расчетов;

• аккредитивная форма расчетов;

• плановые платежи;

• зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).

В настоящее время безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в соответствии с действующим законодательством в следующих случаях:

• штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

• штрафные санкции к предприятию по решению суда;

• оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.;

• оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.

При расчетах между предприятиями и организациями по хозяйственным договорам безакцептная форма расчетов в настоящее время не применяется.

3. По используемым платежным средствам:

• без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями);

• чековая форма расчетов;

• вексельная форма расчетов.

4. По источникам средств, привлекаемым для финансирования сделки:

• за счет собственных средств предприятия;

• за счет кредитов и других заемных средств;

• за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

В зависимости от этих видов расчетов плательщик и получатель выбирают одну из существующих форм безналичных расчетов. Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах. Каждая из них имеет специфические особенности характера и движения расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов:

• платежные поручения;

• платежные требования-поручения;

• аккредитивы;

• чеки;

• векселя;

• расчеты по инкассо.

Как уже было сказано, формы расчетов между фирмами определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Из-за резкого ухудшения договорной и расчетной дисциплины со второй половины 1992 г. были отменены расчеты платежными требованиями, которые ранее составляли около половины платежного оборота. Эти расчеты вновь обрели законный статус с 1 июля 1994 г. в соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1005 “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве”.

Формы расчетов между поставщиком и плательщиком определяются договором, соглашением или иной договоренностью. Плательщик несет ответственность за своевременную оплату поставленной продукции. В договоре между поставщиком и покупателем определяются санкции за просрочку в оплате.

Принципы организации безналичных расчетов — это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов предпринимательскими фирмами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности.

При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы:

Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Основные законодательные источники регулирования безналичных расчетов: Гражданский кодекс РФ, в основном это глава 45 “Банковский счет” и глава 46 “Расчеты”, в которых упорядочены вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям хозяйствования; Арбитражный процессуальный кодекс; специальные законодательные и подзаконные акты, основные из которых уже были перечислены ранее.

Второй принцип — осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм- поку пателей.

Третий принцип — свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Независимо от форм собственности и характера деятельности фирм за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах с контрагентами. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа. Данный принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента, например чека, платежного поручения, простого векселя, свидетельствующего о распоряжении фирмы на списание средств, или специального акцепта платежных документов, выписанных получателями платежа, например платежных требований-поручений, переводных векселей.

Однако законодательством, регулирующим осуществление безналичных расчетов в России, предусмотрены случаи бесспорного списания средств со счета плательщика на основании исполнительных и приравненных к ним документов.

Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости РФ);

• по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге к платежному кризису предпринимательской фирмы.

Принцип срочности касается не только времени оплаты счетов за товары, услуги и работы, но и составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций по счетам фирм-клиентов. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения фирмы. Без распоряжения списание денежных средств допускается по решению суда.

Седьмой принцип - списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Восьмой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждая предпринимательская фирма одновременно является и покупателем, и продавцом. Будучи покупателем, фирма контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед поставщиками в соответствии с договорами для обеспечения нормальных хозяйственных связей со своими контрагентами. Будучи поставщиком производимой продукции, фирма в целях увеличения выручки контролирует своевременность платежей в свою пользу для того, чтобы избежать образования безвозвратных долгов, потерь крупных сумм, возникновения внеплановых отсрочек платежей. Своевременный контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. В интересах обслуживаемых клиентов и с целью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм банки могут принимать на себя весь контроль за осуществлением расчетов.

Девятый принцип — принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ, гл. 25, ст. 395).

Г ражданский кодекс РФ предусматривает ответственность за неисполнение денежного обязательства. За пользование чужими средствами предусматривается уплата процентов.

Взаимоотношения фирмы с банком

Безналичный платежный оборот фирмы характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации, так как осуществление любой фирмой своей основополагающей финансовой функции - обслуживание платежей и расчетов невозможно без банков. Даже элементарные финансовые трансакции по осуществлению движения наличных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации - сдачи наличности в обслуживающий фирму банк.

Основные банковские услуги, которые необходимы предпринимательской фирме в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности, можно свести к следующим.

1. Обеспечение безналичных расчетов предприятия путем зачисления на его расчетный счет в банке поступающих денежных средств (в основном в виде выручки от реализации продукции) и платежей предприятия другим фирмам (в основном в виде оплаты приобретаемых товаров и услуг) и организациям (в основном в виде платежей в бюджет и всевозможные фонды).

Качество работы банка по этим операциям оценивается по скорости обработки платежных документов предприятия и зачисления поступающих ему денег на его расчетный счет.

2. Обеспечение удобного способа выплаты заработной платы работникам фирмы. Возможны два основных способа выплаты:

• путем получения наличных денег в кассе банка и последующей их выплаты работникам через кассу предприятия;

• путем безналичного перечисления заработной платы работников на их лицевые счета в банке.

Конечно, для предпринимательской фирмы оптимальным является второй вариант, так как он

экономит время управленческого персонала и сокращает риск потери денег. Особенно удобна такая форма оплаты труда, если банк, который обслуживает фирму, имеет подразделение для работы с физическими лицами и не требует поэтому дополнительной оплаты услуг по перечислению денег с расчетного счета фирмы на лицевые счета работников.

3. Обеспечение выдачи наличных средств (на зарплату, хозяйственные расходы, командировки).

При выборе обслуживающего банка целесообразно ориентироваться на следующие данные,

периодически публикуемые в средствах массовой информации:

• рейтинги надежности банков;

• перечни наиболее крупных банков.

Целесообразно выбирать банк из числа наиболее крупных (как минимум входящих в первую сотню российских банков) и имеющих достаточно высокий рейтинг надежности. При этом следует сопоставить оценки предварительно намеченных вами банков в различных рейтинговых таблицах и обратить особое внимание на динамику этих рейтингов.

Целесообразно иметь расчетный счет в головном учреждении банка, а не в филиале или отделении, так как в последнем случае появляется многоступенчатость и замедляется процесс расчетов.

Международная финансовая практика выработала ряд рекомендаций по выбору надежного банка с помощью следующих критериев:

• величина уставного капитала банка;

• срок работы на финансовом рынке;

• наличие банковской лицензии;

• место в рейтинге;

• наличие в списках клиентов крупных компаний;

• соблюдение обязательных нормативов, установленных ЦБ.

Кроме этого, при выборе банка предпринимательской фирме важно учитывать следующие моменты:

• устойчивое финансовое положение банка, длительный срок работы на финансовом рынке;

• большое разнообразие банковских услуг;

• знание банком фирмы, особенностей ее деятельности, отрасли, в которой она функционирует;

• способность давать полезные деловые рекомендации;

• предложение различных способов получения денежных средств, как наличных (кассовое обслуживание фирмы), так и безналичных с низкими трансакционными издержками;

• закрепление за фирмой постоянного банковского служащего, занимающегося вопросами ее кредитования;

• удобное для фирмы месторасположение банка;

• величина платы за оказываемые услуги;

• возможность получения кредита в банке;

• возможность воспользоваться услугами банка для работы с временно свободными средствами предприятия на финансовом рынке с целью получения дополнительной прибыли от внереализационных операций.

Расширение самостоятельности отечественных фирм при совершении внешнеэкономических операций существенно повысило требования к банкам, обслуживающим эти операции. В данном случае при выборе банка необходимо учитывать его способность эффективно осуществлять наиболее важные валютные операции. В свою очередь банк проверяет надежность фирмы, и в том случае, если взаимная оценка

удовлетворяет обе стороны, заключается договор между фирмой и банком на банковское обслуживание.

Фирма по действующему законодательству РФ имеет право на открытие одного или нескольких счетов как в одном банке, так и в нескольких. Ниже перечислены счета, которые фирма открывает в банках для проведения безналичных расчетов. Наглядно эти счета изображены на рис. 29.

1. Расчетные счета предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению фирмы и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия. Расчетные счета используются фирмами для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом по налогам и приравненных к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Рис. 29 Счета, открываемые фирмами в банках для осуществления хозяйственной деятельности

Количество расчетных счетов, открываемых предприятию различными банками, законодательно не ограничено. Однако, если предприятие является недоимщиком по платежам в бюджет, то оно должно выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый “счет недоимщика”), на который должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этого предприятия во все другие банки.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению предприятия.

2. Текущие счета открываются для некоммерческих учреждений и коммерческих организаций, не являющихся юридическими лицами, например, филиалов. Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой. Как правило, с текущего счета выдаются наличные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, а также на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала.

Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Текущие счета открываются также общественным организациям, благотворительным фондам и другим организациям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

3. Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.

4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, на каждый вид валюты - отдельный счет.

В соответствии с валютным законодательством предприятию открывается транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. C этого счета предприятие в обязательном порядке продает на внутреннем рынке законодательно установленный процент валютной выручки по курсу ЦБ РФ (на 1 января 2000 г. - до 75%), остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет предприятия.

Для открытия валютного счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета; но, если валютный счет открывается в том же банке, где у фирмы открыт расчетный счет, достаточно лишь заявления на открытие валютного счета.

5. Бюджетный счет обычно имеют фирмы и организации, получающие средства из бюджета и при условии, что эти средства имеют строго целевое назначение.

6. Депозитный счет открывается фирмам, делающим в банке вклад временно свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент. Формирование средств на депозитных счетах юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соответствующих сумм C их расчетных и текущих счетов.

7. Временный расчетный счет открывается фирмой для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей фирмы в уставный фонд и лиц, участвующих в подписке на акции.

Каждая фирма, состоящая на учете в налоговом органе, обязана в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представлять сведения о расчетных (текущих счетах), а также валютных, ссудных, депозитных и других счетах в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории РФ.

Предпринимательские фирмы вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего.

Набор счетов определяется самой фирмой в зависимости от решаемых ею задач. Порядок открытия счетов не имеет принципиального различия и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:

• заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером фирмы. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера заявление может быть подписано руководителем фирмы;

• нотариально заверенные копии учредительных документов;

• свидетельство о государственной регистрации фирмы;

• документ, подтверждающий постановку на учет в органах государственной налоговой службы РФ;

• справка о постановке на учет в органах государственной статистики;

• нотариально заверенная карточка с образцами подписей руководителей фирмы и оттиском печати.

Карточка с образцами подписей предоставляется в учреждение банка в двух экземплярах. Право первой подписи принадлежит руководителю фирмы, которой открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру фирмы и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. В нем определяются условия расчетного обслуживания фирмы банком:

• перечень услуг, оказываемых банком фирме-клиенту;

• взаимная ответственность сторон;

• размер комиссионного вознаграждения, который определяется в каждом конкретном случае исходя из себестоимости совершаемых операций и обеспечения необходимого уровня рентабельности.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими. Банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора банковского счета предприятию открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк не может отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ либо вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

В заключаемом договоре стороны вправе предусмотреть любую из установленных банковскими правилами и законодательством РФ форм безналичных расчетов: платежными поручениями,

аккредитивами, чеками и т.д. Платежи производятся по поручению плательщика или с его согласия

(акцепта).

Списание средств со счетов фирм в безакцептном порядке, т е. без их согласия, производится: по исполнительным и приравненным к ним документам; по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного

списания средств.

Исполнительными и приравненными к ним документами, на основании которых производится списание средств в бесспорном порядке, являются:

• распоряжения органов арбитражного суда;

• исполнительные листы, выданные судами;

• исполнительные надписи, совершенные нотариусами;

• распоряжения финансовых и налоговых органов в пределах их компетенции;

• не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком;

• платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке.

Банк принимает к исполнению поручение фирмы-клиента на перечисление сумм при наличии необходимых средств на счете. Платежи производятся за счет собственных средств фирмы, а в отдельных случаях - за счет кредита обслуживающего банка. Платежные поручения по уплате налогов в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды исполняются в первоочередном порядке. Остальные поручения осуществляются в порядке их поступления. Банку запрещается задерживать исполнение поручений фирмы и использовать неперечисленные суммы налогов в качестве кредитных ресурсов.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о предприятии. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим предприятиям и их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, предприятие, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Справки по операциям и счетам юридических лиц могут выдаваться им самим, их вышестоящим органам, органам арбитражного суда, аудиторским организациям, а также финансовым и налоговым органам по вопросам налогообложения.

Фирма-клиент обязана представлять обслуживающему банку необходимую бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке и сроки, установленные законодательством РФ и инструкциями ЦБ РФ. В необходимых случаях банк может потребовать от фирмы помимо бухгалтерского отчета заключения аудитора о достоверности баланса.

В связи с тем, что расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, в договоре предусмотрена оплата клиентом этих услуг банка. Плата за расчетно-кассовое обслуживание может взиматься банком за каждый предъявленный фирмой платежный документ или в процентном отношении от сумм безналичного и налично-денежного оборота.

Банки обычно устанавливают тарифы за совершение операций по расчетно-кассовому обслуживанию фирм. Как правило, предпринимательские фирмы оплачивают получение наличных денег, выплаты с аккредитива, выдачи дубликатов и копий документов и справок и некоторые другие услуги банка. В договор также включается размер процентной ставки, уплачиваемой банком за минимальный или средний остаток средств, находящихся на счете клиента.

Ограничение прав предприятия на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Важным является выделение в договоре ответственности обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту средств или необоснованного списания средств банком или невыполнении банком указаний о перечислении денежных средств со счета он несет финансовую ответственность перед клиентом.

Каждая предпринимательская фирма должна знать состояние своего расчетного счета и операции, совершаемые на нем банком. В этих целях банк должен направлять фирме выписки из ее расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств. Получив выписку, фирма обязана проверить правильность записей на расчетном счете и при обнаружении ошибки в записях должна сообщить об этом обслуживающему банку, и банк должен внести исправительные записи. При отсутствии возражений в течение 5 дней со дня получения фирмой выписки совершенные операции по счету и остаток средств на счете, выведенный банком, считаются подтвержденными.

Клиент вправе досрочно и в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета на основании своего заявления. Банк вправе расторгнуть досрочно договор в судебном порядке в следующих случаях:

• если в течение месяца после получения клиентом соответствующего предупреждения банка остаток денежных средств на его счете будет ниже минимального размера;

• при отсутствии в течение года расчетных операций по этому счету.

В случае изменения наименования или подчиненности фирмы она представляет в банк в течение месяца заявление и копию решения об изменении. При реорганизации фирмы в банк для переоформления ее счета представляются те же документы, что и для открытия счета.

По решению правоохранительных органов - суда, арбитражного суда, налоговой полиции, прокуратуры и государственной налоговой инспекции - счет фирмы может быть арестован, а операции по нему приостановлены.

<< | >>
Источник: А.А. Пиковский, А.В. Заводина, К. Н. Костин. ВВЕДЕНИЕ В ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ Анализ финансового состояния предприятия и управление оборотными средствами Дисциплина для специальностей 060800 “Экономика и управление на предприятии (по отраслям)” Учебное пособие. Великий Новгород 2000. 2000

Еще по теме БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:

  1. 4.1 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И КАССОВАЯ РАБОТА БАНКОВ
  2. § 1. Наличные денежные знаки и безналичные денежные средства объекты доверительного управления
  3. 5.1. Валютная система: сущность, виды, элементы 
  4. 5.1. Валютная система: сущность, виды, элементы 
  5. Сущность и принципы организации финансов предприятий
  6. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  7. 6.3. Формы безналичных расчетов
  8. 6.2. Сущность и принципы безналичных расчетов
  9. Формы и виды денег
  10. 3.1. Платежный и денежный оборот: понятие, структура и принципы организации
  11. Раздел II. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
  12. ЛЕКЦИЯ №3. Тема 3. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ (ОРГАНИЗАЦИЯ)
  13. ТЕМА 5 : БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ.
  14. Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота
  15. Сущность и принципы организации налично-денежного оборота
  16. Валютная система: сущность, виды, элементы
  17. 39. Денежная система (ДС), ее сущность, основные элементы. Принципы организации денежного обращения.
  18. 41. Принципы функционирования безналичных расчетов
  19. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ