Учебная программа

Цель и задачи курса - раскрыть содержание специализации в соответствии с требованиями стандарта; овладеть теоретическими знаниями и практическими навыками по применению приемов и способов анализа финансовой отчетности в работе с информацией.

В программе изложение материала начинается с теоретических основ анализа финансовой отчетности предприятия, затем следует анализ финансового состояния, так как анализ деятельности предприятия начинается с обобщающей оценки его финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности.

А.2.

Для успешного изучения данной дисциплины студенты должны знать следующие дисциплины: теорию бухгалтерского учета, бухгалтерский учет, финансовый менеджмент, математическую статистику.

А.З. Знания и умения, которые должен приобрести студент

В результате изучения дисциплины студенты должны получить теоретические знания и практические навыки по подготовке информации для проведения анализа, проведению аналитических процедур, оформлению результатов анализа. Они должны овладеть методами оценки различных систем показателей, характеризующих обеспеченность предприятия от-дельными видами ресурсов. Студенты учатся правильно делать выводы по результатам решения задач, конкретных ситуаций, формируют умение экономически грамотно излагать мысли, умение отстаивать свои позиции и взгляды на определенные процессы и явления.

А.4. Основные виды занятий

Основными видами занятий являются лекции, семинарские занятия.

На лекциях используются следующие виды взаимодействия лектора со слушателями (студентами):

использование слайдов;

использование раздаточного материала;

На семинарах используются активные формы работы:

практикумы;

деловые игры;

разбор реальных ситуаций;

анализ новых нормативных документов;

расчеты с использованием программных продуктов;

использование Интернета;

использование программы «Гарант»

использование программы «Консультант Плюс»

А.5.

Текущий контроль осуществляется на основе использования следующих приемов:

выполнение практикумов

выполнение самостоятельных работ

опрос

тест

доклады

Промежуточный контроль осуществляется на основе использования следующих приемов:

выполнение практикума;

доклад;

тесты.

Заключительный контроль осуществляется на основе использования следующих прие-мов:

экзамен устный;

экзамен письменный;

тестирование.

Б. Содержание тем программы

Раздел 1. Теоретические основы анализа финансовой отчетности

Тема 1. Сущность и назначение анализа финансово-экономического

состояния предприятия

Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности. Значение и роль ана-лиза финансовой отчетности в управлении предприятием. Информационное обеспечение и методы анализа. Для каждого метода анализа: сущность и задачи, последовательность проведения, достоинства и недостатки. Содержание форм бухгалтерской отчетности. Влияние инфляции на данные финансовой отчетности. Проверка полноты и достоверности информации, экономической обоснованности, сопоставимости и взаимной согласованности информацион-ных показателей. Сущность трендового анализа финансовой отчетности. Факторный анализ и его задачи.

Тема 2. Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности

Требования, предъявляемые к достоверности отчетности. Пользователи финансовой отчетности. Порядок составления форм отчетности и порядок подписания финансовой отчетности. Адреса и сроки представления финансовой отчетности. Порядок внесения изменений в отчетность организации.

Раздел 2. Анализ финансового состояния предприятия по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности

Тема 3. Анализ Формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса.

Тема 4. Анализ Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ затрат, произведенных организацией: основные виды и признаки классификации расходов организации, анализ расходов по элементам. Анализ влияния факторов на прибыль. Анализ динамики прибыли. Анализ распределения и использование прибыли: анализ формирования чистой прибыли, анализ распределения, использования чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия. Факторный анализ рентабельности организации. Анализ рентабельности: система показателей рентабельности и их взаимосвязь; методика исчисления показателей рентабельности; детализация анализа рентабельности капитала по факторам; выявление возможностей повышения экономической эффективности и рентабельности предприятия. Оценка воздействия финансового рычага. Особенности анализа прибыли в торговле.

Тема 5. Анализ Формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»

Источники финансирования активов. Анализ состава и движения собственного капи-тала. Расчет и оценка чистых активов.

Анализ движения денежных средств по данным отчетности.

Тема № 6. Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Состав и оценка движения заемных средств. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ амортизируемого имущества. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений. Роль пояснительной записки в рас-крытии информации.

Тема 7. Особенности составления и анализа консолидированной отчетности

Сущность и основные понятия консолидированной отчетности.

лидации. Последующая консолидация. Анализ консолидированной отчетности. Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия и определение путей финансового оздоровления.

Тема 8. Специфика сегментарной отчетности организации.

Сущность и назначение сегментарной отчетности. Раскрытие информации по отчет-ным сегментам. Этапы создания сегментарной отчетности организации.

В. Распределение часов по темам и видам учебных программ

Для очного отделения Для заочного отделения

№ п/п

Номера тем и разделов

В том числе:

Аудит. Самос- занятия тоятел.

занятия

Всего В том числе: Всего

часов часов

Лекции Практиче- Самостоя- ские занятия тельные работы 1. Тема № 1 2. Тема № 2 3. Тема № 3 4. Тема № 4 5. Тема № 5 6. Тема № 6 7. Тема № 7 8. Тема № 8 Итого: 1.

Г. Темы курсовых работ, рефератов и семестровых работ

Анализ изменений в составе и структуре активов баланса предприятия.

Анализ структуры пассивов баланса предприятия.

Оценка платежеспособности фирмы.

Оценка кредитоспособности.

Оценка финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности баланса (пример).

Анализ обеспеченности предприятия оборотными средствами.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Факторный анализ прибыли от реализации.

Анализ операционных, процентных и внереализационных доходов и расходов.

Анализ формирования, распределения и использования чистой прибыли.

Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия.

Анализ рентабельности.

Анализ использования капитала.

Анализ уровня самофинансирования.

Анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости.

Анализ потока денежных средств фирмы.

Операционный анализ прибыли в составе маржинального дохода.

Анализ инвестиционных рисков.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

Общая оценка деловой активности организации.

Расчет и анализ финансового цикла предприятия.

Анализ финансового положения предприятия.

Анализ имущества предприятия.

Анализ движения денежных средств

Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Система показателей для оценки рыночной активности.

Классификация и методы измерения денежных потоков.

Ликвидный денежный поток.

Анализ использования валютных средств.

Прогнозирование денежных потоков

Относительные показатели финансовой устойчивости и их анализ.

Экономическое содержание понятий платежеспособности и ликвидности.

Сравнительный аналитический баланс предприятия.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Д. Список литературы

Экономическая стратегия фирмы / А. П. Градов, Е. А. Иванова, Е. М. Кельнер и др. / Под ред. А. П. Градова. - СПб.: Специальная литература, 1995. 416 с.; 2-е изд., перераб. и доп. СПб.: Специальная литература, 1998. 646 с., 3-е изд. исправленное, 589 с. - 2000.

Матвеев А.А., Суйц В.П. Консолидированная отчетность: Методика и практика: Учебно-практическое пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.

Самочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. — М.: Дело, 2000. - 336 с.

Селезнева Н. Н., Скобелева И. П. Консолидированная бухгалтерская отчетность: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.

Палий В.Ф. Международные стандарты бухгалтерской отчетности. - М.: ИНФРА- М, 2002.

ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденное, приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91 н.

ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное, приказом Минфина РФ от 6.05.1999 г., № 33н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.120.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

ПБУ 9/99 «Доходы организации» утвержденное, приказом Минфина РФ от 6.05.1999 г., № 32н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.120.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н).

ПБУ 7/98 «События после отчетной даты», утвержденное, приказом Минфина РФ от 25.11 1998 г. № 56н

ПБУ 6/01 «учет основных средств», утвержденное, приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н.

Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.06.2000 № 60.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ.

Е. Перечень используемых технических средств

компьютеры и специализированные компьютерные средства;

проекционный аппарат;

система мультимедия;

правовая система «Гарант»;

программа «Консультант Плюс»;

микрофон (при чтении в больших лекционных залах).

Ж. Контрольные вопросы

Что включается в состав финансовой отчетности?

Какова роль пояснительной записки в раскрытии информации?

Для каких организаций обязательна публикация финансовых отчетов?

Каковы основные направления анализа финансовой отчетности организации?

Способы обработки экономической информации. Способ сравнения. Горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ.

Анализ финансового состояния предприятия. Источники информации. Цель. Задачи. Система показателей.

Каковы задачи факторного анализа и в каких случаях он используется в финансовом анализе?

Что понимается под ликвидностью баланса и ликвидностью активов?

Какой баланс считается абсолютно ликвидным?

Что характеризует и как рассчитывается общий показатель платежеспособности?

Как рассчитать коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности.

Рыночная устойчивость предприятия, 4 типа финансовой устойчивости. Два способа нахождения собственного оборотного капитала.

Модель Дюпона.

Анализ платежеспособности предприятия.

Анализ кредитоспособности предприятия.

Из чего складываются доходы организации?

Что отражается в составе чрезвычайных доходов и расходов организации?

Как рассчитывается рентабельность продаж организации?

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: задачи, этапы.

Анализ прибыли. Этапы проведения анализа формирования и использования прибыли. Модель формирования прибыли. Источники информации.

Анализ прибыли от реализации. Факторная модель и ее анализ. Порядок расчета влияния факторов на прибыль от единицы продукции.

Анализ прибыли по системе «direct costing». Принципы. Основные показатели.

Эффект операционного рычага как инструмент анализа по системе «direct costing».

Анализ операционных, процентных и внереализационных доходов и расходов.

По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?

Какова сущность проведения анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами?

Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности?