3.3 Тема 3. Углубленный анализ финансового состоянияпредприятия.

Цель изучения: приобрести знания об основных задачах углубленного анализа финансового состояния, используемых показателях методах их оценки.

Анализ имущественного положения предприятия

Дается характеристика основных задач оценки имущественного положения предприятия, используемых показателей, методов их оценки.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Дается характеристика понятий ликвидности и платежеспособности предприятия, показателей, применяемых для характеристики ликвидности предприятия, правила построения баланса ликвидности, приводятся основные показатели, характеризующие

платежеспособность предприятия (к-ты абсолютной ликвидности, ликвидности, покрытия).

Анализ финансовой устойчивости

Приводится характеристика показателей, определяющих типы финансовой ситуации на предприятии, а также способы расчета и анализа коэффициентов финансовой устойчивости.

Изучив данную тему студент должен:

знать структуру и состав основных показателей финансового состояния предприятия, методы их оценки.

уметь на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия и рассчитанных значений финансовых показателей оценить имущественное положение, ликвидность баланса, уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

приобрести навыки оценки финансового состояния предприятия и выработки рекомендаций по его улучшению.

При изучении темы необходимо:

обратить внимание на источники информации, используемые для анализа указанных сторон финансового состояния предприятия

обратить внимание на важность применения данных внутреннего бухгалтерского учета при анализе ликвидности предприятия (оборачиваемости отельных групп активов и пассивов предприятия, состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности)

обратить внимание на расчет и анализ к-тов соотношения заемных и собственных средств, автономии, маневренности, обеспеченности собственными средствами, обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования.

см.

см. В кн. Ефимовой О.В. "Финансовый анализ" методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на основе применения данных внутреннего бухгалтерского учета - стр.49-61.

См. В кн.Ковалева В.В. "Финансовый анализ" характеристику типов финансовой ситуации на предприятии - стр .118-120.

План семинарских занятий

Занятие 1. Анализ имущественного положения предприятия.

- анализ основных средств предприятия. Расчет показателей и заполнение таблицы: №п/ п Показатель Усл. об-е Норм. зн-е Значение Измен ение На начало периода На конец периода 1 К-т реальной

стоимости

имущества Ки1 0.5 2 Ср ./год. остаток ОС Ки2 - 3 К-т износа Ки3 < 50% 4 К-т годности Ки4 > 50% 5 Абс.прирост ОС Ки5 - 6 Относит.прирост ОС Ки6 - 7 Темп роста Ки7 - 8 К-т обновления Ки8 - 9 К-т выбытия Ки9 - анализ нематериальных активов предприятия (их наличия, состава, динамики)

анализ состояния запасов и затрат предприятия (структуры и динамики запасов предприятия)

формирование аналитического заключения по итогам анализа имущества предприятия.

Занятие 2. Анализ платежеспособности и ликвидности

предприятия предприятия:

- расчет на основе данных баланса-нетто предприятия основные коэффициенты платежеспособности: № п/ п Показатель Усл. об-е Норм. зн-е Значение Изменение На

начало периода На конец периода 1 К-т абс. ликвидности Кал >0.2 2 К-т ликвидности Кл 0.8-1 3 К-т покрытия Кп 2-3 4 Коэффициент функционирующе го капитала Кфк - 5 Коэффициент маневренности функционирующе го капитала Кмф к - - анализ полученных значений, их динамики, сравнение с нормативными значениями

анализ ликвидности баланса: Активы На нач. пери-ода На кон.

(А3) 3.Долгосро чные пассивы (П3) 4.Труднор еализуем

ые активы (А4) 4. Постоянн ые пассивы (П4)

анализ ликвидности предприятия на основе таблицы

составление аналитического заключения по платежеспособности и ликвидности предприятия

Занятие 3. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

- определение типа финансовой ситуации на предприятие на основе следующей таблицы: Показатели Усл. обозн-е На начало периода На конец периода Измене-ния за период 1. Источники формирования собственных оборотных средств Ис 2. Внеоборотные активы F 3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) Ec 4. Долгосрочные пассивы KT 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3+стр.4) ET 6. Краткосрочные заемные средства Kt 7. Общая величина источников формирования запасов (стр.5+стр.6) Es 8. Общая величина запасов Z 9. Излишек (+) / недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8) ±Ec 10. Излишек (+) / недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5- стр.8) ±ET 11. Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8) ±EZ 12.Тип финансовой ситуаци на предприятии ±Ec ±ET ±Ee - анализ типа финансовой ситуации на предприятии и динамики факторов, влияющих на него за отчетный период

расчет на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия показателей финансовой устойчивости:

№ Усл. Норм. Значение п/ Показатель об-е зн-е На начало На конец Изменение п периода периода К-т 1 соотношения заемн.и собств. ср-в Кз/с 1 2 К-т автономии Ка >0.5 3 К-т

фин.незави- симости Кфн - 4 К-т

маневренности Км opt 0.5 5 К-т

обеспеченност и собств. ср-ми Косс >0.1 К-т

обеспеченност 6 и запасов и затрат

собств. источни ками

формирования Коси 0.60.8 анализ динамики рассчитанных значений и сравнение с выводам, полученными при определении типа финансовой ситуации на предприятии.

формирование общего аналитического заключения по финансовой устоячивости предприятия

сравнение выводов, полученных при анализе платежеспособности и ликвидности предприятия с выводами, полученными при анализе финансовой устойчивости предприятия.