5.8. Прогноз денежных потоков на Вазе разработки платежного баланса
При составлении влатежного балансл финансоввл служба координирует свою работу с бухгалтерией, отделами ашбггенин и сбыта и другими управленческими структурами предприятия. Бухгалтерий обеспечивает сбор информации по операциям на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задол- женности, срочных п просроченных ссуд банков, об уплате налогов и сборов, расчетов с поставщиками и подрядчиаями, с персоналом по оплате труда игл
При разрабогкеялатежкогобаланса составляют ряддополнительных документов:
бюджет (смету) материальных затрат в расчете на планируемую производственную программу;
бюджет (смету) расходов на оплату труда:
план-график взносов в государственные внебюджетные фонды;
план-график погашения кредитов и займов;
бюджет (смету) прочих расходов и т. д.
Ms практике часто встречается ситуация, когвл происходит задержка шіатежеіі за оттруженную продукцию либо возннлаєт взаимозачет встречных платежей. В таком случае фактическая доходная часть платежного баланса сокращается.
Поэтому для ликвидации дефицита денежных средств возникает необходимость пересмотра (корректировки) расходной части платежного баланса.Необходимость составления пшобного документа существенно возрастает в связи с изменением порядна расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам и работникам по оплате труда Все это требует повышенного влимания к ежеднеаной сбалансированности между потоками денежных поступлевлй и платежей. Еслитаковая отсутствует, то принимают срочные меры по привлечению в оборот предприятия дополнительных денежных средств в форме кредитов и займов.
План движения денежных средств показан на рис. S.7
В расходной части платежного баланса выделяют первоочередные платежи за счет неотложных цужд (плата вааоду, телефон, энергоснабжение^ теплоснабжение и др.) Это имеетособое значение для обеспечения жизнедеятельности предприятия в случае возникновения финансовых трудностей. В соответствии с Указом Президента РФ «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению плате кноЙ дисциплины в народном хозяйстве» от 23.0S.1994 г. № 1005 выплаты денсжныхсредств на неотложные нужды осуществляют в первоочередном порядке
С01.07.1994 г. предприятия вправе получать в банках, в которых находятся их расчетные счета, денежные средства кансотложные нужды в размере до среднедневных поступлений за предшествующий ивартвл, в том числе на выплату заработной платы н приравненных к ней ияатежей в размере до S-кратного размера минимальной месячной оплаты труда,установленной законодательством России (исходя из фактичесі ой среднесписочной численности работников в пределах ваработеиных средств).
Для определенвлежедневнойпормы выдачи средств на неотложные нужды из каждый квартал юридические лица представляют в обе лу жиэающис их банки по месту нахождения расчетных счетов До 10 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, сведения о поступлении из эти счета средств от реализации продукции (работ, услуг) за истекший квартал
Размер среднедневного поступления средств определяют путем деления выручки от реалиэацш продукции (без косвенных калогон)за истекший квартал на число рабочих дней того же пер» ода
Платежный Валяно предприятия
і Доходы и поступления сі
2. Поступление средств в *
2 Обязэтвчлрв платежи госбеспе- лредлриятаа
4. Взносы в гоедерсгаи^ые
S. Всего поступлений Деме:
поступлений
.5.7. План движения Делі
Выдачу средств на неотложные нужды банк производит и: [я клиента. Периодичность остав чгния средств ка расчетном счете для исполь- :<тюжкые нужды устанавливают также по письмелаому заявлению і. Сумма средств может быть забронировала из поступлений насчет клиента за предыдущий период исходя из установленной периодичности, чтобы ка следующий день были произведены расходы в счет неотложных нужд независимо От текущих поступлений