<<
>>

7.2. Построение и анализ отчета о движении денежных средств

Данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях предоставляют информацию о структуре средств, источниках финансирования, доходах и затратах на конкретную дату, не отражая движения денежных средств в анализируемом периоде.
Для получения информации о величине и источниках ноступлений де-нежных средств, а также о суммах и направлениях использования денежных средств косвенным способом может быть построен отчет о движении денежных средств (он представлен в табл. 7.4 далее в главе). В терминологии отчета о движении денежных средств поступления финансовых ресурсов именуются притоками, расходование (использование) оттоками денежных средств.

Для построения косвенного отчета о движении денежных средств использу-ются данные баланса и отчета о прибылях и убытках, переведенного из нарастающего итога в отчет за периоды.

Базовый принцип построения отчета о движении денежных средств можно сформулировать следующим образом:

анализ притоков и оттоков денежных средств проводится по направлениям деятельности предприятия — основной, инвестиционной и финансовой;

притоки денежных средств отражаются с положительным знаком, оттоки — с отрицательным.

Источниками денежных средств предприятия могут выступать прибыль от основной деятельности за вычетом налога на прибыль, амортизация основных фондов и нематериальных активов, дохоцы от реализации имущества, прочие доходы, а также привлеченные внешние источники финансирования (кредиты и займы).

Основные направления использования денежных средств связаны с увеличе-нием оборотного капитала, инвестициями в постоянные активы и обслуживанием внешней задолженности, например выплаты по кредитам (рис. 7.2).

<< | >>
Источник: Кольцова И.В., Рябых Д.А.. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. Научно-практическое пособие, Москва-Санкт-Петербург-Киев, Вильямс,2009 409 с.. 2009

Еще по теме 7.2. Построение и анализ отчета о движении денежных средств: