5.1 Назначение, структура и содержание отчета о движенииденежных средств
Разделы 2 «Поступило денежных средств» и 3 «Направлено денежных средств»
Для целей составления отчета понимается:
под текущей деятельностью - деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности;
под инвестиционной деятельностью - деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;
под финансовой деятельностью - деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. п.
По строкам 030-110 отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года за реализованные товары, продукций, работы, услуги, включая реализацию продукции, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств, реализацию прочего имущества; авансы от покупателей и прочих контрагентов как прочие операционные и внереализационные доходы, суммы денежных средств, поступивших на счета их учета безвозмездно и т.п.
Получение денежных средств в банках или иных кредитных учреждениях в кассу организации для хозяйственных нужд (выплата заработной платы, командировочных, выдача подотчетных сумм и т.п.) отражается справочно по строке 295 и в итоговые показатели по строке 030 не включаются.По строкам 130-250 отражаются суммы, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг (в том числе в виде авансов) вне зависимости от источника выплат, командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств перед бюджетом, погашение кредитов (займов), выплату процентов по полученным кредитам и прочие нужды. Справочно по строке 296 показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иную кредитную организацию, и в итоговые показатели по строке 120 не включаются.
При поступлении средств от продажи иностранной валюты
(включая обязательную) на счета в банках или в кассу организации соответствующие суммы отражаются по строке 040. При этом сумма проданной иностранной валюты включается в данные по строке 250. При приобретении организацией иностранной валюты перечисленные денежные средства в рублях отражаются по строке 250, а поступление приобретенной иностранной валюты - по строке 110.
При наличии по строкам 110 и 250 формы № 4 существенных оборотов следует дать их расшифровку по вписываемым строкам 111, 112, 251, 252 и т.д.
При заполнении строк 090, 200, 210 следуем иметь в виду, что в графе 5 приводятся данные, относящиеся к долгосрочным финансовым вложениям, а в графе 6 - краткосрочным финансовым вложениям.
Справочно приводятся данные о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету (кроме сумм, отраженных по строке 100), в том числе от юридических и финансовых лиц (строки 280 и 290), а также данные о наличных расчетах с применением контрольно-кассовых аппаратов, о порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой «платы или других приравниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России (строки 291 и 292) Наименование показателя Код строки Сумма В том числе По текущей деятельности По инвестиционной деятельности По финансовой деятельности 1 2 3 4 5 6 1.
Остаток денежных средств на начало года 010 7365 х х х 2. Поступило денежных средств - всего 020 143067 109744 2149 6024 в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 030 106969 106969 х х выручка от продажи основных средств и иного имущества 040 749 - 749 авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 864 864 х х бюджетные ассигнование и иное целевое 060 безвозмездно 070 - - - - кредиты полученные 080 307 307 - займы полученные 085 1000 - - 1000 дивиденды, проценты по финансовым вложениям из банка 090 6424 х 1400 5024 прочие поступления 110 1604 1604 - 3. Направлено денежных средств 120 143907 102927 12260 3273 в том числе: На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 78408 77064 1344 На оплату труда 140 22942 х х х Отчисления в государственные внебюджетные фонды 150 2505 х х х На выдачу подотчетных сумм 160 8351 На выдачу авансов 170 5415 4415 1000 -На оплату долевого участия в строительстве 180 115 х 115 х На оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 9801 х 9801 х На финансовые вложения 200 1182 - - 1182 На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам 210 2091 х 2091 На расчеты с бюджетом 220 1044 1044 х На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам 230 2011 2011 Прочие выплаты, перечисления и т.п. 250 642 642 4. Остаток денежный средств на конец отчетного периода 260 6525 х х СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего 270 в том числе по расчетам: с юридическими лицами 280 с физическими лицами 290 Из них с применением: : контрольно- кассовых аппаратов 291 - бланков строгой отчетности 292 Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации 295 25150 Сдано в банк из кассы организации 296 -