5.2 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
В колонках 8, 9, 10 записаны показатели горизонтального анализа.
Сумма поступивших денежных средств составила 143067 руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% - на инвестиционную и 4,2% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 143907 руб. Из них 71,5% - это средства приходящиеся на текущую деятельность, 8,5% - по инвестиционной деятельности и 2,3% - финансовая деятельность. В колонках 7, 11, 12 и 13 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг - 74,8% и на поступление денег из банка в кассу - 17,6%, 4,5% приходится на дивиденды и проценты по финансовым вложениям. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятельность.Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 руб. для обеспечения финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Тогда как необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.
Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организаций.
Код Сумма В том числе Относительные величины строки По По По Всего По По По По По По теку- инвес- финан- теку- инвес- финан- теку- инвес- финан- Показатели щей тицио- совой щей тицио- совой щей тицио- совой дея- нной дея- дея- нной дея- дея- нной дея- тель- дея- тель- тель- дея- тель- тель- дея- тель- ности тель- ности ности ности тель- ности ности ности тель- ности ности 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1. Остаток денежных средств на начало года 010 7365 х х х х х х х х х х 2. Поступило денежных средств - всего 020 143067 109744 2149 6024 100 76,7 1,5 4,2 100 100 100 В том числе: Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 030 106969 106969 х х 74,8 х х х 97,4 х х Выручка от продажи основных средств и 040 749 х 749 х 0,5 х х х х 34,9 Х иного имущества Авансы полученные отпокупателей
(заказчиков) 050 864 864 х х 0,6 х х х 0,8 х Х Бюджетные ассигно вания и иное целевое 060 х х х х х х х х х х х финансирование Безвозмездно 070 х х х х х х х х х х х Кредиты полученные 080 307 307 х - 0,2 х х х 0,3 х - Займы полученные 085 1000 - - 1000 0,7 - 6,6
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 6424 х 1400 5024 4,5 х х х х 65,1 83,4 Прочие поступления 010 16,4 16,4 х х 1,1 х х х 1,5 х х Справочно из стр. 020: поступило из банка в кассу организации 295 25150 х х х 17,6 х х х х х х 3. Направление денежных 120 143907 133208 7426 3273 100 92,6 5,2 2,3 100 100 100 в том числе: На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 78408 37064 1344 х 54,5 х х х 27,8 18,1 х На оплату труда 140 20942 20942 х х 14,6 х х х 15,7 х х Отчисления на социальные 150 9339 9339 х х 6,5 х х х 7,0 х х На выдачу подотчетных сумм 160 8351 8351 х х 5,8 х х х 6,3 х х На выдачу авансов 170 5415 4415 1000 х 3,8 х х х 3,3 13,5 х На оплату долевого участия в строительстве 180 115 х 115 х 0,1 х х х х 1,5 х На оплату машин и транспортных средств 190 4967 х 4967 х 3,5 х х х х 66,9 х На финансовые вложения 200 1182 х х 1182 0,8 х х х х х 36,1 На выплату дивидендов, процентов 210 2091 х х 2091 1,5 х х х х х 63,9 На расчеты с бюджетом 220 10444 10444 х х 7,3 х х х 10,1 х х На оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 2011 2011 х х 1,4 х х х 2,0 х х Прочие выплаты, перечисления и т.п. 280 642 642 х х 0,4 х х х 0,6 х х