<<
>>

6.2. Анализ движения заемных средств

Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства.

Заемные средства классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие.

Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необес-печенные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.

Чтобы проанализировать 1-й раздел формы № 5 «Движение заемных средств»), необходимо составить аналитическую таблицу (таблица 6.1).

Таблица 6.1.

Анализ заемных средств (руб.) Движение средств Остаток Полу- Погаше- Остаток Темп Измене- Показатели на начало года чено но на конец года роста

остатка, % ние удельного веса остатка А 1 2 3 4 5 6 1. Долгосрочные кре-диты банков 7093 - 592 6501 91,6 - - уд. вес в итоге, % 8,13 - 1.52 9,78 - +1,65 1.1. В том числе непо- гашенные в срок 592 - 592 - - - - уд. вес в п.1, % 8,35 - 100 - - +91,65 2. Прочие долго- 729 1000 1155 574 78.7 - срочные займы - уд. вес в итоге, % 0,84 5.56 2.97 0.86 - +0.02 2.1. В том числе непо- гашенные в срок - - - - - - - уд. вес в п.2, % - - - - - - 3. Краткосрочные кредиты банков 68747 15000 30960 52787 76,8 - - уд. вес в итоге, % 78,76 83,33 79,73 79.44 - +0,68 3.1. В том числе непо- гашенные в срок 21311 - 14008 7303 34,3 - - уд. вес в п.3, % 31,00 - 45,25 13.83 - -17,17 4. Кредиты бан-ков для работ-ников - уд. - - - - - - вес в итоге, % 4.1.

В том числе непо- гашенные в срок - уд. вес в п.4, % - - - - - - 5. Прочие кратко- 10715 2000 6125 6590 61.5 - срочные займы - уд. вес в итоге, % 12,28 11,11 15,77 9,92 - -2,36 5.1. В том числе непо- гашенные в срок 1607 - 1607 - - - - уд. вес в п.5, % 15,00 - 26,2 - - - Итого кредитов и 87284 18000 38832 66452 76,1 - займов

Данные таблицы 6.1 показывают, что к концу отчетного года сумма кредитов и займов организации снизилась на 23,9%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты банков. По этой статье наблюдается и наибольшая просроченная задолженность. К концу отчетного года несколько увеличились доли долгосрочных кредитов и займов (+1,65 и +0,02 процентного пункта соответст-венно), а также доля краткосрочных кредитов (+0,68) в общей сумме заемных средств. Уменьшение же общей суммы задолженности к концу отчетного периода произошло за счет существенного сокращения суммы по статье «Прочие краткосрочные займы», а также за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 2,2 раза больше, чем получено. Положительным фактом для организации является также то, что доля не погашенных в срок долгов к концу отчетного года стала меньше в общей сложности на 40%, чем была в начале года

<< | >>
Источник: Ронова Г.Н., Ронова Л.А.. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: Учебно- методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ.2008. - 240 с.. 2008

Еще по теме 6.2. Анализ движения заемных средств: