<<
>>

9.6.5. Особые случаи расчета оборотного капитала. Описание оборотного капитала для длинноцикловых проектов

Для строительства, как и для других длинноцикловых видов производства, характерно превышение периодов оборота текущих активов (пассивов) над выбранным интервалом планирования. В связи с этим классические формы расчета потребности в оборотном капитале использовать невозможно.

Метод формирования потребности в оборотном капитале для специфических проектов предусматривает создание графиков оплаты платежей поставщикам, оплаты продукции, несения затрат (исходя из нормативов и технологии строительства).

График несения затрат — график учета себестоимости (смета) каждого этапа строительства в соответствии с технологией и календарным графиком.

График платежей поставщикам — график оплаты выполняемых работ согласно заключенным договорам.

График оплаты строительной продукции — графите поступления денег от покупателей согласно договорам или плану продажи квартир (поступления дольщиков).

Формирование оборотного капитала представлено в табл.

9.20 и 9.21.

Затраты на изготовление строительной продукции нарастающим итогом фоомируют позицию "Незавершенное производство".

Разнипа в периоде между затратами на строительство и оплатой выполняемых работ формирует позиции "Авансы поставщикам" (если оплата работ > затрат на строительство в период) и "Кредиторская задолженность"1 (если оплата работ < затрат на строительство в период).

Ноступления от покупателей формируют позицию "Авансы покупателей" нарастающим итогом.

В случае неполной оплаты строительной продукции на момент подписания акта приемки-передачи и отражения выручки от реализации продукции возникает позиция "Дебиторская задолженность".

Таблица 9.20. Формирование оборотного капитала для строительного проекта (тыс. руб.) Изготовление/реализация строительном продукции (с НДС) 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. Всего Затраты строительно-монтажные и 0 1 000 2 500 500 1 000 0 5 000 отделочные работы по периодам (исходя из норматизов расхсдоз) Сплата выполняемых работ (график 500 500 2 500 600 400 500 5 000 платежей поставщикам) Поступления ог покупателей (график оплаты 0 2 000 0 3 000 0 3 000 8 0С0 продукции) Формирование оборотного капитала Затраты но стооительство 0 1 ООО 3 500 4 ООО 5 ООО 5 000 нарастающим итогом Оплата выполняемых робот 500 1 ООО 3 500 4 100 4 500 5000 нарастающим итогом Поступления от покупателей 0 2 000 2 000 5000 5 000 8 000 нарастающим итогом Незавершенное гроизво.цство 0 1 000 3 500 4 000 5 000 0 — Авансы поставщикам 5U0 0 0 100 0 0 — Кредиторская задолженность 0 0 0 0 500 0 — Авансы покупателе-1 0 2 000 2 000 5 000 5 000 0 Дебиторская задолженность 0 0 0 0 0 0

Таблица 9.21. Формирование оборотного капитала для строительного проекта (тыс.

руб.)

Наименование позици Наименование интервала планирования Всего

1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв.

= Выручка о- реализации 0 0 0 0 0 8 ООО 8 ООО

То же. без НДС 0 0 0 0 О Є 780 6 /80

= Затраты на реализованную продукцию 0 0 0 0 0 5 000 5 000

То же, без НДС 0 0 0 0 0 4 237 4 237

Наименование позициГ

Наименование интервала планирования Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв.

О 847 2 966 3 390 4 237 0

0 153 534 610 753

= Незавершенное пооизводство (без НДС)

НДС к текущим затратам

0 0 0 0

0 0 0 0

= Дебиторская задолженность То же, без НДС

500 0 424 0

100 85

= Авансы поставщикам То же. без НДС

500 424

— Кредиторская задолженность 7 о же, без НДС

= Авансы покупателе! То же, без НДС

0 2 000 2 000 5 000 5 000 0 0 1 695 1 695 4 237 4 237 0

<< | >>
Источник: Кольцова И.В., Рябых Д.А.. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. Научно-практическое пособие, Москва-Санкт-Петербург-Киев, Вильямс,2009 409 с.. 2009

Еще по теме 9.6.5. Особые случаи расчета оборотного капитала. Описание оборотного капитала для длинноцикловых проектов: