9.6.5. Особые случаи расчета оборотного капитала. Описание оборотного капитала для длинноцикловых проектов
Метод формирования потребности в оборотном капитале для специфических проектов предусматривает создание графиков оплаты платежей поставщикам, оплаты продукции, несения затрат (исходя из нормативов и технологии строительства).
График несения затрат — график учета себестоимости (смета) каждого этапа строительства в соответствии с технологией и календарным графиком.
График платежей поставщикам — график оплаты выполняемых работ согласно заключенным договорам.
График оплаты строительной продукции — графите поступления денег от покупателей согласно договорам или плану продажи квартир (поступления дольщиков).
Формирование оборотного капитала представлено в табл.
9.20 и 9.21.Затраты на изготовление строительной продукции нарастающим итогом фоомируют позицию "Незавершенное производство".
Разнипа в периоде между затратами на строительство и оплатой выполняемых работ формирует позиции "Авансы поставщикам" (если оплата работ > затрат на строительство в период) и "Кредиторская задолженность"1 (если оплата работ < затрат на строительство в период).
Ноступления от покупателей формируют позицию "Авансы покупателей" нарастающим итогом.
В случае неполной оплаты строительной продукции на момент подписания акта приемки-передачи и отражения выручки от реализации продукции возникает позиция "Дебиторская задолженность".
Таблица 9.20. Формирование оборотного капитала для строительного проекта (тыс. руб.) Изготовление/реализация строительном продукции (с НДС) 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. Всего Затраты строительно-монтажные и 0 1 000 2 500 500 1 000 0 5 000 отделочные работы по периодам (исходя из норматизов расхсдоз) Сплата выполняемых работ (график 500 500 2 500 600 400 500 5 000 платежей поставщикам) Поступления ог покупателей (график оплаты 0 2 000 0 3 000 0 3 000 8 0С0 продукции) Формирование оборотного капитала Затраты но стооительство 0 1 ООО 3 500 4 ООО 5 ООО 5 000 нарастающим итогом Оплата выполняемых робот 500 1 ООО 3 500 4 100 4 500 5000 нарастающим итогом Поступления от покупателей 0 2 000 2 000 5000 5 000 8 000 нарастающим итогом Незавершенное гроизво.цство 0 1 000 3 500 4 000 5 000 0 — Авансы поставщикам 5U0 0 0 100 0 0 — Кредиторская задолженность 0 0 0 0 500 0 — Авансы покупателе-1 0 2 000 2 000 5 000 5 000 0 Дебиторская задолженность 0 0 0 0 0 0
Таблица 9.21. Формирование оборотного капитала для строительного проекта (тыс.
руб.)Наименование позици Наименование интервала планирования Всего
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв.
= Выручка о- реализации 0 0 0 0 0 8 ООО 8 ООО
То же. без НДС 0 0 0 0 О Є 780 6 /80
= Затраты на реализованную продукцию 0 0 0 0 0 5 000 5 000
То же, без НДС 0 0 0 0 0 4 237 4 237
Наименование позициГ
Наименование интервала планирования Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв.
О 847 2 966 3 390 4 237 0
0 153 534 610 753
= Незавершенное пооизводство (без НДС)
НДС к текущим затратам
0 0 0 0
0 0 0 0
= Дебиторская задолженность То же, без НДС
500 0 424 0
100 85
= Авансы поставщикам То же. без НДС
500 424
— Кредиторская задолженность 7 о же, без НДС
= Авансы покупателе! То же, без НДС
0 2 000 2 000 5 000 5 000 0 0 1 695 1 695 4 237 4 237 0