13.2. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

Кроме того, для обеспечения бесперебойности и ритмичности процессов снабжения, производства и реализации продукции (работ, услуг) предприятия используют так называемые приравненные к собственным оборотные средства. Это денежные средства, постоянно находящиеся в обороте предприятия, но ему не принадлежащие. К ним относятся минимальная задолженность по заработной плате персонату и платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также оплата дивидендов и процентов по ценным бумагам.

Анализ динамики собственных оборотных средств показывает табл. 13.2.

Данные показывают, что источники собственных средств пред-приятия увеличились в отчетном году на 55 324 тыс. руб. Это произошло в основном за счет значительного увеличения уставного капитала на 78 045 тыс. руб, фонда накопления — на 36 355 тыс. руб., нераспределенной прибыли — на 35 576 тыс. руб., однако наряду с увеличением перечисленных показателей произошло снижение добавочного капитала на 93 183 тыс. руб. и фонда социальной сферы — на 1469 тыс. руб.

Таблица 13.2. Наличие и движение собственных оборотных средств Показатель На начало года На коней года Изменение ' 1. Уставной капитал 788 78833 78045 2. Добавочный капитал 1223508 1130325 -93183 3. Резервный фонд 197 197 0 - 4. Фонды накопления 427694 464049 36355 5. Фонд еоциапьной сферы 363050 361581 -1469 6. Целевое финансирование и поступления — — — 7. Расчеты подивидендам — - — 8. Нераспределенная прибыль 276826 312402 35576 1 Источники собственных средств, всего 2292063 2347387 55324 Исключаются: 1.

Соотношение между объемами собственных, привлеченных и заемных средств должно быть оптимальным. Предприятия, использующие только собственные средства, меньше рискуют, однако доходность у них, как правило, ниже, чем у тех, кто наряду с собственными использует заемные средства.

По данным табл. 13.3, наибольший удельный вес на начало года в структуре кредиторской задолженности имела задолженность поставщикам и подрядчикам — 36,92 %, на втором месте стояла задолженность перед бюджетом — 27,38 %. К концу отчетного года кредиторская задолженность уменьшилась, в основном за счет снижения кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (удельный вес в структуре —30,36 %), снижение наблюдалось и в абсолютном выражении. Задолженность бюджету, напротив, значительно возросла, а ее доля в структуре составила 47,91 %.

В составе любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (перед бюджетом, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим дебиторам, задолженность поставщикам). На предприятии доля срочной задолженности резко возросла. Из табл. 13.3 можно сделать вывод, что анализируемое предприятие столкнулось с финансовыми затрудненими в связи с дефицитом денежных средств.

Таблица 13.3. Структура кредиторской задолженности

На коней гооа

удельный вес, % 30,36

Показатель

Ь

|j 1. Поставщики и подоядчики

| 2. Векселя к уплате

0,66 0,53

9890 6615

1,И

0,74

3. По оплате труда

4. По социальному страхованию

На начало гона

' сумма, руб. удельный вес, % і сумма, руб. : 412689 ! 36,92 ! 270562

7324 ! 5869 _\

I

Задолженность перед дочерними об-1 ществами

426919 16893

47,91

1,91 17,97

Задолженность перед бюджетом

Авансы полученные

160158

100

Прочие кредитори

891037

Кредиторская задолженность, всего

306031 138735

247061 1117709

27,38 ' і

12,41 I

і

22,10^ 100

…