<<
>>

12.4.1. Текущие (производственные) затраты

В качестве метода расчета и калькулирования себестоимости продукции выбран расчет по переменным издержкам. При этом постоянные расходы, состав и ставки налогов приняты неизменными на протяжении всего периода планирования.

В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:

сырье (условная переменная часть 92,5%);

энергоресурсы;

затраты на оплату труда;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы.

В расчете текущих затрат по проекту возникают дополнительные перемен-ные затраты на единицу продукции и прирост постоянных расходов, связанных с реализацией проекта.

1.

Расчет стоимости сырья. Наименование вида сырья Расход, тонн Цены за единицу Стоимость,

без НДС, руб. тыс. руб. без НДС Алюминиевая катанка 9 169 56 780 520 616 Медная жила 497 82 203 40 855 Пластикат 1 605 27 966 44 885 Стальная жила 648 2Ь 814 18 671 Стальная катанка 5 400 14 200 75 680 Соли цинка для электрохимических 5 42 373 212 реакций Защитный покров типа Шв (подушка) 190 33 898 6 441 Оальная лента 640 21 186 13 559 Всего 18 154 721 919 Примечание: расход дан при непрерывном процессе производства на весь выпуск всего ассортимента продукции. 2. Расчет стоимости энергоресурсов. Наименование вида энергии Расход Стоимость единицы, Всего стоимость, тыс. тыс. руб. без НДС руб. без НДС 1. Электроэнергия, тыс. кВт ч 4 392 1,339 70 5 884 2. Вода, м3 6 000 16,45 99 3. Тепло, Гкал 1978 565 1 118 Всего 7 101

Примечание: расход дан при непрерывном процессе производства на весь выпуск всего ассортимента продукции.

3. Расчет фонда оплаты труда в кабельном цехе (переменная заработная плата).

Наименование Расценки оплаты Годовом выпуск Годовой гїюнд оплаты

продукции труда за 1 м в руб. продукции, м труда основных рабочих,

тыс. руб.

Стальная оцинкованная 0.017 112 500 000 1 912

проволока марки ОС класса Б диаметра 2,8

Бооииросанный кабель 1,780 1 790 000 3 186

АВЬвшв4* 120

ВСЕГО 5 099

Дополнительная заработная плата по проекту составит 1 912 + 3 186 = = 5 099 тыс.

руб. в год.

Заработная плата основных рабочих с учетом допо.шительного персонала

По данному проекту потребность в дополнительных кадрах составляет 72 новых рабочих места. Рассчитываем средневзвешенную заработную плату в месяц основного производственного персонала — 8 200 руб. Итого годовой фонд заработной платы дополнительного основного персонала, занятого в проекте, составит 7 085 тыс. руб.

Прирост заработной платы административного персонала — 1 282 тыс. руб. в год.

Амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления рассчитаны исходя из срока эксплуатации оборудования 15 лет. Норма амортизации 6,67%.

Ежегодная сумма амортизации составляет 10 405 тыс. руб.

Прирост накладных расходов (вызванный увеличением объема производства и реализации продукции, увеличением основных фондов).

Наименование затрат Всего за год,

тыс. руб

Наименование затрат Всего за год,

тыс. руб. 10. Другие административна-хозя .ственные расходы: 701 10.1. Банковские услуги 125 10.2. Плата за землю 41 10.3. Расходы на рекламу 75 10.4. Затраты на обеспечение нормальных условий труда и техники 450 безопасности 10 10.5. Плата за выбросы загрязняющих средств в окружающую соеду 11. Расходы на проведение всех видов ремонта 505 Итого: 15 934 в. Налоги. ЕСН и травматизм 28,1% НДС 18% Налог на имущество 2,2% Напог на прибыль 24% Итого планируемые текущие затраты но проекту (тыс. руб.) Производственные затраты 1-й год 2- \ год 3- -15-м годы Итого Прямые переменные материальные затраты 0 425 028,24 42 5028,24 5 950 395,3 Затраты на эпергоресурсы 0 4 005.0848 4 005,0848 56 071,187 Затраты на оплату труда 0 17 249,306 17 249,306 241 490,28 Затраты вспомогательного пооизводства 0 12 393 12 393 173 502 Почтово-телеграфные расходы 0 ?08 208 2912 Канцелярские расходы 0 60 60 840 содержание легкового транспорта 0 112 112 1 568 Командировочные расходы 0 90 90 1 260 Эксплуатация и содержание 0 195 195 2 730 административных зданий Административные оасходы 0 701 701 9814 Ремонт 0 505 505 7 070 Аренда автомобиля 0 28 28 392 = Операционные затраты 0 460 574,63 460 574,63 6 448 044,8 Амортизационные отчиспения 0 10 405,2 10 405,2 145 672,8 Списание расходов будущих периодов 0 682,5 0 1 365 — Производственные затраты 0 4/1 662.33 470 979.83 6 595 082.6

<< | >>
Источник: Кольцова И.В., Рябых Д.А.. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. Научно-практическое пособие, Москва-Санкт-Петербург-Киев, Вильямс,2009 409 с.. 2009

Еще по теме 12.4.1. Текущие (производственные) затраты: