4.7. Методы управления финансовыми ресурсами.
Основными методами управления финансовыми ресурсами являются планирование и оперативыное управление.
Планирование финансовых ресурсов.
Одним из методов определения объемов, структуры
поступлений и объемов и направлений финансирования является составление финансового плана, или расчетного баланса доходов и расходов.
Финансовый план является инструментом реального воздействия на платежеспособность предприятия через обеспечение оптимальных пропор-ций между поступлением и расходованием денежных средств внутри анали-зируемого периода.
При составлении финансового плана используются результаты расче-тов выручки от реализации, сметы затрат на производство товарной продук-ции, расчета прибыли и сметы ее распределения.
Текущий финансовый план составляется на год с поквартальной раз-бивкой.
Таблица 4.4
Годовой финансовый план предприятия на 200… г
| Показатель
| Сумма, Млн.руб. | Показатель | Сумма, млн. руб.
|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел 1. Доходы и поступления
1. Прибыль – всего: в т.ч.: прибыль от реализации продукции прибыль операционная сальдо внереализационных доходов |
578,0
500,0 40,0 38,0 | 2. Расходы и отчисления.
1. Отчисления в резервные фонды
|
58,0
|
| 2. Амортизационные отчисления
| 90,0 | 2. Долгосрочные инвестиции в основные средства | 168,0 |
| 3. Долгосрочные кредиты и займы на капитальные вложения
|
27,0
| 3. Долгосрочные финансовые вложения | 56,0 |
| 4. Ссуды на пополнение оборотных средств | 13,0
| 4. Погашение долгосрочных ссуд и процентов по ним | 25,0 |
| 5.Поступление средств из инновационного фонда | -
| 5. Средства на увеличение норматива оборотных средств | 47,0 |
| 6. Безвозмездная финансовая помощь
| -
| 6. Погашение ссуд на пополнение оборотных средств
| 7,0
|
| 7. Прирост устойчивых пассивов
| 10,0 | 7. Финансирование НИОКР | - |
| 8. Прирост кредиторской задолженности | - | 8. Материальная помощь работникам
| -
|
| 9. Прочие доходы и поступления | 5,0 | 9. Содержание объектов социальной сферы | 57,0
|
|
| 11. Расходы на материальное стимулирование | 34
| |
| 12. Прочие | 5,0 | ||
| Итого доходов и поступлений
| 723,0
| Итого расходов и отчислений
| 522,0
|
| Раздел 3. Взаимоотношения с бюджетом
| |||
| 3.1. Ассигнования из бюджета из них |
| 3.2. Платежи в бюджет в т.ч.: | |
| 3.1.1. Целевое финансирование
| х
| 3.2.1. Налог на недвижимость
| 51,0
|
| 3.2.2. Налог на прибыль | 138,0 | ||
|
|
| 3.2.3. Местные налоги из прибыли
| 12,0 |
| Итого ассигнований
| х
| Итого платежей в бюджет
| 201,0
|
| Баланс | 723,0 | Баланс | 723,0 |
Как видно из табл. 4.4, источниками поступлений в финансовом плане являются прибыль, амортизационные отчисления, прирост устойчивых пас-сивов и кредиторской задолженности.
Перечисленные доходы и поступления увеличивают финансовые ресурсы предприятий, создаются условия финан-сирования запланированных расходов и отчислений, уплаты налогов в соот-ветствии с законодательством.Финансовые планы составляются на год с разбивкой по кварталам.
В процессе финансового планирования используются расчеты возмож-ностей привлечения заемных средств. Для этого, как правило, используются кредитные планы.
Кредитный план (бюджет) составляется на квартал, полугодие, год . Он отражает получение и погашение ссуд банков как краткосрочных, так и долгосрочных.
Таблица 4.5
Кредитный план предприятия на квартал
| Показатели
| Сумма . Тыс.рублей |
| 1 | 2 |
| 1. Остаток ссудной задолженности на начало квартала
в том числе по краткосрочным ссудам по долгосрочным ссудам 2. Получение ссуд (по видам кредитов и банков)
в том числе по краткосрочным ссудам по долгосрочным ссудам 3. План погашения ссуд
в том числе краткосрочных долгосрочных 4. Остаток ссудной задолженности на конец квартала
в том числе краткосрочных долгосрочных
| 1100
840 260 7200
5100 2100 7560
5400 2160 740
540 200
|
При наличии согласия заемщика (по договору) банк имеет право взы-скивать кредит и причитающуюся сумму процентов, если заемщик не вы-полняет в срок обязательства по возврату кредита или другие условия кре-дитного договора. Непогашенный долг при отсутствии средств у заемщика относится банком на счет просроченных ссуд.
По ходатайству заемщика при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших несвоевременный возврат его, банк имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга, за-ключив дополнительное соглашение к кредитному договору. Сумма про-лонгированной задолженности относится на отдельный ссудный счет со взиманием повышенных процентов.
Повторная пролонгация на ссуды не допускается. Полученные банком проценты по просроченным и пролонги-рованным кредитам направляются в резерв на потери по ссудам коммер-ческого банка, из которого может быть погашена безнадежная задолженность по кредитам.Необходимым элементом управления финансовыми ресурсами явля-ется анализ выполнения запланированных показателей. Для этих целей мо-жет быть использован расчет, представленный в табл. 4.6.
Таблица 4.6
Анализ выполнения оперативного финансового плана
|
Показатели
| Сумма, млн. рублей
| В % к плану
| Структура, в %
|
+,-
| ||
| План
| Факт
| План
| Факт
| |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Остаток денежных средств на начало периода: в т.ч. - денежной налич-ности (касса); |
67,0
67,0 |
67,8
67,8 |
101,2
101,2 |
|
|
|
| 2. Поступление де-нежных средств – всего:
в том числе: - выручка от реализации продукции, работ, услуг - по финансовым вложениям
|
4556,6
4250,6 306,0 |
5071,5
4765,7 305,8 |
111,3
112,1 99,9 |
100,0
93,3 6,7 |
100,0
94,0 6 |
+0,7 -0,7 |
| 3. Использовано денежных средств – всего: в том числе: - на оплату товаров. работ, услуг; - на капитальные вложения; - на оплату труда; - на социальные выплаты; - на финансовые вложения; - на выплату налогов; - пени, штрафы, неустойки; - экономические санкции;
| 4488,6
3783,6 90,0 300,0 160,0
57,2
1,7 | 4996,9
4184,5 122,3 309,4 218,3
64,2
2,7 | 111,3
110,6 135,9 103,1 136,4
112,2
156,0- | 100,0
84,3 2 6,7 3,6
1,3
| 100,0
83,7 2,45 6,2 4,4
1,3
| -0,6
+0,45 -0,5 +0,8
|
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода: в том числе - денежные средства
|
135,0
135,0 |
142,4
142,4 |
105,6
105,6 | |||
При анализе выполнения оперативного финансового плана рекоменду-ется обратить внимание на использование денежных средств, так как даже при выполнении доходной части финансового плана перерасходы и нерацио-нальное использование денежных средств может привести к финансовым затруднениям.
Расходная часть оперативного финансового плана анализируется с вы-яснением причин перерасхода. Основная цель оперативного анализа финан-сового плана – выявление резервов увеличения денежных поступлений и сокращение нерациональных расходов.