4.4. Методы отражения в отчетности источников финансирования и активов предприятия.
В отчетности увязка стоимости активов предприятия и источников их финансирования обеспечивается в бухгалтерском балансе предприятия. Структура этого документа утверждается в республике Министерством финансов.
Она представлена в табл. 4.1.Таблица 4.1.
Структура годового бухгалтерского баланса предприятия на 1.01.2007 г.,
млн. рублей
| Показатели
| На начало года
| На отчетную дату
|
| Активы | ||
| 1. Долгосрочные активы | ||
| 1.1. Основные средства | ||
| 1.1.1 – по первоначальной стоимости | 25000 | 26100 |
| 1.1.2. – начисленная амортизация (износ) | 5000 | 5900 |
| 1.1.3. – по остаточной стоимости | 20000 | 20200 |
| 1.2. Нематериальные активы | ||
| 1.2.1 – по первоначальной стоимости | 800 | 760 |
| 1.2.2. – начисленная амортизация (износ) | 260 | 210 |
| 1.2.3. – по остаточной стоимости | 540 | 550 |
| 1.3. Незавершенные капвложения | 5300 | 6350 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения (внешние) | 160 | 0 |
| 1.5. Итого: долгосрочные активы (стр. 1.1.3 + 1.2.3 + 1.3 + 1.4) | 26000 | 27100 |
| 2. Краткосрочные (оборотные) активы: | ||
| 2.1. Запасы товарно-материальных ценностей | 37000 | 36000 |
| 2.2. Расходы будущих периодов | 900 | 800 |
| 2.3. Дебиторская задолженность | 10000 | 12580 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 100 | 140 |
| 2.5. Денежные средства | 5000 | 5380 |
| 2.6. Итого краткосрочные (оборотные) активы (стр. 2.1 + 2.2. + 2.3. + 2.4. + 2.5.) | 53000 | 54900 |
| 3. Баланс (всего активы: стр. 2.6. + стр. 1.5.) | 79000 | 82000 |
| Пассивы | ||
| 4. Собственный капитал (источники собственных средств) | ||
| 4.1. Уставный капитал | 7000 | 7000 |
| 4.2. Добавочный фонд | 23000 | 23000 |
| 4.3. Резервы | 3000 | 3000 |
| 5. Доходы и расходы | ||
| 5.1 Нераспределенная прибыль отчетного года | 7000 | - |
| 6. Итого собственный капитал | 40000 | 38000 |
| 7. Краткосрочные финансовые обязательства: | ||
| 7.1. Краткосрочные кредиты | 12000 | 13000 |
| 7.2. Краткосрочные займы | 1000 | 1100 |
| 8. Итого краткосрочные финансовые обязательства | 13000 | 14100 |
| 9. Долгосрочные финансовые обязательства | ||
| 9.1. Долгосрочные кредиты | 1000 | 500 |
| 9.2. Долгосрочные займы | 4000 | 3500 |
| 10. Итого долгосрочные финансовые обязательства | 5000 | 4000 |
| 11.3. Кредиторская задолженность: | ||
| 11.3.1. – перед поставщиками, заказчиками | 15000 | 19000 |
| 11.3.2. - по оплате труда | 200 | 150 |
| 11.3.3. – по социальному страхованию | 60 | 45 |
| 11.3.4. – перед бюджетом | 180 | 190 |
| 11.3.5. – по авансам полученным | 4560 | 5315 |
| 11.3.6. – векселя к оплате | 1000 | 1200 |
| 12. Итого кредиторская задолженность | 21000 | 25900 |
| 13. Баланс (всего пассивы: стр. 6 + 8 + 10 + 12) | 79000 | 82000 |
Согласно данным табл. 2.1. анализируемое предприятие располагало активами в начале года в объеме 79000 млн. рублей, на конец - 82000. На долю долгосрочных активов приходилось соответственно – 32,9 и 33,0%.
В структуре оборотных активов на долю наиболее ликвидной части (стр. 2.3 + 2.4 + 2.5) на начало года приходилось 28,%, на конец – 32,9%.
В качестве источников финансирования (покрытия) стоимости имущества предпри-ятии использовался - собственный капитал (на начало года 50,6%, на конец – 46,3%) и - заемные (привлеченные) источники (или заемный капитал), которые составили соответ-ственно 49,4 и 53,7%.
Подобная структура имущества и источников его финансирования характерна для организаций, имеющих непродолжительный производственный цикл и быструю оборачи-ваемость активов, например, для торговли. Отрасли с продолжительным производст-венным циклом представляют промышленность, строительство, сельское хозяйство.
В структуре источников финансирования имущества предприятий на долю собст-венных средств в анализируемом периоде приходился 71,4%. Заемные средства и обяза-тельства, составляли 28,6%.
В целом по народному хозяйству структура активов организаций характеризуется соотношением 73,1 к 26,9%. Источники покрытия стоимости имущества – собственные – 76,8%, заемные – 23,2%.