4.5.Сущность и функции финансовых потоков на предприятии.

От качества управления денежными средствами (денежными, финан-совыми потоками) во многом зависит эффективность управления предпри-ятием.

Цель движения финансовых ресурсов - как можно скорее, в большем объеме возвратить затраченный капитал, покрыть за счет поступлений соб-ственных денежных средств все издержки производства (обращения), пога-сить все финансовые обязательства, получить прибыль.

Одновременно должны быть решены вопросы обеспечения устойчивого финансового положения предприятия, для обеспечения покрытия текущих и долгосрочных затрат.

Одна из особенностей финансовых потоков в отличие, например, от товарных, имущественных, ресурсных и т.п. потоков использование денеж-ной формы.

Финансовые потоки сопровождают движение (изменение) любых эле-ментов имущества предприятия и любых источников его финансирования.

Финансовые потоки возникают при закупке предприятием материалов, това-ров, услуг, при прохождении ими стадии обработки, в процессе продажи и получения выручки и прибыли от продаж. На их формирование также оказы-вают влияние взаимоотношения предприятия с организациями, не связанны-ми непосредственно с их основной деятельностью (расчеты с бюджетом, про-дажа и переоценка имущества, уплата и получение штрафных санкций за не-выполнение договорных обязательств, и т. п.).

Схема формирования и использования финансовых потоков может быть представлена следующим образом: в процессе движения имущества и источников его финансирования на определенных принципах формируются и расходуются денежные средства. При этом величина первоначального капи-тала должна быть не только компенсирована в процессе производства, но и принести прибыль.

Применяется два метода управления движением денежных средств – косвенный и прямой.

Косвенный метод базируется на данных о дебетовых и кредитовых оборотах, где имела место корреспонденция со счетами денежных средств и направлен на оценку возможностей изменения остатков денежных средств с учетом этих факторов. Например, по дебету получена выручка от реализации основных средств (дебет). Выбытие основных средств по первоначальной стоимости (кредит).

Кредиты, полученные в отчетном году – кредит. Кредиты, погашенные в отчетном году – дебет.

По результатам проведенных операций выводится сальдо.

Прямой метод основан на использовании оборотов (приход, расход) по счетам денежных средств в корреспонденции со счетами покупателей про-дукции, поставщиков ресурсов, расчетов с банковской системой, бюджетом персоналом предприятия и т.п.. Например, денежные средства, полученные от покупателей, – увеличение денежных средств. Произведенные выплаты заработной платы, погашение полученных кредитов – уменьшение.

Однако при прямом методе не учитываются тенденции изменения по прибыли и амортизации.