§ 2. ВОЗДЕЙСТВИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ НА ЭКОНОМИКУ

Так же как и расходы, государственные доходы могут быть использованы для воздействия и на экономическую структуру, и на конъюнктуру. Эти два аспекта и будут рассмотрены   ниже.

Мысль об использовании доходов, в особенности налогового механизма, для воздействия на экономическую структуру не является новой. Еще Э. Вобан в 1706 году хотел посредством налогов обеспечить лучшее возделывание земли в целях борьбы с нищетой народа. В XIX веке в Германии ученые школы национальной экономии во главе с Ф. Листом также считали необходимым использовать налогообложение, и в частности протекционистские пош-

лины, для того, чтобы обеспечить создание национальной промышленности. Во Франции Мели и предлагал протекционистскую политику, при которой пошлины должны были защитить сельское хозяйство Франции от иностранной конкуренции. Поль Кове и Брошар бо Франции, так же как Паттен и Кэри в Соединенных Штатах Америки, предлагали использовать таможенный барьер для того, чтобы защитить экономическую структуру с высокой заработной платой рабочих против конкуренции стран с низкой заработной платой, таких, например, как Япония. В XX веке указанная техника применялась лейбористским правительством Эттли в Великобритании. Она должна была осуществить после второй мировой войны «молчаливую революцию» в английском обществе и посредством прогрессивного подоходного налога и налогов на наследство уничтожить социальное неравенство.

В действительности различные виды государственных доходов могут быть использованы для воздействия на экономическую структуру. Это прежде всего выпуск займов, который дает возможность известного воздействия на экономическую структуру. Сосредоточивая сбережения в государственных кассах, посредством государственных займов можно ограничивать возможности займов в частном секторе, поскольку общие размеры частных сбережений при данной конъюнктуре обычно остаются стабильными.

Доходы государственных имуществ также могут влиять на экономическую структуру, хотя и в гораздо более ограниченной мере. Например, расширение или ограничение рубки лесов, принадлежащих государству, позволяет оказывать влияние на развитие лесной  промышленности.

Наиболее эффективное воздействие на экономическую структуру   осуществляется    через    налоговую   политику

114

Старинным способом воздействия 6 этой области является таможенная защита. К ней прибегают для того, чтобы защитить ту или иную отрасль экономики, которой угрожает иностранная конкуренция. Вместе с тем предоставление налоговых льгот дает возможность охраны некоторых видов производства. Так, налоговые льготы, которые предоставлялись французским ремесленникам, позволили сохранить многие ремесла. Это же относится и к налоговым льготам, которыми пользуются земледельцы и владельцы маленьких предприятий. Например, ордонанс правительства от 4 февраля 1969 года и постановление министерства экономики и финансов от 10 июля 1969 года ввели формулу «договорного объединения», обеспечивающую возможность объединения мелких и средних предприятий, чтобы облегчить их приспособление к требованиям современной конкуренции и развить возможность участия этих предприятий в экспорте. Чтобы достичь этого, коммуны, где находятся такие предприятия, заключают соглашение с министерством экономики и финансов и принимают на себя обязательство осуществить определенную программу при условии предоставления налоговых льгот.

Налоговое воздействие необязательно должно носить характер протекционистский и мальтузианский, оно может содействовать также росту и развитию. Так, налоговые льготы могут предоставляться для строительства, восстановления лесов, капиталовложений и т. п. Это осуществляется путем вычета из установленной суммы налогов, вычета из подоходного налога сумм капиталовложений. Устанавливаются также различные нормы амортизации, принимаемые во внимание при исчислении налога. Посредством налогов можно равным образом стимулировать экспорт, в частности путем возврата налогов, уплаченных за производство экспортной продукции. Государство имеет возможность также оказывать помощь предприятиям, которые, подчиняясь определенным правилам, могут воспользоваться налоговыми льготами в соответствии с «налоговым договором». Рассматривая бюджет туризма на 1970 год, можно было увидеть, что налоговые льготы применялись для того, чтобы помочь молодежи использовать отпуска и таким образом способствовать туризму.

Но налоговые власти могут также и препятствовать некоторым предприятиям. Например, посредством налогов на производство  и   продажу   автомобилей   сдерживалось

116

«слишком» бурное развитие автомобилестроения. План борьбы с инфляцией п июне 1974 года предусматривал повышение налогов на горючее, что должно было ограничить движение частного автомобильного транспорта, а проводимое одновременно снижение налоговой ставки с 17,6 до 7% на общественный транспорт должно было способствовать расширению использования этого вида транспорта, снизив одновременно стоимость проездных би-летоп. Можно в качестве примера привести также налог на производство фруктовых вин и настоек, который имел целью сократить это производство для борьбы с   алкоголизмом.

Однако экономическое воздействие налогов очень сложно, оно изменяется в зависимости от конъюнктуры и поэтому может дать совершенно неожиданные результаты. Например, повышая налог на шампанское, рассчитывают, что потребители этого предмета роскоши будут в конечном счете нести бремя налога, однако при этом рискуюттем, что при условии конкуренции других напитков производители шампанского, чтобы поддержать цену, будут перекладывать налог на своих рабочих и служащих.

Посредством государственных доходов можно воздействовать и на экономическую конъюнктуру. Так, средства, которые извлекаются из эксплуатации государственного имущества, дают' возможность регулировать цены на определенный товар. Эксплуатация государственных лесов дает возможность регулировать стоимость древесины, повышая или снижая стоимость оплаты лесоразработок. Однако воздействие возможно только в тех отраслях, где продукция государственного имущества имеет достаточное значение для того, чтобы оказывать влияние на рынок. Вряд ли можно воздействовать на цену фарфора посредством продажи продукции севрских мануфактур, которые производят только незначительную часть французских товаров  в этой  отрасли.

1117

Займы по сравнению с государственными доходами дают ббльшую возможность воздействия на конъюнктуру. Выпуск государственных займов, поглощая излишнюю покупательную способность приобретателей облигаций, служит борьбе с инфляцией. Вместе с тем проценты и преимущества, предоставленные приобретателям облигаций государственных займов, обязывают выпускающих частные займы предоставлять такие же условия. Влияние оказывается таким образом и на покупательную способность денег. Выпуск государственных займов влечет за собой снижение курса облигаций займов, выпущенных ранее на менее выгодных условиях. Рост процента по займам также влияет на уменьшение инфляции. Это часто используется государством. Так, в ноябре 1963 года учетный процент был поднят до 4 в связи с планом стабилизации. Точно так же в 1968 году повышение учетного процента было использовано для того, чтобы избежать денежного кризиса. Иногда заем выпускается специально для того, чтобы бороться с инфляцией. Таким был заем, установленный законом от 7 января 1948 года. Это был принудительный заем, дававший возможность роста налога на некоторые виды имущества, чтобы бороться с инфляцией. Налогоплательщики могли выбирать между повышением налога или подпиской на заем в той же сумме. Также выпуск 7%-ного займа 1973 года должен был компенсировать потери доходов, которые были связаны с уменьшением налога на некоторые виды товаров. Но здесь уже налицо налоговые меры, применяемые в целях воздействия на экономическую конъюнктуру.

В основном воздействие на экономическую конъюнктуру осуществляется в процессе налогового обложения. Налоговое обложение может быть использовано как средство поддержки экономики в периоды депрессии. Таковы, например, налоговые мероприятия, дающие возможность повысить темп амортизации оборудования. Предприятия побуждаются к модернизации их оборудования, поскольку им предоставляется право уменьшить сумму облагаемых доходов в большей мере, если они используют новое оборудование. Это же касается исключения из облагаемых доходов физических лиц, а также организаций сумм новых капиталовложений.

Налоговые льготы, предоставляемые экспортерам, также могут способствовать оживлению экономики,  подсте-

гивая предприятия, работающие на экспорт. Наконец, уменьшение общей суммы, подлежащей налоговому обложению, дает возможность увеличивать покупательную способность налогоплательщиков и тем самым оживлять экономику. Это средство использовал президент Кеннеди в 1963 году для борьбы с депрессией в экономике США. Это же средство пытались использовать во Франции в па-чале 1968 года.

Налоговое обложение может служить еще и средством борьбы с инфляцией. Так, после второй мировой войны налоги устанавливались не столько для того, чтобы финансировать государственные расходы, сколько с целью «выжать излишнюю покупательную способность». Действительно, сразу после войны покупательная способность была выше массы товаров, обращающихся на рынке, поскольку многие предприятия были разрушены, а импорт был парализован отсутствием валюты. Результатом этого было нарушение экономического равновесия и рост цен. Поскольку не было возможности восстановить равновесие путем быстрого увеличения массы обращающихся товаров, оставалось только сократить покупательную способность налоговыми средствами. Этим и объясняется тот факт, что в бюджете 1948 года доходы значительно превышали расходы.

Уменьшение налога может влиять на борьбу с инфляцией. Так, в 1949 году уменьшение налога на заработную плату не повлекло за собой роста инфляции, хотя это произошло в очень опасный момент бурного роста заработной платы и цен. Но как общее правило, рост налогов используется для того, чтобы бороться против инфляции. Например, в ФРГ в 1966 году в целях борьбы с инфляцией, угрожавшей экономике, было осуществлено повышение налогов, что повлекло за собой падение правительства.

Во Франции налогообложение давно используется для регулирования экономической конъюнктуры. Это выражается в том, что в системе налогов есть такой налог, как прогрессивный подоходный налог, играющий роль автоматического стабилизатора. Прогрессивный характер налогового обложения автоматически усиливает налоговый пресс всегда, когда доходы повышаются вследствие инфляции, и облегчает его в периоды депрессии. Налог на «добавленную стоимость», особенно повышаемый в случае потребления предметов роскоши, также играет аналоги^

ную роль. Но эти автоматические стабилизаторы недостаточны для регулирования   конъюнктуры.

Политика налоговой гибкости использовалась на практике неоднократно, в частности в 1968 году, когда решение о сокращении подоходного налога было принято в начале года и санкционировано законом о финансах 30^ июля 1968 года в целях борьбы с депрессией, угрожавшей в начале года. Вместе с тем второй, корректирующий закон о финансах, 31 июля 1968 года, установил повышение того же налога с тем, чтобы уменьшить бюджетный дефицит. Из этого видна чрезвычайная гибкость налоговой политики и связанная с ней неопределенность для налогоплательщиков.

Тем не менее воздействие на конъюнктуру налоговыми средствами во Франции продолжается. В январе 1973 года существенное сокращение налога на «добавленную стоимость» механически понизило цены накануне выборов. Но это мероприятие имело больше политический, чем экономический характер. Сокращение налога действительно повысило потребление, но одновременно оно способствовало инфляции, несмотря на то что при этом был выпущен новый государственный заем. Чтобы как-то облегчить конъюнктурное использование размера налога на «добавленную стоимость», парламент Франции предоставил правительству право изменять ставку налога на отдельные виды товаров.

В 1974 году борьба с инфляцией привела к тому, что снова был использован налоговый механизм в виде повышения подоходного налога в начале года, затем в июне произошло исключительное повышение подоходного налога. Его конъюнктурный характер подтверждается тем, что было обещано возвратить часть средств, уплаченных в связи с этим повышением в 1975 году. Наконец, был введен новый автоматический стабилизатор в виде налога для борьбы с инфляцией. Исчисляемый на основе «добавленной стоимости» реализованных товаров, этот налог, в соответствии с заявлением министра финансов, позволит изъять сверхприбыль, порожденную инфляцией, и упорядочить развитие промышленности, а также накажет те предприятия, которые излишне повышают цены.

Все указанные финансовые операции тесно связаны с об

щей политикой французского правительства, о чем подроб

но рассказывается в следующем разделе.              ; .