<<

§ 3. Валютный контроль

Основным источником правового регулирования отношений в сфере валютного контроля является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (раздел III). Помимо указанного Закона, валютный контроль регулируется также нормами федеральных законов «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г.
в ред. от 10 февраля 1999 г.1, «О банках и банковской деятельности» в редакции от 21 марта 2002 г.2 Особую роль в регулировании валютного контроля играют нормы Таможенного кодекса РФ, а также международные договоры Российской Федерации, нормы которых применяются в случаях если ими установлены иные правила, чем предусмотрены законом. Достаточно обширен и массив подзаконных нормативных актов, которые в той или иной степени затрагивают отношения в сфере валютного контроля.

Важно заметить, что в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» само понятие валютного контроля не определяется. Зато правовое закрепление получают цели и направления валютного контроля. В соответствии со ст. 10 Закона целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются: а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

СЗРФ. 1995. №42. Ст. 3923; 1999. № 7. Ст. 879; 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3413.

СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 2002. № 12. Ст. 1093.

Глава 28. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте1;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с российским законодательством.

Закон закрепляет понятия органов и агентов валютного контроля.

Органами валютного контроля в России являются Банк России, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством РФ. Конкретные полномочия органов и агентов валютного контроля регулируются различными нормативными актами.

Так, Правительство РФ как орган валютного контроля, в рамках полномочий в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль (ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации»)2.

Банк России осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржа-

§ 3. Валютный контроль

По вопросу о порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров см. Инструкцию ЦБ РФ № 91-И, ГТК РФ № 01-11/28644 от 4 октября 2000 г., вступившую в силу с 1 января 2001 г., действующую в редакции от 24 июня 2002 г. // Вестник Банка России. 2000. № 59. Об осуществлении валютного контроля за валютными операциями, связанными с ввозом товаров на таможенную территорию РФ, см. приказ ГТК РФ от 20 ноября 2000 г. № 1053 // Российская газета. 2001. 13 янв.

СЗ РФ. 1997. №51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1.

ми. При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами валютного контроля, как уполномоченные банки. Федеральные органы исполнительной власти, будучи органами и агентами валютного контроля, осуществляют контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, если те не являются кредитными организациями или валютными биржами.

Таможенные органы, как орган валютного контроля, осуществляют его в соответствии с Таможенным кодексом РФ применительно к таможенному контролю (ст.

200). При этом ГТК России является органом валютного контроля, а иные таможенные органы РФ (региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты) — агентами валютного контроля, подчиненными ГТК России (ст. 198 ТК РФ).

Министерство РФ по налогам и сборам, являясь органом валютного контроля, выполняет функции, связанные с осуществлением валютного контроля в порядке, определяемом Правительством РФ. (п. 14 ст. 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. в ред. от 29 мая и от 24 июля 2002 г. «О налоговых органах Российской Федерации»)1.

Министерство финансов РФ осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля (п. 2 постановления Правительства РФ от 23 августа 2000 г. с изм. от 1 ноября 2001 г. «Вопросы Министерства финансов РФ»)2.

Федеральные органы налоговой полиции при исполнении служебных обязанностей пользуются правами, предоставленными законодательством агентам валютного контроля (п. 2 ст. 11 Закона РФ «О федеральных органах налоговой полиции» от 24 июня 1993 г. в ред. от 25 июля 2002 г.)3. Министерство экономического развития и торговли РФ является органом, обеспечивающим функционирование механизма валютного контроля за внешнеторговыми операциями (контроль

ВВС. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2001. № 34. Ст. 3512; 2002. № 22. Ст. 2026; 2002. № 30. Ст. 3021.

СЗ РФ. 2000. № 35. Ст. 3592; 2001. № 32. Ст. 3333; № 45. Ст. 4268.

ВВС. 1993. № 29. Ст. 1114; СЗ РФ. 2000. № 46. Ст. 4537; 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 2.; 2002. № 30. Ст. 3033.

Глава 28. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля § 3. Валютный контроль

за полнотой поступления иностранной валюты по внешнеэкономическим операциям) в соответствии с Положением об этом Министерстве, утвержденным постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2000 г.1

Анализ законодательства показывает, что полномочия органов валютного контроля несколько шире полномочий агентов валютного контроля.

Первые, т.е. органы валютного контроля, в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Вторые таким правом не наделены. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

а) осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля2;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ;

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Законом подробно урегулированы права и

обязанности резидентов и нерезидентов, касающиеся осуществления валютного контроля. Так, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

б) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;

в) на другие права, установленные российским законодательством.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

СЗ РФ. 2001. №1(ч. II). Ст. 125.

Об осуществлении валютного контроля за валютными операциями, связанными с вывозом товаров с таможенной территории Российской Федерации, см. приказ ГТК РФ от 18 декабря 2001 г. № 1184 // Российская газета. 2002. 29 янв.

а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством РФ.

Таким образом, Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» закреплен лишь примерный (открытый) перечень прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в случае осуществления ими операций с российской валютой или ценными бумагами в этой же валюте. За нарушение валютного законодательства виновные лица несут уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства установлена ст. 15.25 КоАП РФ, который вступил в силу с 1 июля 2002 г.

При повторном нарушении валютного законодательства, а также невыполнении или ненадлежащем выполнение предписаний органов валютного контроля, они вправе приостановить действия лицензий и разрешений, выданных резидентам, включая уполномоченные банки, или нерезидентам. Это также является основанием для лишения их таких лицензий и разрешений. Все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами по недействительным в силу настоящего Закона сделкам, а также все необоснованно приобретенное не по сделке, а в результате незаконных действий, подлежит взысканию в доход государства. Права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля, а также порядок обжалования действий должностных лиц органов валютного контроля закреплены в ст. 15 Закона.

732 Глава 28. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

К основным правам должностных лиц органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов относятся:

а) право проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;

в) приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

г) другие права, предусмотренные законодательством РФ.

Основными обязанностями органов и агентов валютного контроля, а также их должностных лиц являются: сохранение ставшей им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческой тайны резидентов и нерезидентов.

В случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей они могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством РФ. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Дайте определения понятий валюты, валюты РФ, иностранной валюты, конвертируемой валюты.

Каковы источники правового регулирования валютных отношений в РФ?

Каково соотношение правовых понятий «валюта» и «валютные ценности»?

Кто понимается под «резидентами» и «нерезидентами» по российскому валютному законодательству?

Определите понятия «валютное регулирование» и «валютный контроль». Каково их взаимное соотношение, как эти понятия соотносятся с понятием «валютного надзора»?

Назовите основные направления валютного регулирования в РФ.

Кто (какие органы) составляют систему органов валютного контроля в РФ?

Какова роль нормативных актов Банка России в осуществлении валютного регулирования и валютного контроля?

Раскройте понятия: «орган валютного контроля», «агент валютного контроля». Каково соотношение их правомочий по действующему российскому валютному законодательству?

Контрольные вопросы 733

Охарактеризуйте полномочия Правительства РФ, Банка России, Министерства финансов РФ, Министерства РФ по налогам и сборам в сфере валютного контроля. Какие еще органы обладают правомочиями в данной сфере?

Какие виды операций с иностранной валютой закреплены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»?

Каковы полномочия Государственного таможенного комитета РФ в сфере валютного контроля?

frf

Дайте правовую характеристику понятию «валютные ценности».

Дайте характеристику валютному правоотношению. Определите сходные признаки валютного и финансового правоотношения.

Какие источники правового регулирования валютных отношений действуют в Российской Федерации?

<< |
Источник: Н.И. Химичева. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. — Ф59 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ,2004. — 749 с.. 2004

Еще по теме § 3. Валютный контроль:

  1. Вопрос 63 Валютный контроль
  2. 10.5 Валютный контроль над экономической преступностью в России
  3. Валютный контроль в РФ
  4. Глава IV. Валютный контроль
  5. § 3. Валютный контроль
  6. § 4. Валютный контроль
  7. Тема 15. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  8. Лекция 15, 16. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  9. 21. Валютный контроль в РФ.
  10. 57. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  11. Валютная политика. Валютное регулирование и валютный контроль. Валютные операции