<<
>>

Кредитование предприятий

Понятие кредитных ресурсов коммерческого банка.

Цели и порядок выдачи кредита.

Определение кредитоспособности заемщика.

Порядок составления кредитного договора.

Формы обеспечения возвратности кредита.

Порядок получения и погашения кредитов банка.

Контроль за целевым использованием и погашением кредита.

Меры ответственности.

Кредитование по счету-контокорренту.

Особенности кредитования по специальному ссудному счету.

В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, так как образование кредитных ресурсов и предоставление ссуд находятся в тесной взаимосвязи. От ресурс-ного потенциала и его стабильности, прежде всего, зависит объем активных кредитных операций, а, следовательно, и доходы банка, его ликвидность, прибыльность всей банковской деятельности.

Коммерческие банки могут осуществлять кредитные вложения и другие операции в пределах собственных, привлеченных, а также заемных средств у Национального банка и других кредитно-финансовых учреждений.

Основными источниками формирования банковских ресурсов являются собственные средства банка, остатки на расчетных и корреспондентских счетах, депозиты юридических и физических лиц, межбанковский кредит.

К собственным средствам банка относятся уставный фонд, резервный и страховой фонды, другие фонды, образуемые в соответствии с уставом банка за счет отчислений от прибыли, а также нераспределенная в течение года прибыль.

От величины собственных средств зависят объем привлекаемых депозитов, финансовая устойчивость банка. На долю собственных средств коммерческих банков республики приходится обычно не более 10% общей величины средств.

Основная часть банковских ресурсов образуется путем их привлечения. Важным источником банковских ресурсов являются остатки средств на расчетных, текущих счетах клиентов. Значительная часть кредитных ресурсов банков формируется на основе депозитных операций.

Такие операции связаны с привлечением средств юридических и физических лиц во вклады.

Привлекаемые банками ресурсы имеют в основном краткосрочный характер. В то же время усиливается необходимость изысканий значительных ресурсов для долгосрочного кредитования.

Таким образом, основные направления укрепления ресурсной базы банков связаны с расширением круга депозитных счетов юридических и физических лиц, широким внедрением в практику сберегательных вкладов, удовлетворением потребности клиентов в самых разнообразных услугах, в том числе оказываемых и в иностранной валюте, выпуском банками разнообразных депозитных и сберегательных сертификатов, поддержанием не снижающихся остатков средств на счетах по всем видам вкладов, обеспечением гарантии вкладчиков посредством системы страхования.

Источником банковских ресурсов служат также кредиты, полученные от других банков. Возможность их получения зависит от степени развития межбанковского рынка, который является частью рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные у других банков, могут использоваться не только для финансирования своих операций, но и регулирования балансов, обеспечения ликвидности.

Особенности межбанковского кредитования как вида кредитных операций определяется тем, что заемщиком выступает банковская сфера.

Межбанковское кредитование носит в основном краткосрочный характер, оперативно по способу предоставления средств, осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков. Оно может быть более дорогостоящим по сравнению с другими источниками формирования кредитного потенциала банка. Банк, выступая заемщиком на рынке межбанковских кредитов, должен тщательно изучать состояние и тенденции на этом рынке.

Одним из источников средств является предоставление Национальным банком Республики Беларусь кредитов коммерческим банкам.

Кредиты могут быть предоставлены коммерческим банкам на основании результатов кредитного аукциона, проводимого Национальным банком в порядке, установленном Правилами проведения кредитных аукционов.

В заключение отметим, что в банковской деятельности управлению ресурсами должно придаваться большое внимание. Цель такого управления:

не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком обязательств перед клиентами и развития активных операций;

обеспечивать получение банком прибыли за счет получения "дешевых" ресурсов.

Для достижения этой цели необходимо создать количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в распоряжении банка ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений.

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют, с одной стороны, ожидаемые поступления, а с другой — обязательство, подлежащее погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и перспективные планы-прогнозы на квартал, год, или иной период.

Важное место в деятельности банков принадлежит анализу состояния, структуры, использования ресурсной базы и пассивных операций. Такой анализ выявляет влияние различных факторов, воздействующих на объем ресурсов и их структуру. На его основе банки должны своевременно изменять свою политику в области пассивных и активных операций.

Краткосрочные кредиты могут представляться сельскохозяйственным предприятиям на следующие цели:

на приобретение материальных ценностей и оплату выполненных работ;

на выплату заработной платы на срок не более 2-х месяцев: в эту сумму включается сумма обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты и подоходного налога исчисленного из дополнительной заработной платы. Могут включаться расходы на выплату пособий;

на закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции;

на покупку иностранной валюты для проведения расчетов за кредитуемые ценности с юридическими лицами нерезидентами РБ;

с разрешения руководителя банка на авансовые платежи (предоплату) за кредитуемые ценности, если в соответствии с договорами предусматривается исполнение обязательств резидентами в сроки не более 30 дней после их оплаты.

Кредит не может быть использован:

для покрытия убытков;

уплаты взносов в установленные фонды юридических лиц?

для погашения ранее полученных кредитов, либо погашения кредита за другого кредитополучателя;

для уплаты налогов, иных платежей в бюджет, страховых платежей, оплаты телеграфных и почтовых расходов;

на уплату процентов за кредит, вознаграждений, пени, штрафов, неустойки;

иных целей, определяемых Национальным банком РБ.

Перечень документов представляемых для получения кредита определяется банками самостоятельно. Для получения кредита организации представляют в банк следующие документы:

заявление или ходатайство на получение кредита;

годовой бухгалтерский баланс с приложениями;

бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

отчет о прибыли и убытках;

копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемой сделки (только в том случае, если банк осуществляет контроль за целевым использованием кредита);

данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

Если у кредитополучателя текущий счет открыт в другом банке, то дополнительно предоставляются:

копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию;

копия документа о государственной регистрации;

карточка с образцами подписей и оттиска печати.

В целях максимального снижения риска невозврата кредита особое внимание банк уделяет предварительному контролю за деятельностью кредитополучателя. На основе представленных документов работник банка изучает правоспособность, кредитоспособность и репутацию заемщика в деловом мире.

Правоспособность – это предусмотрено ли право руководителя заключать договора, оформлены ли образцы подписей, ограничена ли сумма, в пределах которой доверяется заключать договор, предусмотрено ли право субъекту хозяйствования осуществлять деятельность, на которую, и спрашивается кредит.

Кредитоспособность организации предполагает наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями договора.

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности на основе системы финансовых показателей, то есть:

коэффициенты абсолютной, промежуточной и общей ликвидности (активы в зависимости от степени ликвидности делятся на текущие (краткосрочные) обязательства);

коэффициент финансовой независимости или автономии (отношение собственного капитала ко всем пассивам (валюта баланса));

коэффициент финансовой устойчивости (собственный капитал и долгосрочные обязательства делятся на валюту баланса);

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (отношение собственного оборотного капитала к оборотным активам);

коэффициент оборачиваемости (отношение суммы оборота к среднегодовому остатку оборотных средств);

коэффициент привлечения (отношение общей суммы краткосрочной и долгосрочной задолженности предприятием банку, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов);

коэффициент рентабельности свидетельствует о результативности деятельности хозяйствующего субъекта.

На основе качественного анализа изучается деловая репутация заемщика, квалификация, стиль руководства, текучесть кадров, основные деловые партнеры, элементы плана маркетинга и др.

В случае возникновения сомнений в достоверности представленных данных банк вправе до выдачи ссуды проверить у заемщика на месте состояния бухгалтерского учета, достоверность данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей и др. вопросы. После рассмотрения и проверки, представленных документов, анализа кредитоспособности работник кредитного отдела подготавливает письменное заключение о возможности кредитования объекта, и вопрос выносится на рассмотрение кредитного комитета. При положительном решении кредитного комитета о выдаче ссуды кредитный работник контролирует подписание кредитного договора и договора залога.

Выдаче любой ссуды должно предшествовать заключение договора. Условие кредитного договора определяется для каждого кредитополучателя индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме и содержать следующие пункты:

преамбула, в ней указывается полное наименование юридического лица, фамилия имя отчество лиц участников договора с указанием их полномочий, при ссылке на доверенность указать ее номер и дату;

целевое использование кредита с указанием конкретных кредитуемых мероприятий;

сумма кредита с указанием валюты кредита или кредитной линии с указанием лимита выдачи и лимита задолженности;

проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты. Стороны вправе предусмотреть порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными взносами в период его погашения. Взыскание процентов в момент выдачи кредита не допускается. При включении в договор условий о применении плавающей процентной ставки оговаривается процентный период и подвижность ставки;

сроки, порядок предоставления и погашения кредита. Срок пользования кредитом исчисляется со дня его предоставления до полного использования кредитополучателем своих обязательств по погашению кредита;

способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

права, взаимные обязательства и ответственность сторон за невыполнение условий договора;

порядок предоставления банку документов, необходимых для контроля за финансовым состоянием кредитополучателя;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение;

юридические адреса сторон.

Кредитный договор подписывает кредитополучатель и кредитодатель, скрепляется печатями. Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование им.

Исполнение обязательства по кредитному договору может обеспечиваться:

гарантийным депозитом денег;

страхованием кредитодателем риска невозврата кредита;

переводом на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права)

залогом;

поручительством;

гарантией;

иным способом.

1) Гарантийный депозит денег можно определить как передачу кредитодателю денежных средств в белорусских рублях, либо в иностранной валюте, находящихся на счетах кредитополучателя. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные претензии за счет депонированных сумм. Если валюта долга не совпадает с валютой депозита, курс пересчета определяется соглашением сторон.

2) По договору страхования риска невозврата кредита страховая организации обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный не возвратом или просрочкой возврата кредита. Страхователем может выступать банк. При наступлении страхового случая страховщик в соответствии с договором страхования и кредитополучатель в соответствии с кредитным договором несут ответственность перед кредитодателем. К страховщику, выплатившему страховую сумму страхователю, переходит право страхования на возмещение ущерба.

3) Перевод на кредитодателя правовые титула на имущество и имущественное право означает фактическое отчуждение банку этого имущества и имущественных прав на основе отдельного договора. Затем кредитополучатель осуществляет выкуп этого имущества путем погашения кредита. К переводу правового титула применяются правила о договоре купли – продаже имущества. Банк не вправе отчуждать полученное движимое имущество в течение 3-х лет, а недвижимое в течение 10 лет, обеспечивая кредитополучателю возможность выкупить его возвратив кредит. Банк осуществляет все права и исполняет все обязанности собственника, но допускается, что имущество может храниться у кредитополучателя.

4) Правоотношения, связанные с залогом регулируются гражданским кодексом и законом о залоге.

5,6) Порядок заключения договора поручительства, гарантии регламентируется статьями гражданского кодекса. Необходимые сведения о кредитополучателе и информация, полученная при оформлении кредита, систематизируются в специальное кредитное досье, которое храниться в банке до полного исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору.

После рассмотрения пакета документов подписание кредитного договора, договора залога руководитель банка или кредитного отдела дает операционной службе банка распоряжение о выдаче кредита, который выписывается в 2-х экземплярах, один из которых храниться в кредитном досье. От кредитополучателя могут быть получены срочные обязательства, в которых указываются конкретные сроки погашения кредита. Ответственный исполнитель банка проверяет (в распоряжении):

наличие подписи руководителя банка и кредитного отдела на распоряжении;

соответствие суммы платежных документов предъявленных к оплате сумме указанной в распоряжении;

соответствие сумм приложенных срочных обязательств сумме выдаваемого кредита и сроков обязательств, срокам, указанным в распоряжении;

соответствие подписи и оттиска кредитополучателя имеющимся образцом;

правильность заполнения платежных поручений и срочных обязательств.

После проверки ответственный исполнитель помещает распоряжение в дело для контроля за возвратом кредита, начислением процентов, штрафных санкций до полного исполнения обязательств.

Выдача кредита осуществляется с отдельных ссудных счетов, открываемых в зависимости от размера процентных ставок или целей кредита. Получение суммы кредита, может быть, осуществлено единовременно, либо открыта кредитная линия. Содержание этой линии состоит в том, что клиент имеет право получать кредит отдельными частями по мере необходимости.

Днем получения кредита считается день, когда сумма зачислена на счет кредитополучателя, либо перечисляется банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем. Получение кредита производится:

в безналичной форме, минуя текущий счет предприятия путем оплаты со ссудного счета акцептованных кредитополучателей платежных требований поставщика или платежных инструкций кредитополучателя за фактически отгруженные или полученные материальные ценности, выполненные работы, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям;

в экономически обоснованных случаях кредит может быть получен на расчетный счет предприятия;

зачислен на текущие счета работников;

выдан наличными деньгами;

в отдельных случаях, когда между поставщиком и другим юридическим лицом заключен договор об уступке требований, либо переводе долга, возможно, направление средств непосредственно другому лицу.

Не допускается зачисление кредита на счет предприятия или организации при наличии расчетных документов в картотеке. За исключением случая, когда в картотеке отсутствуют документы, имеющие приоритет по очередности платежей под расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита.

Запрещается выдача банком кредита организации имеющей просроченную (сомнительную) задолженность по ранее выданным кредитам. Особую осторожность проявляют банки при выдаче кредита органом, имеющим низкую рентабельность, а также тем, где доля обеспеченности собственными источниками ниже нормативной, а также органам, отвлекающим средства в просроченную дебиторскую задолженность. Избегают выдачу кредита организациям с долей финансирования всех активов, с заемными и привлеченными источниками свыше 50%.

Выдача кредита таким организациям возможна только под гарантии местных органов исполнительной власти с предусмотрением в расходных статьях местных бюджетов сумм погашения кредитов.

Кредитование организаций работающих с убытками возможно в случае, если организацией или ее вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.

Кредитование юридического лица, текущий счет которого открыт в другом банке производиться при наличии возможности у банка осуществлять контроль за использованием обязательств по договору. Банк – кредитор не позднее следующего рабочего дня после подписания кредитного договора письменно уведомляет банк, в котором открыт текущий счет кредитополучателя (указывается сумма кредита и сроки ее возврата).

Порядок, сроки, способы погашения кредита предусматриваются в кредитном договоре. Сроки погашения устанавливаются исходя из графиков переработки (отгрузки) прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции.

Погашение задолженности по кредитам и процентов по нему производится в безналичном порядке или наличными денежными средствами:

путем перечисления денежных средств с текущего счета организации на основании ее платежной инструкции;

списании денежных средств с текущего счета организации платежным требованием банка ( с предварительным акцептом);

списание денежных средств с текущего счета организации в бесспорном порядке платежным требованием банка;

сдачи наличной денежной выручки в кассу отделения банка;

списание денежных средств платежным требованием банка с гарантийного депозита денег;

при согласии банка кредитополучатель может заключит договор о переводе долга на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производится новым должником. Согласие на перевод долга банк дает после изучения платежеспособности нового должника;

погашение кредита другим лицом допускается также при уступке кредитополучателем банку своих требований к лицу по отношению, к которому он является кредитором.

При непогашении кредита в установленные сроки банк осуществляет взыскание средств в погашение кредита и процентов по нему на следующий рабочий день. При недостаточности средств на текущем счете кредитополучателя, для полного исполнения обязательств перед банками по погашению кредита суммой произведенного платежа погашает:

прежде всего, погашаются издержки кредитора;

основная сумма долга;

проценты и неустойку.

При наличии объективных причин непогашения кредита по обоснованному письменному ходатайству кредитополучателя, банк вправе пролонгировать срок возврата кредита.

Решение о пролонгации кредита принимается Правлением или Советом банка, при этом заключается соглашение к кредитному договору.

Пролонгацией не является:

1. продление промежуточных сроков погашения кредита;

2. продление срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредиторской линии.

Задолженность по кредиту и процентов по нему ликвидируемого предприятия может быть погашена любым юридическим лицом как безналичным, так и наличным путем.

При отсутствии у кредитополучателя задолженности по платежам в бюджет, внебюджетные фонды, предприятия могут отчислять денежные средства с текущего счета на субсчета (в проценте выручки от реализации) для последующего направления этих средств на погашение задолженности по кредитам и процентов по нему.

В период кредитования на основании фактического поступления денежных средств на текущий счет кредитополучателя за предыдущий год и плановой выручки от реализации в текущем году осуществляет контроль за движением и наличием денежных средств на текущем счете с целью своевременного направления средств на погашение кредитов и процентов по нему.

В этих целях осуществляется анализ хозяйственной деятельности и финансового положения организации проводятся проверки на местах.

Проверка на месте осуществляется по следующим вопросам:

целевое использование кредита;

наличие залога и его сохранность;

состояние бухгалтерского учета;

достоверность предоставляемых для кредитования сведений;

сохранность, состав кредитуемых ценностей;

перспектива их реализации;

использование собственных средств;

состояние расчетов.

Необходимость осуществления этих проверок определяется в кредитном договоре и зависит от финансового состояния кредитополучателя, уровень компетентности его должностных лиц. Результаты проверки на месте оформляются актом или другим документом, который подписывается представителями банка, руководителем и главным бухгалтером организации. Решение по акту принимается руководителем банка.

Если организация не выполняет своих обязательств, банк принимает следующие санкции:

при установлении недостоверности отчетности или запущенности в бухгалтерском учете банк предупреждает кредитополучателя о прекращении дальнейшего кредитования. Если в согласованные сроки не будет выполнены рекомендации банка, приостанавливает дальнейшую выдачу кредита;

при выявлении фактов не целевого использования кредита банк взыскивает неправомерно использованный кредит, взимает повышенную ставку за использование кредитом. По истечении 5-ти дней с момента выявления указанного факта остаток непогашенного кредита относится на счет по учету просроченной задолженности;

в случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита и бесперспективности его своевременного возврата в дальнейшем банк предъявляет к взысканию всю сумму полученного кредита;

при возникновении просроченной задолженности по кредиту банк в зависимости от способа обеспечения принимает меры по реализации заложенного имущества, предъявляет требования к поручителю или гаранту. Банк может потребовать от кредитополучателя разработки программы по оздоровлению его деятельности. В ходе проведения этих мероприятий банк может снизить процентную ставку по задолженности, отказаться от начисления процентов в течение некоторого времени, отсрочить уплату процентов и т.д.

Единый дебитово-кредитовый счет (счет-контокоррент) представляет собой сочетание текущего счета и ссудного счета для осуществления расчетов по всем видам платежей в национальной валюте РБ. Дебетовое сальдо означает выдачу кредита клиенту в приделах установленного лимита задолженности. Кредитовое сальдо – наличие у него собственных средств на счете.

Счетом контокоррентом могут пользоваться только первоклассные клиенты, то есть клиенты с устойчивой платежеспособностью, работающие прибыльно, имеющие долговременные деловые связи с банком и обеспечивающие покрытие свыше 90 % оборотных активов собственными средствами в течение 3-х и более последних месяцев.

Решение о функционировании счета контокоррента принимает руководитель банка или кредитный комитет. Перевод на обслуживание по счету-контокорренту допускается только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в текущую задолженность и процентов за их использование не менее чем в течении 6-ти предшествующих месяцев. Договор, заключенный между банком и клиентом должен содержать существующие условия договора банковского счета и кредитного договора.

По дебету счета-контокоррента осуществляются следующие операции в режиме текущего счета:

платежи в бюджет;

оплата товароматериальных ценностей, выполненных работ включающие транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость;

выплата средств на заработную плату;

погашение задолженности по кредитам и процентов по ним;

другие платежи.

В кредит данного счета производится зачисление средств поступающих в виде выручки от реализации продукции, работ и услуг и другого денежного поступления. В виду того, что счетом контокоррентом могут пользоваться только первоклассные клиенты, банк может по своему усмотрению решать вопрос о необязательности представления клиентом залога или других форм обеспечения обязательств исполнения кредитного договора.

Лимит задолженности (дебетовое сальдо) определяется вместе с клиентом исходя из объемов производства, условий поставок товароматериальных ценностей, реализации готовой продукции, наличие собственных источников оборотных средств и продолжительность дебетового сальдо не должна быть более 15-ти банковских дней.

При предоставлении клиентом экономического обоснования банк может пересмотреть лимит задолженности, определив это в дополнительном соглашении к договору.

Погашение кредита до истечения срока кредитования производится за счет денежных средств, оставшихся после уплаты расчетных документов.

Кредит считается полностью погашенным, если дебетовое сальдо по счету контокорренту ликвидировано. Если дебетовое сальдо не погашено в срок, сумма относится на счет по учету просроченных ссуд. Если клиент постоянно нарушает условия договора, банк вправе решить вопрос о прекращении функционирования счета контокоррента, о чем в обязательном порядке извещается клиенту.

По специальному ссудному счету осуществляется кредитование торговых и снабжено – сбытовых организаций. Специальный ссудный счет может быть открыт только в том банке, где находится текущий счет кредитополучателя. Кредит предоставляется на оплату платежных инструкций за товары, включающих их стоимость транспортировки, возвратной тары и суммы налога на добавленную стоимость. С этого счета допускается перечисление средств на упаковку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары. Для кредитования по специальному ссудному счету в банк предоставляется расчет планового размера кредита – это специальный бланк, который составляется на год, квартал и месяц и в пределах, которых осуществляется платеж. Изменение планового размера кредита оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору. Кредитный договор заключается на срок до года, по истечении срока оформляется новый кредитный договор и при этом полного погашения по специальному ссудному счету не требуется.

Со специального ссудного счета перечисляется на текущий счет кредитополучателя сумма валового дохода (торговой надбавки, сбытовые накидки) независимо от наличия просроченной задолженности по кредитам и другим платежам. С этой целью банк ежемесячно или ежеквартально определяет долю валового дохода в выручке от реализации по специальному расчету.

Сроки перечисления сумм валовых доходов на текущий счет устанавливаются таким образом, чтобы была обеспечена бесперебойность платежей с текущего счета. Банк не реже 1 раза в квартал производит сопоставление перечисленной на текущий счет суммы валового дохода и фактически полученного.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется путем зачисления всей суммы выручки от реализации на специальный ссудный счет. Кредитовое сальдо по специальному ссудному счету перечисляется на текущий счет организации.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Финансы. Лекции. 2012. 2012

Еще по теме Кредитование предприятий:

  1. 1.2. Характеристика банковского ипотечного кредитования
  2. 3.1. Система рисков, существующих при ипотечном жилищном кредитовании населения
  3. Схема ипотечного кредитования через выпуск банками ипотечных облигаций,
  4. 4.3. Кредитование как необходимая предпосылка сращивания собственного банковского и промышленного капиталов
  5. 4. Финансово-кредитные отношения предприятий
  6. Предприятие как заемщик.
  7. Фундаментальная проблема, возникающая при кредитовании малых и микропредприятий.
  8. Формирование долгосрочных пассивов предприяти
  9. Расширение кредитования экономики российскими банками Роль и значение систем гарантирования кредитов в зарубежной банковской практике. Перспективы создания фонда гарантирования кредитов в России
  10. Анализ современных особенностей элементов механизма кредитования и соответствующих видов кредита