<<
>>

Контуры бизнес-плана и принятие решений по управлению финансами предприятия

Внутрифирменное планирование - залог успеха предприятия, важнейший инструмент управления. Здесь применяются: а) диагностика деятельности предприятия; б) прогноз ситуации на рынке; в) концепция или стратегия развития предприятия; г) бизнес-план предприятия (план организации и осуществления предпринимательской деятельности).

Бизнес-план позволяет заглянуть в будущее предприятия, выработать пути решения как текущих задач, так и задач в средне- и долгосрочном периоде.

Разработка бизнес-плана - процесс довольно сложный, требует много сил и средств, ошибки в его составлении могут привести к большим потерям, в частности, уходу инвесторов, неправильным стратегическим решениям, имеющим весьма отрицательные последствия. Поэтому эта работа должна быть выполнена, если самостоятельно, то самыми опытными специалистами различного профиля данной фирмы или путем привлечения специалистов, например консалтинговых компаний, имеющих опыт в данном процессе, лучше ориентирующихся в имеющихся программах бизнес- планирования, таких как COMFAR, Project Expert и т.д.

Бизнес-план составленный для реализации грамотной идеи предпринимателя и определяющий стратегические и технические задачи фирмы, важнейший инструмент менеджмента по управлению ее финансами. Плюс к этому он должен составляться с использованием компьютерных программ с обязательными прогнозными расчетами форм баланса, отчета о прибылях и убытках, о денежных средствах становится как бы прозрачным для инвесторов и других контрагентов. Все это дает возможность найти поставщиков, инвесторов, покупателей на рынке сбыта и получить, в конечном итоге, искомую величину выручки от реализации продукции, работ, услуг, в том числе и прибыль.

В практике обычно выделяют четыре основные функции бизнес- планирования. Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для разработки общей концепции, генеральной стратегии развития предприятия.

Вторая функция - функция планирования, которая дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия. Третья функция - привлечение денежных средств (ссуды, кредиты) со стороны. Четвертая функция — привлечение к реализации планов развития предприятия, осуществлению проектов потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или технологию.

Сам стиль бизнес-планирования и конечная форма бизнес-плана зависят от размера объекта планирования, цели и постановки задачи. Соответственно типы бизнес-планов различны, и можно выделить следующую типологию (Эксперт. 1996. № 19).

Резюме бизнес-плана коммерческой идеи или инвестиционного проекта - основа для переговоров с потенциальным инвестором или партнером для выяснения степени его заинтересованности или возможной вовлеченности в проект.

Бизнес-план компании (группы) - изложение перспектив развития компании на предстоящий плановый период перед советом директоров или собранием акционеров с указанием основных бюджетных наметок и хозяйственных показателей для обоснования объемов инвестиций или других ресурсов.

Бизнес-план структурного подразделения - изложение перед высшим руководством корпорации плана развития хозяйственной (операционной) деятельности подразделения для обоснования объемов и степени приоритетности централизованно выделяемых ресурсов или величины прироста оставляемой в распоряжении подразделения прибыли.

Бизнес-план (заявка на кредит) для получения на коммерческой основе заемных средств от организации-кредитора.

Бизнес-план (заявка на грант) для получения средств из государственного бюджета или благотворительных фондов для решения острых социально-политических проблем с обоснованием прямых и косвенных выгод для региона или общества в целом от выделения средств или ресурсов под данный проект.

Бизнес-план развития региона (страны) - обоснование перспектив социально-экономического развития региона и объемов финансирования соответствующих программ для органов с бюджетными полномочиями.

Нас интересует бизнес-план предприятия, которое стремится внедриться в рынок путем выпуска нужной продукции и конкретным проектом. Поэтому предприятию необходимо глубоко анализировать разные стороны своей деятельности, прежде всего:

а) оценить внешнюю среду (перспективы развития отрасли и на этом фоне продукции, состояние конкуренции, потенциальных поставщиков и потребителей продукции, условия сбытовой деятельности, общие тенденции развития рынка и т. д.);

б) характеризовать внутреннюю среду (возможности предприятия производить необходимую продукцию в достаточном количестве и высокого уровня качества, тем самым убедить потенциальных инвесторов и производителей продукции, финансовые, материальные и трудовые возможности, состояние маркетинга, квалификация аппарата управления и т.д.).

В связи с этим возникает вопрос о структуре бизнес-плана. Вариантов о структуре и разделов бизнес-плана много, нет общего стандарта. Поэтому приведем лишь примерную структуру бизнес-плана предприятия. Бизнес-план предприятия

Титульный лист.

Название и адрес фирмы.

Б. Имена и адреса учредителей.

Суть предполагаемого проекта (продукта).

Г. Стоимость проекта.

Д. Ссылка на секретность.

Вводная часть: основные положения предлагаемого проекта, характеристика продукции предприятия.

Анализ положения дел в отрасли.

Текущая ситуация и тенденция ее развития.

Б. Потенциальные конкуренты.

Потенциальные потребители.

Существо предлагаемого проекта.

Продукты.

Б. Услуги.

Помещение под офис, оборудование для него.

Г. Административный и производственный персонал.

Д. Сведения о самом предпринимателе и его партнерах.

Производственный план (план производства).

Описание производственного процесса: какие операции предполагается поручить субподрядчикам.

Б. Производственные помещения и мощности.

Станки, оборудование.

Г. Поставщики сырья.

Исследования и анализ рынка.

Реальные и потенциальные потребители.

Б. Размер рынка.

Факторы, влияющие на рынок.

План маркетинга.

Цены.

Б. Каналы сбыта и возможный объем продаж.

Реклама.

Г. Прогноз новой продукции.

Д. Целевые показатели.

Е. Работа с клиентами.

Организационный план и план менеджмента.

Форма собственности.

Б. Сведения о партнерах или основных пайщиках.

Мера ответственности партнеров (пайщиков).

Г. Сведения о членах руководящего состава.

Д. Организационная структура, распределение обязанностей.

Е. Поощрения, дополнительное обучение сотрудников.

Оценка рисков и страхование.

В чем заключаются слабые стороны предприятия.

Б. Вероятность появления новых технологий.

Альтернативные стратегии.

Финансовый план.

План доходов и расходов.

Б. План движения денежной наличности.

Балансовый план.

Г. Точка самоокупаемости.

Д. Источники и использование средств.

Приложения.

Письма.

Б. Копии контрактов, лицензии и т.п.

Копии документов, из которых взяты исходные данные.

Г. Прейскуранты поставщиков.

В «Методических рекомендациях по разработке финансовой политики предприятия»[34] указано, что в бизнес-плане отражаются те виды деятельности, которыми предприятие планирует заниматься в ближайшей и долгосрочной перспективе. При этом необходимо учесть влияние внешних факторов, на которые предприятие не может воздействовать (экономические факторы: инфляция, уровень безработицы, покупательская способность потребителей, величина процентной ставки за кредит и др.; политические, природные, научно-технические факторы и т.д.).

Кроме того, бизнес-план должен содержать радел основных показателей финансово-экономического состояния предприятия; раздел, содержащий информацию о целях деятельности предприятия, определенных количественно, и их достижение по времени. Приводятся данные о продукции, потребности в ней, показатели качества, экономические показатели продукции, характеристика дизайна и результаты его сравнения с другими аналогичными товарами, патентные права, показатели экспорта и его возможности, основные направления совершенствования как потребительских качеств выпускаемой предприятием продукции, так и его ассортиментного состава.

Важным разделом бизнес-плана является раздел, характеризующий рынок сбыта продукции предприятия, который должен содержать анализ исследования рынка, потребителей и их сегментацию, уровня спроса, мотивации потребителей, положения предприятия на рынке, основных показателей рынка и объема продаж. Кроме того, необходим анализ конкурентоспособности предприятия — исследование деятельности конкурентов, оценка продукции конкурентов, сравнительная оценка. Необходимы также маркетинговые исследования, которые включают в себя определение стратегии маркетинга сроком от года до пяти лет, товарной политики (ассортимент, создание и запуск новых товаров, упаковка, использование товарного знака, сервисное обслуживание и т.д.), ценовой политики, условий и порядка организации сбыта продукции, формирования спроса и стимулирования сбыта, а также затрат на маркетинг.

Необходим и раздел, характеризующий производственнотехнологическую и инновационную политику предприятия и содержащий информацию:

о местонахождении предприятия (наличие трудовых ресурсов, близость к потребителям и поставщикам, возможные транспортные расходы, доступность и развитость энергетических ресурсов, промышленная и социальная инфраструктуры, уровень местных налогов и т.д.);

об объеме выпуска продукции с начала выпуска и на период от года до пяти лет;

о производственных мощностях (баланс мощностей, коэффициенты сменности оборудования и использования мощностей и т.д.);

о долгосрочных активах (земля, основные производственные фонды, их состояние и потребность);

о технологическом уровне производства, его соответствии современным требованиям, развитии НИОКР;

о контроле за производственным процессом, гарантиях качества продукции, анализе причин, потерь и простоев в производстве, методах учета затрат материалов, труда и других элементов себестоимости продукции, таких, например, как брак;

о производственном кооперировании и материальном обеспечении производства;

об охране окружающей среды;

о государственном и правовом регулировании в сфере производства той или иной отрасли народного хозяйства.

Составной частью бизнес-плана является раздел, посвященный кадровой политике и управлению персоналом, содержащий информацию об организационной структуре предприятия, которая должна соответствовать целям и задачам, стоящим перед предприятием; об организации управления; о численности и отборе кадров; об оплате труда и мотивации трудовой деятельности, а также об организации труда, обучении работников и социальной инфраструктуре.

При разработке бизнес-плана предприятия должны быть учтены оценка риска и страхование. Функционирование предприятия в условиях рыночной экономики неизбежно связано с риском, вызванным ошибочными решениями, предпринимаемыми руководством предприятия. Так как вопросы, связанные с риском деятельности предприятия, интересуют всех работников предприятия, акционеров, инвесторов, поставщиков, потребителей, поэтому необходим анализ возможных рисков. Это могут быть вопросы сущности риска, причины риска, факторов риска, методов компенсации и снижения риска. Они подразделяются на внешние и внутренние.

Существующая система страхования рисков предусматривает договоры о страховании, страхование имущества, страховании транспортных средств, страховании невозвратных кредитов.

Из всего сказанного вытекает вывод: управление деятельностью фирмы в современных условиях невозможно без прогнозирования и планирования, без составления и принятия бизнес-плана, в котором определяются все основные показатели ее деятельности в том числе финансовой.

На основе принятого бизнес-плана, сформированного с учетом анализа финансово-экономического состояния предприятия, вырабатываются и принимаются решения в системе управления его финансовыми ресурсами.

Примерная схема принятия решений в системе управления финансами показана в схеме 9.2.

Такая схема предложена в «Методических рекомендациях по разработке финансовой политики предприятия». Она помогает им основательно разрабатывать бизнес-план и принять общие решения по управлению финансами, позволяет конкретизировать финансовый план, в дальнейшем план движения денежных средств, бюджетирование в целом, бюджетирование движения денежных средств. Последнее направлено на обеспечение платежеспособность фирмы, приумножение финансовых результатов, повышение эффективности политики привлечения заемных средств, обеспечение структуризации поступления и выбытия денежных средств, бюджетного контроля, а также конкретизацию статьи поступления и выбытия денежных средств.

<< | >>
Источник: А.А. Аюшиев. Финансы предприятий: учеб. пособие / под ред. А.Д.              Аюшиева. — Иркутск: Изд-во БГУЭП,2004. — 342 с.. 2004

Еще по теме Контуры бизнес-плана и принятие решений по управлению финансами предприятия:

  1. 4.1. Особенности формирования финансовых ресурсов в условиях агропромышленной интеграции
  2. 4.2. Оценка эффективности инвестиционных проектов в промышленности
  3. 2.2. НовацииВ ИНФОРМАЦИОННОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ
  4. 3. Бюджетирование как механизм рациональнойорганизации финансовых ресурсов
  5. Третий этап — восстановление экономической состоятельности и формирование экономического иммунитета.
  6. 1.2 Анализ использования информационных технологий в управлении
  7. Система планирования на предприятии
  8. Бюджетирование как механизм рациональной организации финансовых ресурсов
  9. Оглавление
  10. Контуры бизнес-плана и принятие решений по управлению финансами предприятия
  11. Содержание
  12. Контуры бизнес-плана и принятие решений по управлению финансами организации
  13. 8. Финансовый менеджмент и стоимостная оценка бизнеса 8. 1. Методическое обеспечение стоимостного прироста финансовых ресурсов
  14. 8.2. Проектирование финансовой деятельности организации на основе концепции адаптивности
  15. 3.4 Методические рекомендации по оптимизации управления затратами государственного вуза
  16. 12.3. Новые информационные технологиив АСУДП предприятий
  17. Принципиальные различия между традиционной (дореформенной) системой планирования и бизнес-планированием