Концептуальный подход к формированию универсальной системы обеспечения финансовой безопасности промышленного предприятия
Проанализировав нормативные методики, а также подходы различных авторов к проблеме определения рисков, сделаем вывод о том, что, несмотря на предписанные законодательством механизмы расчетов рисков, которые необходимо применять, любому предприятию следует также выработать собственную методику оценки совокупного финансового риска или систему обеспечения финансовой безопасности.
Эта необходимость связана также с тем, что нормативные инструкции не определяют внешние риски как составную часть совокупного риска и в целом делают слишком высокую ставку на риск, что не является достоверной оценкой, в частности, методика расчета совокупных активов, взвешенных по степени риска [62], оценивает практически все активные коммерческие операции, к примеру, кредиты и инвестиции, как высокорисковые (риск - 100%). Подобная оценка не дает возможности точно определить риски и возможности предприятия. В связи с этим, сформулируем в ходе дальнейшего исследования понятие «системный риск», отличное от всех вышеназванных, которое поможет в полной мере отразить риски организации.Понятие «системный риск», сформулированное зарубежными авторами, может быть расширено и разносторонне дополнено (в терминологии оно ограничено риском кредитования либо риском, обусловленным влиянием на предпринимательскую деятельность системных рыночных факторов).
Предпринимательские риски в совокупности представляют собой систему внешних и внутренних рисков и должны быть непосредственно связаны с системой управления ими, с аналитической деятельностью всех подразделений в процессе их слияния (совокупный риск не определить, если не объединить действия всей организационной системы предприятия). Таким образом, считаем целесообразным определить системный подход в сфере управления рисками с позиции оптимизации системного риска посредством формирования значимых факторов риск-системы как объекта этой деятельности.
Системный подход к построению системы обеспечения финансовой безопасности в процессе реализации эффективной аналитической деятельности организации представляет собой совокупность следующих определяющих системных элементов:
- входящая система внутренних и внешних рисков;
- базовая система распределения рисков по взаимодействующим структурным подразделениям предприятия;
- результативный (исходящий) показатель системного риска. Выделение этих структурных элементов, прежде всего, связано с
тем, что системный подход к построению системы обеспечения финансовой безопасности определим только при наличии функциональной композиции угроз, что вытекает еще из философского принципа сбалансированности функционирования всех элементов системы. И действительно, нам не удалось бы оценить системный риск без учета хотя бы одного из составных категорий. Для наглядности представим компоненты системного подхода к построению системы обеспечения финансовой безопасности предприятия (рис.5.3).
Рис.5.3. Компоненты системы обеспечения финансовой безопасности предприятия с позиции системного подхода
Финансовые риски (угрозы) в совокупности представляют собой систему внешних и внутренних рисков и должны быть непосредственно связаны с системой управления ими, с аналитической деятельностью всех подразделений в процессе их слияния (совокупный риск не определить, если не объединить действия всей организационной системы предприятия).
То есть управление системой финансовой безопасности предприятия должно быть основано на следующих принципах:
- определяемость входящей системы внутренних и внешних рисков;
- достоверность всех базовых показателей для возможности осуществления основных расчетов;
- разработанность системы управления рисками в организации на основе поэтапности и последовательности;
- согласованность политики управления предпринимательскими рисками со стратегическими целями и задачами определяющей инвестиционной политики предприятия;
- согласованность и стабильность деятельности всех структурных подразделений предприятия в процессе определения рисков и управления ими;
- наличие всех системообразующих факторов для определения совокупного риска.
К основным системообразующим факторам, определяющим категорию «системный подход», следует отнести:
1. наличие методологической базы для определения как внутренних и внешних рисков организации, так и совокупного риска с учетом наличия регламентированных и самостоятельно разработанных предприятием методологий и показателей;
2. наличие аналитических систем, сформированных на основе интеграции математических и операционных факторов (программных продуктов) и качественных параметров экспертного характера;
3. эффективная координация работы всех регулирующих и операционных отделов предприятия и обмен оперативной, полной и достоверной информацией в процессе управления рисками;
4. благоприятный социально-психологический климат в коллективе, создающий основу для эффективного взаимодействия сотрудников;
5. достаточно высокий уровень квалификации и профессионализма сотрудников;
6. последовательность реализации этапов управления рисками от определения базовых показателей до формирования системы страхования и контроля;
7. использование методов минимизации рисков по возможности на всех этапах управления, следовательно, реализация политики системного подхода к интеграции различных методов на разных этапах (к примеру, метода диверсификации на этапах определения, анализа и страхования рисков);
8. приведение в систему целей инвестиционной политики предприятия и политики управления рисками, а также выделение в рамках политики управления рисками внутренней и внешней политики страхования рисков.
Таким образом, механизм совокупной реализации принципов и факторов определения системы предпринимательских рисков будет способствовать также и реализации системы управления, поскольку все представленные базовые методические категории одинаково приемлемы как для процесса формирования, так и для процесса эффективного управления финансовой безопасностью предприятия.
Системный подход к финансовой безопасности предприятия, как отмечено, предполагает учитывать совокупность значимых компонентов внешней и внутренней среды предпринимательской деятельности, в том числе особую значимость приобретает многокритери- альность среды охвата.
При этом для России положительной тенденцией будет являться использование результативно-эффективного универсального процесса учета и оценки угроз в финансовой деятельности.
На рис.5.4 представлена система формируемых в российских условиях элементов финансового поля, которые могут и должны последовательно оцениваться в рамках реализации системы финансовой безопасности предприятия. При этом определим более широкую трактовку этого понятия, которая будет определять в большей степени расчетные механизмы оценки компонентов системы, которые разработаны в процессе исследования.
Далее попытаемся определить взаимосвязь общего управления и системы финансовой безопасности предприятия, что немаловажно для реализации качественного системного подхода к формированию стратегии финансовой политики. Для этого достаточно сопоставить технологии оценки влияющих факторов на рассматриваемые системы, а также методологические процедуры анализа и управления этими системами.
Прежде всего, рассмотрим факторы кризисного финансового состояния предприятия (табл.5.1).
Рис.5.4. Основные объекты наблюдения системы финансовой безопасности предприятия
Таблица 5.1 - Внешние и внутренние факторы кризисного финансо- вого состояния предприятия
| ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ | ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ |
| Общеэкономические: | Операционные: |
| - спад объема национального дохода, | - неэффективный маркетинг |
| - рост инфляции | - неэффективная структура текущих затрат и |
| - замедление платежного оборота | отсутствие системы бюджетирования |
| - нестабильная налоговая система | - низкий уровень использования и высокая из- |
| ношенность основных средств | |
| - снижение уровня реальных доходов | |
| населения | - высокий размер страховых и сезонных |
| - рост безработицы | запасов |
| Рыночные: | - недостаточно диверсифицирован ассортимент |
| - снижение емкости внутреннего рынка | продукции |
| - усиление монополии на рынке | - неэффективный производственный менеджмент |
| - существенное снижение спроса | Инвестиционные: |
| - снижение активного фондового рынка | - неэффективный фондовый портфель или его |
| - нестабильные валюты рынка | отсутствие |
| - неустойчивость курса национальной денеж- | - высокая продолжительность строительно- |
| ной единицы | монтажных работ |
| - высокие процентные ставки на кредитные | - существенный перерасход инвестиционных |
| ресурсы | ресурсов |
| - недоступность рыночной информации | - недостижение запланированного объема при- |
| Прочие: | были |
| - политическая нестабильность | - неэффективный инвестиционный менеджмент |
| - негативная демографическая тенденция | Финансовые: |
| - стихийные бедствия и природные | - неэффективные финансовые стратегии |
| катаклизмы | - неэффективная структура активов |
| - ухудшение криминогенной ситуации | - чрезмерная доля заемного капитала |
| - неэффективное развитие конъюнктуры и ин- | - рост дебиторской задолженности |
| фраструктуры финансового рынка | - неэффективный финансовый менеджмент |
Взаимосвязь с рисками определена самой структурой представленных элементов. Все определяющие базовые элементы непосредственно связаны как с внешней, так и с внутренней средой функционирования организации. Здесь следует отметить, что только надежность и регулярный характер поступающей информации посредством интеграции информационных потоков, связывающих организацию с внешней и внутренней средой, обеспечат эффективный процесс управления рисками, что позволяет выстроить систему показателей, способных качественно улучшить инвестиционную деятельность и в целом финансовое состояние.
Таким образом, существующая компонентная взаимосвязь, дает возможность применить в моделях управления синергетические методы и процедуры, что позволит преумножить эффективность реализации системы финансовой безопасности предприятия.
В итоге можно сформулировать концептуальный подход к формированию системы финансовой безопасности промышленного предприятия и определить ее как оптимизационную совокупность взаимосвязанных рисковых факторов внешней и внутренней среды финансово-хозяйственной деятельности предприятия любой организационной структуры, отрасли и сферы деятельности.
5.3