<<
>>

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Виноградов М.А.,

Котов Г.В.,

Алтайский государственный университет Пронь С.П.,

Филиал ВЗФЭИ в г. Барнауле

Российская экономика в настоящее время характеризуется нарастанием динамизма и неопределенности.

В этих условиях перед руководством предприятий особенно актуальна проблема принятия решений, адекватных сложным рыночным ситуациям. Получить информацию, необходимую для разработки данных решений позволяет, в том числе, и финансово-экономический анализ.

Классический финансовый анализ, как особое направление комплексного экономического анализа, дает информацию о текущем и будущем финансовом состоянии предприятия, меняющемся под влиянием внешних и внутренних условий и управленческих решений. Основная цель: на основе системы показателей определить место предприятия в метасистеме, т.е. в окружающей экономической среде, и определить стратегию развития в ней. Это обуславливает необходимость следующих свойств, являющихся несомненными достоинствами получаемых оценок — это внешняя объективность, глобальность и универсальность [1-3].

Однако, практика показывает, что при определении тактических решений и выявления узких мест в деятель-

ности предприятия, перечисленные достоинства выступают как недостатки:

о показатели рассчитанные на основе данных внешней отчетности, баланса и отчёта о прибылях и убытках, являясь внешне объективными, для руководства самого предприятия имеют низкую практическую ценность;

о расчет показателей проводится по окончании отчётного периода (как правило, квартала или года), и эта глобальность оборачивается статичностью и моментно- стью, т.е отсутствием информации о промежуточных значениях этих показателей сумм оборотов, образовавших балансовые данные;

о универсальность системы показателей, позволяющая сравнить предприятия между собой, для конкретного предприятия приводит к потере информации, определяемой его специфичностью и уникальностью, которая отражена в детализации бухгалтерского плана счетов.

Таким образом, если сохранить при проведении финансового анализа связь с бухгалтерской информацией, которая формируется по принципам документарнос- ти, всеохватности и непрерывности, то аналитик получит в свое распоряжение значительную часть необходимых данных.

Управленческое решение будет базироваться на обоснованных оценках текущего состояния предприятия. Появляется возможность осуществлять эффективный контроль за ходом исполнения намеченных планов, сравнивать отклонение достигнутых показателей от запланированных.

Другой функцией финансового анализа, особенно востребованной в современных условиях, является поиск резервов повышения эффективности работы предприятия. Данное направление анализа способствует ре-

ализации принципов развития предприятия в условиях ограниченности ресурсов.

В то же время, на современных предприятиях невозможно осуществление всех функций финансового анализа без использования современной вычислительной техники и программных средств. Наличие в бухгалтерских базах данных сотен тысяч проводок за годовой период делает невозможным эффективный анализ экономических процессов, протекающих на предприятии, основанный на ручной обработке информации. Необходимо использование программных комплексов, автоматизирующих расчеты и аналитическую обработку исходной информации.

Современный финансовый менеджер (небольшой или средней по размеру компании) может использовать компьютерные средства и технологии с различными уровнями:

(а) микроуровнем простых стандартных финансовых функций в составе универсальных компьютерных программ;

(б) уровнем сложных программных инструментов (надстроек), реализующих аналитико-прогнозные методы в составе универсальных компьютерных программ для поддержки деловых функций;

(в) уровнем специализированных компьютерных программ для поддержки деловых функций;

(г) макроуровнем национальных и международных финансовых технологий, обеспечивающих финансовое взаимодействие организаций с ее внешней средой.

Рассматриваемые задачи финансового анализа лишь на первоначальном этапе, в первом приближении, могут быть решены средствами уровня (а) или (б) при

условии наличия высококвалифицированных специалистов. Оптимальным выбором для предприятий является уровень (в). Потребность в программах финансового анализа этого уровня привела к появлению на рынке программного обеспечения различных систем, позволяющих осуществлять те или иные виды экономического анализа, оценить инвестиционную привлекательность предприятия [1,3].

Значительная часть аналитических программ работает лишь с информацией, получаемой из форм финансовой отчетности. Этой возможности, как говорилось выше, явно недостаточно для полноценной работы аналитических служб. Ведь информация из отчетности отличается неоперативностью, порой недостоверностью, а также отсутствием возможности произвести необходимую детализацию.

В настоящее время появляется новое поколение программ финансового анализа, в том числе, модификации известных программных комплексов, которые дают возможность использовать детальные бухгалтерские данные.

Данный класс аналитических программ основан на тесной связи с бухгалтерским программным обеспечением. К числу подобной систем следует отнести аналитические модули (подсистемы) к бухгалтерским программам БЭСТ, 1 С, корпоративные системы, например, «Галактика» и представляемый здесь программный комплекс «Финансы предприятия», разработанный компанией ЗАО «Эволюция» в 2002 г. Обращение программ к бухгалтерским базам данных позволяет осуществить в автоматическом режиме сложные и трудоемкие расчеты. Результаты анализа становятся более оперативными и обоснованными.

Работа подобных программ сталкивается с серьезными трудностями, связанными с изменениями используемых бухгалтерских программ, а также изменениями в учетной политике. При создании программного комплекса «Финансы предприятия» разработчики приняли ряд решений, позволяющих преодолеть эти трудности.

В основу методического обеспечения разработки положено конечное множество взаимодополняющих категорий объектов, позволяющих построить модель предприятия для анализа на основе данных бухгалтерского учета: предприятие, показатель, расчетная формула показателя, методика анализа, константа, расчетный период, бухгалтерский период, шаблон.

Например, предприятие — это совокупность детальных данных бухгалтерского учёта — план счетов и проводки, импортируемые из подсистемы бухгалтерского учёта, на основании которых строятся финансовые показатели, при этом для каждого предприятия могут быть определены собственные наборы показателей, методик анализа и шаблонов отчётов. Показатель — вычисляется по определённой расчётной формуле с использованием данных определённого предприятия на заданном расчётном периоде. Показатель идентифицируется своим наименованием и создаётся для всех предприятий. В отличие от наименования показателя, его расчётная формула может быть определена как для всех предприятий, так и для каждого предприятия индивидуально. То есть, для различных предприятий один и тот же показатель может вычисляться по разным расчётным формулам. Показатели объединяются в группы показателей и/или методики. Для каждого показателя пользователь может задать его плановое значение на любом расчётном периоде [4].

К числу отличительных особенностей данной программы следует отнести:

возможность импорта детальных бухгалтерских данных практически из любых бухгалтерских программ и использование их в аналитических расчетах;

оперативный импорт новых бухгалтерских данных;

возможность консолидации данных группы предприятий. При этом возможен как анализ данных нескольких предприятий на одном терминальном месте, так и, в случае сходной учетной политики, слияние бухгалтерии в одну базу и работа с данными объединениями, как единым целым;

возможность импорта и экспорта методик анализа и шаблонов отчетов;

возможность формирования необходимой стандартной отчетности (бухгалтерской, финансовой, налоговой, статистической);

гибкость в формировании необходимых показателей и методик анализа, заключающаяся в возможности самостоятельного построения расчетных формул показателей, построения необходимого набора показателей в методиках, формирование отчетов самими пользователями, без привлечения программистов;

детализация аналитических показателей по периодам времени;

возможность использования средств MS Excel для составления отчетов и др.

Программный комплекс «Финансы предприятия» предполагает использование по трем направлениям:

1. Аналитическая работа на предприятиях. Формируется единая информационная цепочка от бухгалтерии до руководителя. При этом достигается возможность

реализовать в полной мере такие важные принципы экономического анализа как комплексность, оперативность, точность и эффективность.

Использование программы в работе аудиторских фирм при выполнении ими сопутствующих услуг. Анализ, проводимый с использованием системы, делает более обоснованными выводы и рекомендации аудитора. Кроме этого, формируемые в системе детальные данные, могут быть использованы в технологии Forecsys [5] при построении поверхности, которая разделяет предприятия с удовлетворительным уровнем и предприятия с неудовлетворительным уровнем. Если такая поверхность уже построена, то данные используются в автоматизированной аудиторской системе для вычисления координат предприятия и определения «с какой стороны поверхности оно окажется» [6].

Использование в учебном процессе. В настоящее время в обучении студентов экономических специальностей важное место занимает освоение современных информационных технологий анализа экономических данных. Учебными планами вузов предусматриваются спецкурсы по обучению работы с бухгалтерскими программами, АРМ менеджера, финансовыми информационными системами (банков, фондовых бирж и др.).

Программный комплекс «Финансы предприятия» дает возможность выполнить как внешний анализ (по данным финансовой отчетности), так и все стадии внутреннего анализа от экспресс-оценки финансового состояния до углубленного анализа интересующих сторон хозяйственной жизни предприятия. Студенты могут взглянуть на реальную картину происходящих на предприятии процессов, освоить любые из существующих методик анали-

за, разработать свои собственные показатели и методики. Кроме того, они смогут сравнить результаты применения различных методик анализа одних и тех же данных.

Не меньшее значение имеет использование программы в процессе переподготовки кадров (бухгалтеры, экономисты, финансисты и др.). Специалисты-практики получают возможность познакомиться с инструментом, который позволяет оценить текущее состояние предприятия и результаты его деятельности за отчетный период, степень выполнения планов руководства, найти неиспользуемые резервы, прогнозировать будущее финансовое состояние предприятия.

<< | >>
Источник: Юдина И.Н.. Финансовая система России: история и современность: Материалы научно-практической конференции/ Под ред. доц. И.Н.Юдиной. — Барнаул: Филиал ВЗФЭИ,2003. — 238 с.. 2003

Еще по теме ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ:

  1. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
  2. Использование новых информационных технологий
  3. 2.4. Сбор аудиторских доказательств - обеспечение качества и достоверности информационной базы операционного аудита
  4. 1.2 Анализ использования информационных технологий в управлении
  5. 2.2 Методические основы создания эффективной системы управления с учетом современных информационных технологий
  6. Использование компьютерных программ для анализа финансовой отчетности
  7. Влияние информационных технологий на аудит
  8. 2.14. Информационные технологии
  9. Современные подходы к управлению предприятием
  10. 9. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ НАЧАЛА XXI в.
  11. 8.2. Проектирование финансовой деятельности организации на основе концепции адаптивности
  12. 1.1 Факторы осуществления финансовой деятельности государственного вуза
  13. ПРИМЕНЕНИЕ ТЕХНОЛОГИИ ОТКРЫТОГО ПРОСТРАНСТВА В ПРИКЛАДНОМ БЮДЖЕТНОМ АНАЛИЗЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
  14. Современные новации и трактовки. Позиции отечественных исследователей