<<
>>

Финансовые ресурсы региона: доходы и расходы

Финансовые ресурсы представляют собой совокупность централизо­ванных и децентрализованных фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, субъектов федерации, местных органов само­управления, образуемых в процессе распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода и являющих­ся финансовой базой выполнения функций и обязательств, возложенных на участников расширенного воспроизводства - развитие производства, социально-экономическое развитие общества.

Денежные фонды, накап­ливающие и расходующие денежные финансовые ресурсы, формируются в реальном секторе (предприятия, организации, учреждения и предпри­

ниматели), секторе домашних хозяйств (население), финансовом рынке и финансово-кредитной системе.

Финансовые ресурсы региона - денежные фонды, аккумулируемые и используемые на территории данного региона. К ним относятся:

• прибыль предприятий;

• амортизационные отчисления;

• налоги и обязательные платежи, уплачиваемые за счет себестоимости;

• отчисления в федеральные внебюджетные фонды;

• дотации и субвенции, выделяемые региону из федерального бюджета;

• долгосрочные кредиты для финансирования капитальных вложений;

• экспортно-импортные пошлины;

• доходы от приватизации и другие источники доходов.

Структура финансовых ресурсов определяется порядком формирова­ния и направлениями их использования. По нашему мнению, модель об­разования, перераспределения и использования региональных финансо­вых ресурсов, предлагаемая Г.Р. Хасаевым и В.А.Цыбатовым[XXXVII], дает пол­ное представление о направлении финансовых потоков региона (рис. 1.2).

Образование финансовых ресурсов региона происходит как на уровне региона, так и на уровне центра. На территории региона образование финансовых ресурсов происходит за счет прибыли, амортизационных от­числений, налогов и различных неналоговых поступлений, а также стра­ховых взносов, а на уровне центра, - посредством трансфертов, ассигно­ваний на инвестиции и прочих поступлений.

На стадии перераспределения региональных финансовых ресурсов задей­ствованы такие источники формирования и расходования финансовых ре­сурсов региона, как ресурсы хозяйствующих субъектов, консолидированно­го бюджета, внебюджетных фондов, а также целевых бюджетных фондов.

Использование региональных финансовых ресурсов, так же, как и их образование, происходит на уровне региона и на уровне центра. На тер­ритории региона использование финансовых ресурсов происходит посред­ством расходов хозяйствующих субъектов за счет прибыли и амортизаци­онных отчислений, расходов консолидированного бюджета, расходов внебюджетных фондов в регионе, а также расходов целевых бюджетных фондов, а на уровне центра - посредством перечислений в федеральный бюджет, в федеральные внебюджетные фонды, а также в федеральные це­левые бюджетные фонды.

В процессе формирования и использования финансовых ресурсов реги­она образуются централизованные и децентрализованные фонды (рис. 1.3).

К централизованным фондам относятся:

• бюджет, представленный налогами и платежами, поступающими в консолидированный региональный бюджет, дотациями, субвенциями и трансфертами, выделяемыми федеральным бюджетом, финансовой помо­щью федерального бюджета, а также средствами за счет предоставления льгот по федеральным налогам;

• внебюджетные фонды.

Рис. 1.2. Модель образования, перераспределения и использования региональных финансовых ресурсов

Децентрализованные фонды образуют средства предприятий, органи­заций и учреждений, находящихся на территории региона, к которым отно­сится прибыль, остающаяся после выплаты налогов, обязательных плате­жей и процентов по кредиту, а также амортизационные отчисления.

Существуют различные подходы в отношении состава финансовых ресурсов региона. Зачастую наряду с региональным бюджетом, внебюд­жетными фондами и фондами хозяйствующих субъектов в них также вклю­чают денежные средства населения. Однако эти средства по своей эконо­мической сущности выступают не в качестве финансовых ресурсов, а лишь источником некоторой их части, аккумулируемой в государственную бюд­жетную систему в виде налогов и различных неналоговых платежей, а так­же привлекаемой в качестве заемных средств.

63

Рис. 1.3. Фонды, образуемые в процессе формирования и использования финансовых ресурсов региона

Следует отметить, что на стадии образования финансовых ресурсов региона главенствующая роль принадлежит хозяйствующим субъектам. Воспроизводство финансовых ресурсов территории в значительной сте­пени зависит от деятельности предприятий и организаций региона, дохо­дов занятого на них персонала, а также от предпринимательской деятель­ности. Значительно меньшая роль отводится населению (несмотря на то, что в их руках сосредоточена весьма существенная доля средств, необхо­димых для инвестирования экономики) н централизованным источникам финансовых ресурсов.

Основными источниками финансовых ресурсов являются ресурсы са­мих хозяйствующих субъектов, к которым относятся прибыль и аморти­зация. Однако, достаточно обременительная система налогообложения, неустойчивое состояние экономики страны, а соответственно и региона, иными словами - отсутствие условий для деловой активности хозяйству­ющих субъектов, не вызывает оптимизма, результатом чего зачастую ста­новится ощутимый спад производства, увеличение негативных тенденций в социальной и экономической сфере региона и соответственно снижение объемов финансовых ресурсов.

В условиях рыночных отношений, в процессе становления бюджетного федерализма в России огромную роль приобрели принципы самообеспе­ченности и самостоятельности осуществления финансово-хозяйственной политики, в результате чего повышается заинтересованность регионов в эффективности воспроизводства территорией собственных финансовых ресурсов, а также привлечения таковых со стороны.

Собственные финансовые ресурсы региона:

• ресурсы хозяйствующих субъектов, включающих в себя:

- прибыль, остающуюся после уплаты налогов, обязательных плате­жей, выплат дивидендов на социальные нужды, покрытия убытков, воз­врата кредитов и процентов по ним,

- амортизационные отчисления',

• денежные доходы и сбережения населения;

• налоги и различного вида платежи, аккумулируемые в консолидиро­ванном региональном бюджете.

Привлеченные финансовые ресурсы региона:

• ссуды, дотации, субвенции и трансферты, выделяемые из Федераль­ного бюджета бюджету региона;

• средства, поступающие в регион из федеральных внебюджетных и целевых бюджетных фондов;

• средства Федерального бюджета, выделяемые для реализации обще­российских государственных программ на территории региона (энерге­тическая, транспортная программы, программа развития агропромыш­ленного комплекса и т.д.);

• дополнительные средства, поступающие в регион за счет предостав­ления льгот по федеральным налогам;

• межбанковские кредиты;

• ссуды, представляемые предприятиям региона банками другого ре­гиона;

• средства зарубежных инвесторов, иностранные кредиты.

Соотношение разных видов финансовых ресурсов у региональных ор­ганов государственной власти отдельных территорий различно. Булыиая часть субъектов Федерации относится к регионам-реципиентам, иначе - «дотационным».

На сегодняшний день социально-экономическое развитие региона в Российской Федерации во многом зависит от характера взаимоотноше­ний с федеральным бюджетом. По этому критерию регионы делятся на регионы-доноры и дотационные регионы. Согласно закону о Федераль­ном бюджете на 2003 г. в число регионов-доноров, не получающих фи­нансовой помощи из Федерального фонда финансовой поддержки субъек­тов Российской Федерации, входят 18 регионов: Республики - Башкорто­стан, Коми, Татарстан; Красноярский край; Вологодская, Липецкая, Оренбургская, Пермская, Самарская, Свердловская, Тюменская, Ярослав­ская области; Москва, Санкт-Петербург, Ленинградская область; Ненец­кий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа.

Существующая на сегодня практика перераспределения средств между регионами, ежегодно пересматриваемые ставки отчислений от общегосу­дарственных налогов в Российской Федерации не стимулирует региональ­ные органы власти к увеличению собственных финансовых ресурсов: чем больше регион зарабатывает, тем больше у него изымают в федеральный бюджет. Схема распределения доходов такова, что в распоряжении регио­нальных органов власти остается всего лишь около 40% собранных на тер­ритории налогов и сборов. До 2002 г. этот показатель был равен 60%.

Таким образом, в результате перераспределения около трети форми­руемых в регионе ресурсов перечисляется на федеральный уровень, часть из них возвращается на территорию в виде субсидий, дотаций, инвести­ций и т.д.

Сводный финансовый баланс - системное отображение финансовых ре­сурсов территории, отражающее их образование, распределение и исполь­зование. Составление прогноза сводного баланса финансовых ресурсов является неотъемлемой составной частью прогноза социально-экономи­ческого развития территории, необходимого для эффективного регули­рования экономического развития региона, определения будущего состоя­ния экономики и сопряженных с нею сфер, выявления важнейших про­блем социально-экономического развития.

Финансовые балансы позволяют измерять и отслеживать финансовые потоки между регионами и центром, регулировать их в интересах реше­ния задач бюджетного федерализма в соответствии с целями региональ­ной политики, а также выявлять утечку инвестиционных финансовых ре­сурсов. Огромную информационную роль играют балансы консолидиро­ванных бюджетов страны и субъектов Федерации, с помощью которых можно проследить взаимоотношения с федеральным бюджетом, а также сводные балансы финансовых ресурсов, разрабатываемые во многих ре­гионах и отражающие группировки и сальдо финансовых взаимосвязей. С помощью финансовых балансов становятся «прозрачными» бюджетные потоки, могут определяться доли регионов в налоговой базе, степень цент­рализации финансовых ресурсов, их «огосударствления», накопления или использования в непроизводительных целях. Поддаются учету, сравнению и регулированию «экспорт» и «импорт» финансовых ресурсов региона, общие финансовые итоги процессов перераспределения ресурсов со всей территории Федерации.

Рассмотрим структуру образованных и использованных финансовых ресурсов на примере Владимирской области (табл. 1.9).

Хотелось бы отметить, что на особенности формирования и исполь­зования финансовых ресурсов региона в значительной степени влияют экономические, географические, природно-климатические и демографи­ческие факторы, а также правовые особенности территории. Эти факто­ры во многом предопределяют структуру народного хозяйства террито­рии, ее промышленный профиль. Наряду с данными по Владимирской области, являющейся дотационным регионом, но при этом достаточно развитым в экономическом отношении, приведем для сравнения некото­рые данные по Свердловской области - индустриально развитому и отно­сительно благополучному региону, крупному промышленному и научно­му центру, региону-донору на протяжении большого промежутка време­ни (Приложение 3 к главе 2).

Как было указано выше, структура образованных финансовых ресур­сов региона отражена в табл. 1.9.

Таблица 1.9

Структура финансовых ресурсов Владимирской области

(% от доходов)

Показатель 2001 г. (отчет) 2002 г. (оценка) 2003 г. (прогноз)
Прибыль и амортизационные отчисления
Прибыль (убыток) - сальдо 21,7 20,8 24,3
в том числе прибыль прибыльных предприятий 28,0 26,9 31,4
Амортизационные отчисления 21,0 19,3 20,2
Налоговые доходы (без учета налога на прибыль)
Налог на добавленную стоимость 14,5 14,3 15,6
Акцизы 2,2 2,2 2,9
Налог с розничных продаж 0,9 0,8 1
Налог на доходы физических лиц 7,1 6,9 10,8
Налог на имущество 2,2 2,1 2,8
Прочие налоги, сборы и пошлины 4,4 5,6 3,9
Неналоговые доходы 1,9 1,9 1,6
Прочие доходы - - 0,7
Средства фондов
Средства целевых бюджетных фондов 5 5,5 1,6
Средства для образования государственных внебюд­жетных фондов 19,2 20,7 14,5
Всего доходов 100 100 100

В доходах сводного финансового баланса региона можно выделить следующие группы образованных финансовых ресурсов:

• прибыль и амортизационные отчисления;

• налоговые доходы;

• прочие доходы;

• средства фондов.

Наибольший удельный вес в структуре образованных финансовых ре­сурсов региона составляет группа «Прибыль и амортизационные отчисле­ния». Доля сальдированной прибыли в доходах сводного финансового баланса отмечается снижением с 21,7% в 2001 г. до 20,8% в 2002 г. Величи­на данного показателя по прогнозу на 2003 г. должна составить 24,3% до­ходов баланса. Его снижение в 2001-2002 гг. наблюдается также в целом по России. Так, в Свердловской области произошло его падение на 1,5 процентных пункта, в Москве - на 3,2. По Владимирской области умень­шение доли прибыли в 2002 г. отчасти объясняется увеличением значимо­сти такой статьи как «Средства целевых бюджетных фондов». В целом же существенное влияние на образование финансовых ресурсов хозяйствую­щих субъектов оказывает нестабильность экономической ситуации как в целом по стране, так и в регионе, а также чрезмерная налоговая нагрузка, несмотря на введение в действие Налогового кодекса. Все это негативно

отражается на производстве и стимулирует развитие теневого сектора эко­номики и существенное занижение реальных объемов получаемой прибы­ли, что соответственно отрицательно влияет на объем финансовых ресур­сов территории.

С введением в действие гл. 25 Налогового кодекса Российской Феде­рации изменился порядок расчета прибыли. В связи с этим образовался ряд факторов, влияющих как на снижение объема прибыли, так и на ее увеличение. Однако влияние первой группы факторов значительно силь­нее, чем второй, к которой относятся: изменение порядка исчисления и отнесения на затраты амортизации, включая амортизацию нематериаль­ных активов; изменение порядка отнесения на прибыль убытков, полу­ченных в предшествующем налоговом периоде; включение в состав за­трат расходов на содержание объектов жилищно-коммунальной и соци­ально-культурной сферы и пр. Примером факторов, относящихся ко второй группе, может быть введение нового порядка исчисления налого­вой базы по налогу на прибыль.

Также необходимо отметить, что значительная часть прибыли погло­щается убытками предприятий. Различие в долях между прибылью при­быльных предприятий и сальдированной прибылью в рассматриваемом периоде колебалось в рамках 6-7%. К тому же, по данным 2001-2002 гг., отмечается тенденция снижения доли прибыли прибыльных предприятий в доходах сводного финансового баланса региона. Аналогичная тенден­ция характерна и для Свердловской области. Так, с 2001 по 2003 г. доля данного показателя уменьшилась с 32,4 до 26%.

Вторыми основными по значимости финансовых ресурсов региона являются амортизационные отчисления - средства предприятий, полно­стью остающиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов и используе­мые в целях возмещения изношенных основных средств и для создания новых. Амортизационная политика государства позволяет создать на пред­приятиях средства для капитальных вложений. В целом же доли этой ста­тьи в доходах региона за последние три года достаточно стабильны. Так, в 2002 г. по сравнению с 2001 г. доля рассматриваемого показателя снизи­лась с 21 до 19,3%, в то время как в Свердловской области и по Москве отмечалось его увеличение. В 2003 г. амортизационные отчисления про­гнозируются на уровне 20,2% доходной части сводного финансового ба­ланса.

В группе «Налоговых доходов» наиболее весома роль налога на до­бавленную стоимость. На протяжении рассматриваемого периода роль НДС в доходах изменяется несущественно. Это можно объяснить падени­ем уровня жизни работников производственной и бюджетной сфер, явля­ющихся следствием кризиса 1998 г., а также изменением ставок диффе­ренцированного налогообложения. Однако постепенно ситуация улучша­ется, небольшое увеличение удельного веса НДС в структуре образованных финансовых ресурсов региона ожидается как в целом по России, так и по Владимирской области. На 2003 г. его доля прогнозируется на уровне 15,6%, в то время как в 2001-2002 гг. она составляла 14,5-14,3% соответ­ственно. Что касается поступления налога на доходы физических лиц,

то в структуре налоговых доходов они упали с 7,1% в 2001 г. до 6,9% в 2002 г., но на 2003 г. данный показатель по прогнозу должен достигнуть 10,8%. Тенденция увеличения доли подоходного налога отмечается также в двух других рассматриваемых регионах - Москве и Свердловской облас­ти. Увеличение в 2003 г. прогнозируется также и по налогу на имущество - до 2,8%, в двух предыдущих годах его доля была на уровне 2,1-2,2% обра­зованных финансовых ресурсов региона. Удельный вес доходов по статье «Прочие налоги, сборы, пошлины» в 2001 г. составлял 4,4%, в 2002 г. уве­личился на 1,2 пункта и составил 5,6%, однако в 2003 г. прогнозируется его падение до 3,9%. В целом же доля налоговых доходов в структуре об­разованных финансовых ресурсов в 2001-2002 гг. достаточно стабильна: 31,3-31,9% соответственно. На 2003 г. она спрогнозирована на уровне 37%.

Доля неналоговых доходов в структуре образованных финансовых ре­сурсов регионов слишком мала. По Владимирской области она составля­ет в среднем около 1,8%. В 2001-2002 гг. его доля составила 1,9% доходов сводного финансового баланса, в 2003 г. ожидается некоторое снижение удельного веса до 1,6%.

К средствам фондов относятся средства государственных внебюджет­ных фондов социальной и экономической направленности. Среди них осо­бое место занимают: пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования, а также средства целе­вых бюджетных фондов. Эти фонды формируются за счет отчислений от фонда оплаты труда и предназначены для обеспечения социальной защи­ты населения. С 1 января 2001 г. в соответствии с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации вместо отчис­лений в государственные внебюджетные фонды предусматривается упла­та единого социального налога, объединившего страховые взносы в три фонда - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Государ­ственный фонд занятости упраздняется.

Кроме социальных фондов значительными финансовыми ресурсами располагают фонды экономической направленности, например. Дорож­ный фонд - наиболее крупный из них, фонды внебюджетных научно-ис­следовательских и опытно-конструкторских работ и др. Средства этих фондов формируются за счет отчислений от себестоимости реализуемой продукции, выручки, прибыли предприятия.

В соответствии с федеральным законодательством с 1 января 2003 г. отменен налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владель­цев транспортных средств, при этом сохранены территориальные дорож­ные фонды субъектов Федерации, формируемые в настоящее время за счет транспортного налога, акцизов на нефтепродукты (по ставке 50% от до­ходов) и земельного налога. Однако необходимой компенсации средств дорожного фонда в связи с упразднением существующих ранее источни­ков его формирования и введением новых - не произойдет. Поэтому сни­жаются и возможности решения важных задач дорожного строительства.

Формирование внебюджетных фондов имеет немаловажное значение для региона. Они позволяют создавать дополнительные источники фи­

нансовых ресурсов (особенно необходимые в условиях нестабильности экономики), направляемые на финансирование социально-экономического развития региона, посредством аккумуляции доходов от коммерческой деятельности региональных органов, поступлений от размещения займов, выпуска облигаций, различных взносов, пеней, штрафов и т.д.

Доля внебюджетных фондов в общей сумме образованных финансовых ресурсов имеет значительный вес. Удельный вес данной статьи варьируется в пределах 14,5% по прогнозу на 2003 г. к 20,7% по сравнению с 2002 г. В 2001 г. его доля составила 19,2%. Средства целевых бюджетных фондов в 2001-2002 гг. составляли 5-5,5% соответственно, однако в 2003 г. прогнози­руется падение их удельного веса в доходах сводного финансового баланса региона до 1,6%. Значительное падение долей средств фондов в 2003 г. ха­рактерно для многих регионов России. По Свердловской области в 2003 г. прогнозируется сокращение поступлений по статье «Средства целевых бюд­жетных фондов» на 3,7 процентных пункта, а по статье «Средства для обра­зования государственных внебюджетных фондов» - на 7,1.

В целом же из трехлетней динамики показателей видна стабильность структуры образованных финансовых ресурсов Владимирской области. Колебание удельного веса различных групп доходов финансового балан­са региона в рассматриваемом периоде достаточно незначительно, что характерно и в целом для различных регионов Российской Федерации в этот период. Наибольшие колебания отмечены по группе «Средства фон­дов» порядка 4-6 процентных пунктов, а также по статье «Подоходный налог с физических лиц» - около 4 процентных пунктов.

Общую структуру использованных финансовых ресурсов Владимир­ской области можно проследить по табл. 1.10. Основные направления ис­пользования финансовых ресурсов характеризуются показателями расход­ной части сводного финансового баланса региона, в котором выделяют следующие группы затрат:

• расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряже­нии после уплаты налога, а также за счет амортизации;

• затраты на инвестиции (кроме инвестиций, осуществляемых за счет прибыли, оставляемой в распоряжении предприятий);

• государственные дотации, субвенции, субсидии;

• расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет средств бюджета и внебюджетных фондов;

• расходы на научные исследования, содержание правоохранительных органов и органов управления;

• расходы, включающие погашение долгосрочных кредитов и обслу­живание государственного долга;

• прочие расходы, включая средства целевых бюджетных фондов.

Основную долю расходов финансовых ресурсов в регионе составляют

расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налога, и за счет амортизации, а также социальные расхо­ды, финансируемые за счет средств бюджета и внебюджетных фондов. По прогнозу на 2003 г. удельный вес этих групп расходов составит 82,4% рас­ходов сводного финансового баланса региона - 31% и 51,4% соответствен-

Т аблица 1.10

Структура использованных финансовых ресурсов Владимирской области

(% от расходов)

Показатель 2001 г. (отчет) 2002 г. (оценка) 2003 г. (прогноз)
Расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации 36,2 31,8 31,0
Затраты на инвестиции (кроме инвестиций, осущест­вляемых за счет прибыли, оставляемой в распоряже­нии предприятий) 2,2 2,0 0,4
Государственные дотации, субвенции, субсидии 6,8 3,8 4,4
Социальные расходы, финансируемые за счет средств бюджета и внебюджетных фондов 46,3 48,7 51,4
Расходы на научные исследования, содержание пра­воохранительных органов и органов управления 7,0 7,2 5,9
Расходы, включающие погашение долгосрочных кре­дитов и обслуживание государственного долга 0,1 0,1 0,2
Прочие расходы, включая средства целевых бюджет­ных фондов 1,4 6,4 6,6
Всего расходов 100 100 100

но. Направления использования финансовых ресурсов в регионе носят в большей степени социальный характер.

Доля расходов предприятий за счет прибыли, остающейся в их распо­ряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации в структуре использованных финансовых ресурсов региона имеет тенденцию к сниже­нию. Динамика данного показателя выглядит следующим образом: с 36,2% в 2001 г. до 31% в 2003 г. Если рассматривать Свердловскую область и Москву, то ситуация в каждом регионе различна. В Свердловской области также ожидается снижение показателя в 2003 г., однако четкой тенденции снижения не наблюдается, в то время как в Москве его доля стабильна.

Структурно эти расходы можно разделить на:

• расходы на инвестиции (доминирующие в данной структуре);

• расходы на социальное развитие;

• прочие расходы.

В структуре расходов финансовых ресурсов удельный вес затрат на инвестиции (кроме инвестиций, осуществляемых за счет прибыли, остав­ляемой в распоряжении предприятий) за счет средств бюджета и внебюд­жетных фондов составлял в 2001-2002 гг. более 2%; по прогнозу на 2003 г. имеется тенденция снижения показателя до 0,4%.

Расходы на государственные субсидии - государственная поддержка отраслей народного хозяйства в структуре расходов - составляли 6,8% в 2001 г., в 2002 г. их доля упала до 3,8%, однако на 2003 г. прогнозируется небольшое увеличение данного показателя до 4,4% расходов сводного финансового баланса, в то время как в Свердловской области и Москве налицо общая тенденция снижения удельного веса данного показателя.

К основным статьям социальных расходов, финансируемых за счет средств бюджета и внебюджетных фондов, относятся:

• пенсии, пособия и компенсационные выплаты населению из внебюд­жетных фондов;

• расходы на отрасли социальной сферы из бюджета: образование, культура, искусство, СМИ, здравоохранение и физкультура;

• государственные пособия и компенсационные выплаты населению из бюджета.

Использование финансовых ресурсов, как видно из трехлетней дина­мики, происходит в значительной степени через централизованные фон­ды. Например, если удельный вес социальных расходов в общих расходах сводного финансового баланса в 2001 г. составлял 46,3%, то в 2002 г. он увеличился до 48,7%, а по прогнозу на 2003 г. - до 51,4%. В целом тенден­ция увеличения социальных расходов в рассматриваемый период харак­терна для большинства российских регионов. В бульшей степени увеличе­ние финансовых ресурсов, расходуемых через бюджетную систему и вне­бюджетные фонды, связано с увеличением доли трансфертов.

Динамика расходов на научные исследования, содержание правоохра­нительных органов и органов управления в 2001-2002 гг. достаточно ста­бильна и выглядит следующим образом: 7-7,2% соответственно, в 2003 г. прогнозируется падение показателя до 5,9%. Его стабильность отмечает­ся также в расходах сводных финансовых балансов Свердловской обла­сти и Москвы.

Расходы, включающие погашение долгосрочных кредитов и обслужи­вание государственного долга слишком несущественны в общих расходах сводного финансового баланса - 0,1-0,2% расходов финансовых ресурсов региона.

Доля прочих расходов, включая средства целевых бюджетных фондов, увеличилась в 2002 г. на 5 процентных пунктов. Так, в 2001 г. этот показа­тель составлял 1,4%, а в 2002 г. - 6,4%. В 2003 г. удельный вес показателя в структуре расходов сводного финансового баланса не должен существен­но измениться и спрогнозирован на уровне 6,6%.

Ввиду рассмотренных выше факторов, влияющих на особенности форми­рования и использования финансовых ресурсов региона, целесообразно срав­нить структуры образования и использования финансовых ресурсов трех рас­сматриваемых регионов - Владимирской и Свердловской областей, а также Москвы. Рассмотрим усредненные показатели за 2001-2002 гг. (табл. 1.11).

В части основных направлений формирования финансовых ресурсов региона по Москве выступает сальдированная прибыль, составляющая 34,3%; доля средств государственных внебюджетных фондов - следующе­го по весомости показателя доходов сводного финансового баланса - мень­ше практически в два раза, она равна 15,4%. В Свердловской области доли этих двух статей примерно одинаковы: на долю прибыли приходится 26,2%, на долю средств государственных внебюджетных фондов -21,4%. Еще меньший разрыв в долях между этими показателями характерен для Владимирской области: 21,2 и 20% соответственно. Амортизационные отчисления являются вторым по значимости источником доходов свод-

Таблица 1.11

Структура образования и использования финансовых ресурсов регионов (усредненные показатели за 2001-2002 гг.)

(%)

Показатель Владимирская

область

Свердловская

область

Москва
Доходь

Прибыль (убыток) - сальдо:

21,2 26,2 34,3
в том числе прибыль прибыльных предприятий 27,4 31,6 -
Амортизационные отчисления 20,0 13,2 6,7
Налог на добавленную стоимость 14,4 13,5 14,2
Акцизы 2,2 1,6 6,1
Налог с розничных продаж 0,8 1,3 2,5
Налог на доходы физических лиц 7,0 8,1 8,3
Налог на имущество 2,2 2,8 2,3
Прочие налоги, сборы и пошлины 5,0 3,0 2,9
Неналоговые доходы 1,9 2,8 2,8
Прочие доходы - 2,4 -
Средства целевых бюджетных фондов 5,3 4,1 4,5
Средства для образования государственных внебюджетных фондов 20,0 21,4 15,4
Всего доходов 100 100 100
Расходь

Расходы предприятий за счет прибыли, остаю­щейся в их распоряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации

I

33,8

30,9 34,6
Затраты на инвестиции (кроме инвестиций, осуществляемых за счет прибыли, оставляемой в распоряжении предприятий) 2,1 10,0 8,2
Государственные дотации, субвенции, субсидии 5,1 4,9 9,0
Социальные расходы, финансируемые за счет средств бюджета и внебюджетных фондов 47,6 37,3 35,8
Расходы на научные исследования, содержание правоохранительных органов и органов управ­ления 7,1 6,7 4,5
Расходы, включающие погашение долгосроч­ных кредитов и обслуживание государственно­го долга 0,1 0,1 0,6
Прочие расходы, включая средства целевых бюджетных фондов 4,2 10,1 7,3
Всего расходов 100 100 100

ного финансового баланса по Владимирской области наряду со средства­ми государственных внебюджетных фондов, и составляет также 20%, в то время как в Свердловской области доля амортизационных отчислений значительно меньше - 13,2%, а в Москве не достигает и 7%.

Весома роль и налога на добавленную стоимость, его удельный вес в структуре доходов рассматриваемых регионов примерно одинаков и со­ставляет около 14%. Среди налоговых доходов вторым по значимости выступает подоходный налог с физических лиц, его доля в структуре об­разованных финансовых ресурсов по Москве - 8,3%, Свердловской обла­сти - 8,1%, Владимирской области - 7%. Также по Москве весома роль

акцизов, их доля достигает 6%, в то время как в двух других регионах доля данного показателя меньше в три раза и составляет около 2%. В целом наименьшая доля налоговых доходов характерна для Свердловской об­ласти - 30,3%, немногим более данный показатель по Владимирской об­ласти - 31,6%, в Москве же его доля достигает 36,6%.

В качестве наглядного примера хотелось бы привести Приморский край - регион с крупным экспортно-ресурсным потенциалом и развитой внеш­неторговой инфраструктурой. Приморье относится к небольшому числу регионов, образующих таможенный пояс Российской Федерации, для ко­торых характерно поступление существенных величин доходов от нало­гов на экспорт и импорт товаров, от таможенных пошлин. Так, среди на­логовых доходов в крае первенство принадлежит налогу на внешнюю тор­говлю и внешнеэкономические операции, его доля в 2000 г. составляла 44% всех налоговых доходов региона и около 19% - совокупного объема финансовых ресурсов края. Доли же таких весомых налоговых статей по рассматриваемым трем регионам, как налога на добавленную стоимость и налога с дохода физических лиц, существенно ниже и составляют около 7 и 6% соответственно[XXXVIII].

В части расходования отмечается социальная направленность расхо­дования финансовых ресурсов территорий. Доля социальных расходов в Москве и Свердловской области составляет 35,8-37,3% использованных финансовых ресурсов соответственно, во Владимирской области этот по­казатель значительно выше и составляет 47,6%. Примерно на том же уровне находятся удельные веса по расходам предприятий за счет прибыли: в Москве - 34,6%, во Владимирской области - чуть менее 34%, в Свердлов­ской области - почти 31%. Существенно разнятся показатели затрат на инвестиции, так их доля по Москве составляет 8,2%, по Свердловской об­ласти - 10%, а по Владимирской области - чуть более 2%; показатели го­сударственных дотаций, субвенций и субсидий по Москве почти в два раза больше, чем в Свердловской и Владимирской областях и составляют 9% против 4,9-5,1% соответственно.

Очевидно, что кроме динамики абсолютных значений и сравнитель­ных сопоставлений аккумулируемых и расходуемых финансовых ресур­сов большой аналитический интерес представляют также их объемы. Так, в сводных финансовых балансах регионов без учета взаимоотношений с федеральным уровнем в 2001 г. доходы и расходы по рассматриваемым регионам формировались следующим образом:

Доходы: Москва - 138 342 млн руб.. Свердловская область - 105 154 млн руб.. Владимирская область - 23709,9 млн руб.;

Расходы: Москва - 114 903 млн руб.. Свердловская область - 99 017 млн руб.. Владимирская область - 26915,2 млн руб.

В заключение хотелось бы сделать некоторые выводы, касающиеся эффективности формирования и расходования финансовых ресурсов ре­гиона.

• Эффективность распределения финансовых ресурсов региона во мно­гом зависит от использования органами власти балансовых форм отра­жения финансовых ресурсов региона. Важна роль как бюджета, так и свод­ного финансового баланса региона, дающие возможность определять об­щие объемы ресурсов, отслеживать движение финансовых потоков региона между различными отраслями и сферами экономик и т.д. В настоящее вре­мя основным инструментом финансово-экономической политики регио­на является баланс, однако он не отражает весь спектр финансовых ресур­сов, создаваемых и используемых в регионе.

• Ввиду того что прибыль является одним из наиболее важных источ­ников формирования финансовых ресурсов в регионе, немаловажным фактором является создание условий для развития производства товаров и услуг, стимулирования деятельности предприятий малого и среднего бизнеса, в частности введение действенных налоговых льгот, а также при­влечения новых налогоплательщиков. На сегодняшний день данная мера малопродуктивна.

• В формировании финансовых ресурсов региона недостаточно активно используются заемные средства в виде инвестирования сферы материаль­ного производства - денежные доходы и сбережения населения, средства зарубежных инвесторов, кредитных банковских ресурсов, а также свобод­ные денежные средства хозяйствующих субъектов. Задачами органов ре­гиональной власти в данной ситуации должно стать проведение струк­турных преобразований в экономике региона, а также создание условий заинтересованности населения в инвестировании своих средств в эконо­мику региона. Во многом этому препятствует нестабильность экономи­ческой ситуации в стране.

• Немаловажную роль играет необходимость совершенствования как законодательной базы в сфере межбюджетных отношений, так и практи­ки их осуществления, а также совершенствование действующего налого­вого законодательства. Необходимо стимулирование региона в области зарабатывания собственных финансовых ресурсов. Необходимо укрепле­ние самостоятельности регионов.

1.7.

<< | >>
Источник: Финансовый баланс территории и его использование / Под ред. Д-ра экон. наук, проф. Н.Г. Сычева и д-ра экон. наук, проф. К.И. Таксира. — М.: Финансы и статистика,2014. — 336 с.: ил.. 2014

Еще по теме Финансовые ресурсы региона: доходы и расходы:

  1. ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ И ПОЛИТИКА
  2. Государственный бюджет: принципы построения, функции, формирование доходов и направления расходов
  3. 19.Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
  4. 9.2. Доходы и расходы региональных бюджетов
  5. 14.4. Финансовые ресурсы и собственный капитал организаций
  6. 8.4. Доходы и расходы бюджета, их классификация. Сбалансированность бюджетов
  7. Доходы и расходы федерального бюджета
  8. 3. Финансовые ресурсы как базовая категория финансового менеджмента 3.1. Экономические законы функционирования финансовых ресурсов
  9. 5.4. Доходы и расходы бюджетов
  10. Бюджетная классификация, доходы и расходы, сбалансированность бюджетов
  11. Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие региона
  12. Финансовые ресурсы
  13. Доходы и расходы бюджета