41. Принципы функционирования безналичных расчетов
Безналичное денеж. обращение – часть ДО, в кот. движение денег осуществ. в виде перечислений по счетам кредитных организаций и зачетов взаимных требований.
Принципы организации безналичных расчетов:
1.
все расчеты и платежи проводятся на оснве законно установленных правовых норм. Основ. док-ми явл. ГК РФ, ГПК РФ, Арбитражно-процессуальн. кодекс. Главный регулир. орган – ЦБ РФ.2. осуществление расчетов по банковским счетам. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор, в кот. д.б. установлено стоимость банковских услуг, сроки их выполнения, ответст-ть сторон за нарушение договора и др. условия. Банки и другие кредит. учреждения открывают в обязательном порядке корреспондентские счета в своем РКЦ.
3. поддержание ликвидности на уровне, обеспеч. бесперебойное осущест-е платежей (обязательство клиента поддерживать свободн. остаток на счете)
4. наличие акцепта плательщика на платеж
5. срочность платежа
6. контроль всех участников расчетов за правильностью их совершения. Контроль осуществ. бухгалтер. службы предприятий и организаций, банки ,ведущие счета, налоговые инспекции
7. имущественная ответ-ть за несоблюдение договорных обязательств.
Основные формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установ. формы и с соблюдением соответ. документооборота.
Формы безнал. расчетов: расчеты платежными поручениями и требованиями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо, вексельные формы расчета.
Выбор формы расчета опред-ся след факторами: хар-р хозяйствен. связей, местонахождение сторон сделки, финансовое положение юр. лиц
1. Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение – поручение предприятия-плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет поставщика (получателя ср-в).
Платежное поручение используется в одногороднем и иногороднем обороте при расчетах за товары, выполненные работы, оказанные услуги по нетоварным операциям, авансовые платежи, предварительная оплата товаров и услуг. Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки.Схема: плательщик предоставляет в банк платежное поручение, банк списывает денежные средства с расчетного счета, деньги направляются в банк получателя, деньги зачисляются на расчетный счет получателя, выписка с р/с о поступлении денег.
2. Расчеты платежными требованиями (широко использовалось в СССР)
Платежное требование – требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных док-тов (счета-фактуры, накладные) стоимость товаров и услуг.
Схема: поставщик отгружает продукцию покупателю и передает ПТ и отгрузоч. док-ты в банк покупателя, банк передает требование на акцепт покупателю, поупатель возвращает акцептованю док-ты в банк для оплаты, банк производит списание средств со счета плательщика и отправляет платежные док-ты в банк поставщика, банк поставщика зачисляет ср-ва на р/с поставщика, банки выдают выписки с р/с своим клиентам.
3. Расчеты аккредитивами.
Аккредитив – расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика (банка эмитента) банку получателя (исполняющему банку) оплатить товар или услуги только при выполнении поставщиком условий, указанных в аккредитиве. Расчеты аккредитивом применяются при иногородних расчетах, в случаях, предусмотренных договорами, а также, если поставщик переводит покупателя на эту форму оплаты в порядке санкции. Он всегда платный.
Аккредитивы бывают нескольких видов:
- покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка эмитента.
- непокрытые (гарантированные) – могут открываться при установлении между банками корреспондентских отношений.
Открываются в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка эмитента.- отзывные – могут быть изменены или аннулированы банком эмитентом без предварительного согласия поставщика (напр, при несоблюдении условий договора).
- безотзывные – не могут быть изменены или аннулированы банком эмитентом без предварительного согласия поставщика, в пользу которого открыт аккредитив.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.
Схема: заявление эмитенту об открытии аккредитива, перечисление денег на аккредитивный счет в исполняющем банке, извещение поставщика о том, что деньги к оплате готовы, отгрузка товара, предъявление подтверждающих документов, проверка документов и перечисление средств, предъявление документов эмитенту и вручение их покупателю.
Условия выплаты денег: 1. недопустимость наличных выплат, 2. до истечения срока аккредитива – подтверждающие документы, 3. проверка исполняющим банком соблюдения условий, правильности оформления и подписей.
Закрытие аккредитива: 1. истечение срока, 2. заявление покупателя об отзыве, 3. отказ поставщика до истечения срока
4. Расчеты чеками
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек – это ордерная ц/б. Чеки бывают денежными (наличными), т.е. по которым получают деньги, и неденежными (расчетными). Расчетный чек используется при платежах за товары, услуги и оплачивается за счет средств, депонированных на отдельном чековом счете – “Счет расчетных чеков”. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком, т.е. согласованной с чекодателем при выдаче чеков. В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделения кредита.
Получение чековой книжки: заявление, подписанное финансово ответственными лицами и № счета, платежное поручение на перечисление средств на чековые счета.
Схема: заявление о выдаче чека или чековой книжки, депонирование средств на чековый счет, получение плательщиком чека или книжки, поставка товара, чек в оплату, поставщик предъявляет чек банку, банк зачисляет сумму чека на р/с чекодержателя, передача документов для списания средств с чекового счета, списание средств со счета «расчетные чеки»
Могут использоваться лимитированные чековые книжки (предельная сумма на обложке). В этом случае деньги поступают поставщику только после списания со счета плательщика.
Убытки от оплаты поддельного чека возлагаются на виновную сторону.
5. Расчеты по инкассо.
Инкассо – выполнение банком поручения клиента на получение платежа по представленным документам. Сущность инкассо при акцептной форме расчета состоит в том, что банк проводит весь документооборот, который завершается получением платежа и зачислением его суммы на счет поставщика. Основным расчетным документом при акцептной форме расчетов является платежное требование.
Схема: отгрузка товара, поставщик предъявляет в обслуживающий банк платежное требование и сопроводит. док-ты, платежное требование направляется в банк плательщика, передается плательщику для акцепта (на акцепт – 3 дня), акцепт требования, деньги списываются со счета плательщика, требование направляется в банк поставщика, деньги зачисляются на расчетный счет поставщика, выписка о зачислении денег.
6. Расчеты с использованием векселей.
Вексель – письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать при наступлении срока с лица выдавшего (простой вексель) или акцептовавшего (переводной вексель) обязательство, уплатить оговоренную в нем сумму. Женевская вексельная конвенция определила вексель, как строго формальное, безусловное, абстрактное, передаваемое денежное обязательство.
Лицо, выдавшее вексель – векселедатель или эмитент.
Лицо, принявшее вексель – векселедержатель или ремитент.
В вексельном обращении могут участвовать как юр так и физ лица.
Товарные векселя, в зависимости от субъекта, производящего выплату вексельной суммы, классифицируются на простые (соло) и переводные (тратта).
Схема обращения простого векселя:
Схема обращения переводного векселя
Переводной вексель – это документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. Т.о. платеж переводится (трассируется) векселедатель становится трассантом, а плательщик трассатом. Векселедатель выставляет переводной вексель в 2-х экземплярах: 1-й – прима, передается трассату, а 2-й – секунда – продавцу товара. Каждому экземпляру присваивается свой № и на каждом проставляется подпись векселедателя. 2-й экземпляр векселедержателя по индоссаменту м.б. передан другому лицу. Чтобы трассат уплатил по векселю, векселедержатель должен своевременно предъявить документ к акцепту. Акцепт на переводном векселе – это письменное обязательство, которым трассат принимает документ к платежу. Если трассат не акцептовал вексель и не заплатил по нему, то вексельную сумму платит векселедатель, а против трассата возникает протест в неплатеже.
Перспективы их развития
Внедрение и развитие электронной системы платежей; снижение доли налич денежного обращение (особенно с населением); использование прогрессивных форм расчетов (тов В, пласт карточки, чеки); развитие системы межбанк корреспондент отношений; развитие клиринговых организаций с формированием РКЦ; усиление контроля со стороны ЦБ РФ за законностью и своевременностью платежей.