<<
>>

Иные применяемые в коммерческой деятельности формы безналичных расчетов

Хотя в ГК РФ установлен открытый перечень форм БР, он ограничивается только теми формами, которые предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В предыдущих подразделах (см. подразделы 6.3.1-6.3.4) рассмотрены рекомендуемые и регламентированные ГК РФ формы безналичных расчетов. Кроме них в коммерческой практике в РФ применяются и другие формы, в числе которых можно назвать расчеты:

• посредством банковского перевода;

• между банками посредством авизо;

• платежными требованиями;

• с использованием векселей;

• посредством зачета взаимных требований;

• в порядке плановых платежей;

• с использованием магнитных и электронных карт.

Банковский перевод — разновидность денежного перевода, одна

из форм БР, заключается в принятии за вознаграждение одной стороной (банком-эмитентом) по просьбе и за счет другой стороны (пе- реводителя) обязательства обеспечивать выплату определенных денежных средств через исполняющий банк в пользу определенного лица (переводополучателя). В связи с ограничением максимальной суммы наличных расчетов между ЮЛ, российские банки редко пользуются этой формой расчетов. В настоящее время банковские переводы совершаются, как правило, либо в системе учреждений одного банка (например, переводы вкладов из одного отделения Сбербанка России в другое), либо в международных расчетах [31; 33].

Однако широкое распространение получили переводы через предприятия связи, выполняющие специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы) в соответствии с Федеральным законом от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи». Юридические лица могут делать такие переводы без ограничения суммы на счета отдельных граждан (заработная плата, авторское вознаграждение и пр.), переводить наличную торговую выручку, налоги и суммы для выплаты заработной платы в тех местах, где нет банков.

В банковской практике широко применяется авизо (от ит. avviso — «извещение, уведомление»), то есть уведомительное письмо, отправляемое своему клиенту о выполнении банковской операции либо с просьбой о выполнении такой операции. Авизо высылаются, в частности, когда банк-отправитель авизо намерен списать средства со своего корреспондентского счета, открытого у адресата авизо, или дать адресату поручение об исполнении перевода, открытии аккредитива, зачислении денежных средств на счет клиента, открытый у адресата авизо, и т. п.

Сведения об операциях по счетам и остатках на счетах подаются в форме, согласованной с клиентом в договоре соответствующего банковского счета. Такие авизо называются авизо на бумажных носителях и обычно направляются банкам-корреспондентам почтой, иногда доставляются курьером и вручаются под расписку. Для сокращения времени используют телеграфные и электронные авизо. Последние в связи с бурным развитием информационных технологий и, в частности, электронной почты получают особенно широкое распространение. Они пересылаются по модемной связи и представляют собой файлы, содержащие сведения обо всех операциях, совершенных за день и относящихся к счету банка-отправителя у банка-адресата авизо [32; 103].

Расчеты платежными требованиями используются организациями для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом и бюджетными организациями, органами социального страхования и др. Платежное требование (ПТ) представляет собой распоряжение владельца банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. В нем обязательно указывают назначение подлежащих перечислению сумм.

ПТ передается в учреждение банка плательщика в порядке последующего акцепта на получение товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг. Оно может выписываться и для предварительной оплаты счетов поставщиков. Такая форма расчетов часто используется для расчетов между научными и образовательными учреждениями (при проведении конференций, семинаров в качестве оргвзноса, оплаты публикаций, получении методических материалов, их экспертизы И Т.

H.).

ПТ оформляют, как правило, на сумму не менее предельной величины, установленной для банковских операций по БР. Платежи менее этой суммы обычно осуществляют почтовыми переводами. При расчетах ПТ (переводами) операции по расчетам у поставщиков и покупателей отражают на счетах бухгалтерского учета таким же образом, как и при РПП. В качестве отчетного документа при этом используется счет- фактура.

Расчеты с использованием векселей при оплате поступающих ресурсов или выполненных работ, оказанных услуг ведутся с применением простых и переводных векселей.

Простой вексель — письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) уплатить определенную сумму денег до наступления срока платежа другой стороне (векселедержателю) по совершенным торговым сделкам или за выполненные работы (оказанные услуги). В нем указывают место и дату выдачи, сумму обязательства в целом или выделение обязательств по оплате процентов, срок и место платежа, наименование получателя, подпись векселедателя.

Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ дебитору (трассату) уплатить указанную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Этот документ превращается в долговое обязательство после его акцепта трассатом. C помощью передаточной надписи (индоссамента) вексель может использоваться неоднократно, тем самым выполняя функцию универсального кредитно-расчетного документа. Векселедержатель посредством индоссамента передает вексель банку до наступления срока платежа и получает вексельную сумму за вычетом в пользу банка учетного процента, называемого дисконтом.

В развитии вексельного обращения в стране существенная роль принадлежит постановлению Правительства РФ от 27 декабря 1995 г. № 1295 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения», в соответствии с которым с 1 января 1996 г. в хозяйственный оборот введены единые образцы бланков для простого и переводного векселей.

Указанные бланки могут применяться при заключении хозяйственных договоров на срок не более 180 дней.

Неоплаченные в срок векселя считаются отказными.

Расчеты в порядке зачета взаимных требований заключаются в том, что засчитываются взаимные требования организаций, и лишь разница, образующаяся после их зачета, предъявляется к оплате с соответствующего счета плательщика в банке и зачисляется на счет получателя или при отсутствии денег на расчетном счете у плательщика проводится за счет банковского кредита. Это происходит при дебетовом сальдо на счете предприятия, когда платежи превосходят поступления на расчетный счет предприятия.

Предметом зачета могут быть только требования, связанные с обязательствами. Поэтому предметом зачета не могут являться права, вытекающие из вещных или исключительных правоотношений. Условия, которым должны соответствовать требования для зачета, определены в ст. 410 и 411 ГК РФ. К ним относятся:

• действительность и бесспорность требований, то есть на момент заявления о зачете требования, предъявляемые к зачету, должны реально существовать и быть бесспорными;

• встречный характер требований, то есть кредитор по одному требованию должен быть должником по другому и наоборот;

• предметная однородность требований, то есть каждое из засчитываемых требований должно иметь один и тот же предмет;

• срок реализации встречных требований должен наступить к моменту заявления о зачете;

• требование не должно относиться к категории недопустимых для зачета законом (п. 2 ст. 90, п. 2 ст. 99, ст. 411 ГК РФ) или договором.

Расчеты в порядке плановых платежей производят в тех случаях, когда между поставщиками и покупателями сложились устойчивые хозяйственные и расчетные отношения, а поставки носят регулярный характер. Сущность этой формы заключается в том, что покупатель оплачивает поступающий товар равными суммами в сроки, установленные соглашением между ним и поставщиками (как правило, не реже чем через пять дней). Такие расчеты позволяют существенно уменьшить объем учетной и финансовой работы в связи с отсутствием необходимости постоянного контроля за оплатой платежных документов [33; 53].

C конца 1990-х гг. в практике российских коммерческих расчетов и банковского оборота началось использование электронных форм расчетов и, в частности, пластиковых карт. Их применение основывается на Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием (утверждено Банком России 9 апреля 1998 г. №23-П). Удобство этой формы расчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет, для совершения платежа не должен передавать банку расчетных документов. Их заменяет специальная пластиковая карта с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете.

В России созданы и действуют межбанковские платежные системы, основанные на банковских картах, в качестве которых используются STB Card, Union Card и «Золотая корона». Кроме того, получение карты, имеющей мировое или региональное признание, на основании межбанковских договоров (например, American Express, Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH) позволяет ее держателю проводить платежи в разных странах.

Выдаче пластиковой карты предшествует заключение договора об использовании данного платежного средства между клиентом и банком-эмитентом карты. Такие карты делятся по функциональным характеристикам на кредитные и дебетовые. Кредитные карты связаны с открытием кредитной линии в банке и позволяют владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и получении кассовых ссуд в случае недостатка средств на его счете. Дебетовые карты предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы, но они не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете в банке. C их помощью держатели карт могут распорядиться средствами в пределах расходного лимита.

По субъектам расчета карты подразделяются на персональные (личные), средства по которым принадлежат гражданам, и корпоративные, по которым проводятся платежи от имени юридического лица, перечислившего деньги.

Операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное составление документов на бумажном носителе (слип, квитанция электронного терминала) или в электронной форме (документ из электронного журнала и/или банкомата), а также иных документов, предусмотренных банковскими правилами или договорами, заключенными между участниками расчетов.

Эмиссию банковских карт на территории Российской Федерации осуществляют кредитные организации-резиденты. Кредитная организация, начинающая (завершающая) эмиссию банковских карт, обязана уведомить в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России о начале (завершении) эмиссии.

Расчеты по операциям с использованием банковских карт, которые совершены на территории РФ, между эквайерами (англ, acquiring bank), то есть банками или компаниями, устанавливающими на предприятиях торговли платежные терминалы и осуществляющими весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек, и организациями торговли производятся в валюте РФ. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Ответственность за правильность платежа и наличие денежного покрытия на счете (карте) несет клиент (владелец карты). В настоящее время к развивающимся типам пластиковых карт относятся смарт- карты [53; 121].

Контрольные задания

1. Назовите основные формы коммерческих расчетов.

2. Опишите порядок наличных и безналичных расчетов в РФ.

3. Сформулируйте основные требования и порядок выполнения наличных расчетов.

4. Назовите основные нормативные акты, регулирующие безналичные формы коммерческих расчетов.

5. Охарактеризуйте сущность и порядок расчетов платежными поручениями.

6. Приведите основные организационно-правовые особенности расчетов по аккредитивам.

7. Назовите основные условия открытия и закрытия аккредитива.

8. Раскройте сущность и порядок исполнения инкассового поручения.

9. Охарактеризуйте сущность и порядок расчетов чеками.

10. Назовите виды и реквизиты чеков.

11. Приведите формы удостоверения отказа от оплаты чека и опишите последствия неуплаты чека.

12. Дайте краткую характеристику иным применяемым в коммерческой деятельности расчетам:

♦ посредством банковского перевода;

♦ между банками посредством авизо;

♦ платежными требованиями;

♦ с использованием векселей;

♦ посредством зачета взаимных требований;

♦ в порядке плановых платежей;

♦ с использованием магнитных и электронных карт.

13. Дайте характеристику порядка работы с банковскими картами.

14. Назовите основные виды пластиковых карт.

15. Охарактеризуйте операции с использованием банковских карт.

<< | >>
Источник: Минько Э. В., Минько А. Э.. Основы коммерции: Учебное пособие. 2-е изд. Стандарт третьего поколения.— СПб., 2013.— 336 с. 2013

Еще по теме Иные применяемые в коммерческой деятельности формы безналичных расчетов:

  1. 2.3. Формы финансовых расчетов и вилы платежей
  2. § 3. Порядок безналичных расчетов и кассовых операций
  3. 3.2. Безналичный денежный оборот, его значение.
  4. Тема 13. Центральные банки их функции и основы деятельности
  5. § 1. Формы международного кредита
  6. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  7. 6.3. Формы безналичных расчетов
  8. § 1. Формы международного кредита
  9. 12.3 Коммерческие банки и их операции
  10. 4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их классификация
  11. Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий
  12. Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота
  13. Тема 10. «ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ»
  14. ГЛОССАРИИ
- Антимонопольное право - Бюджетна система України - Бюджетная система РФ - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инвестиции - Инновации - Инфляция - Информатика для экономистов - История экономики - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Логистика - Макроэкономика - Математические методы в экономике - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоги и налогообложение - Организация производства - Основы экономики - Отраслевая экономика - Политическая экономия - Региональная экономика России - Стандартизация и управление качеством продукции - Страховая деятельность - Теория управления экономическими системами - Товароведение - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Эконометрика - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятий - Экономика природопользования - Экономика регионов - Экономика труда - Экономическая география - Экономическая история - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ -