82. Финансовое планирование (ФП) на предприятии, бюджетирование как инструмент текущего планирования
ФП - это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах.
ФП позволяет свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия. Главной целью ФП является обоснование возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных финансовых результатов.Основные задачи ФП:
1) определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;
2) обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;
3) прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;
4) обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;
5) определение эффективности разных сфер, видов хозяйственной и финансовой деятельности, путей максимизации прибыли;
6) осуществление постоянного контроля над выполнением финансовых заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования.
Бюджетирование – технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов на всех уровнях управления, позволяющая анализировать финансовые нормативы и показатели. Это процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования. Бюджет - как инструмент планирования, так и контроля. Сопоставляются все затраты и полученные результаты. Все бюджеты делятся на:
1) оперативные – бюджеты производства, запасов, прямых затрат, накладных расходов, управленческих, коммерческих расходов и т.п.;
2) финансовые – инвестиционный и налоговый бюджет.
Для составления бюджетных планов используются следующие информационные источники: 1) данные бух.
отчетности (формы № 1, 2, 4, 5) и выполнения финансовых планов за предшествующий период (месяц, квартал, год); 2) договоры (контракты), заключ. с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов; 3) прогнозные расчеты продаж продукции или планы сбыта; 4) экон. нормативы, утверждаемые законодат. актами (налоговые ставки, нормы АО и т. д.); 5) утвержденная учетная политика.В соотв. с приказом Минэкономразв РФ от 1.10.1997 № 118 "Об утверждении Методич. рекомендаций по реформе предприятий (организаций)" предлагается составлять сквозную систему бюджетов: материальных затрат; потребления энергии; фонда оплаты труда; амортизационных отчислений; прочих расходов; погашения ссуд банков; налоговый бюджет.
Финансовый раздел бизнес-плана
Цель финансового раздела – сформулир. и представить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отраж. ожид. финанс. рез-ты деятельности компании.
Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя следующие документы:
1) прогнозный объем реализации (продаж):
| Показатель | Предыдущий год | Планируемый год | Итого за год | |||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
| 1) Объем продаж в нат. выражении | ||||||
| 2) Цена единицы продукции | ||||||
| 3) Индекс цен | ||||||
| 4) Объем продаж в ден. выражении | ||||||
2) прогноз доходов и расходов;
3) прогноз денежных поступлений и выплат:
| Показатели | 1 год (по мес.) | 2 год (по кварт.) | 3 год (в целом) |
| 1) Наличие денег на начало периода | |||
| 2) Поступления ДС | |||
| 3) Общая сумма наличных (1+2) | |||
| 4) Денежные выплаты | |||
| 5) Прирост/недостаток |
4) сводный баланс активов и пассивов;
5) план по источникам и использованию средств:
| Показатель | Период |
| 1) Средства из всех источников, в том числе: | |
| - ссуды; | |
| - чистая прибыль; | |
| - амортизация; | |
| - прочее; | |
| 2) Использование средств: | |
| - на покупку ОС | |
| - прирост запасов; | |
| - погашение ссуд; | |
| - покупка ЦБ; | |
| - др. цели. |
6) расчет точки безубыточности.