11.1 Финансы современного общества: сущность и роль в процессе общественного воспроизводства.

Важнейшим элементом хозяйственного механизма современного общества являются финансы.

Финансы - это система сложившихся в обществе экономиче­ских отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода.

Финансы - историческая категория. Они возникли в условиях товарно-денежных отношений под влиянием развития функций и потребностей государства. Термин «финансы» происходит от латинского «financia», что значит «доход», «платеж». Впервые со значением (денежный платеж» он начал использоваться в XIII-XV веках в Италии ряд городов которой - Флоренции, Венеция, Генуя - являлись в то время крупнейшими европейскими центрами торговли и банков­ского дела. В дальнейшем термин получил международное распростра­нение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государ­ством для выполнения своих политических и -экономических функций.

В докапиталистических формациях государственные доходы имели преимущественно натуральный характер. Большая часть по­требностей государства удовлетворялась за счет различного рода по­ступлений от натуральных сборов. С разложением феодального строя и развитием в его недрах капиталистических отношений все большее значение приобретают денежные доходы и расходы государства. Этот процесс усиливается с расширением сферы товарно-денежных отноше­ний, ростом и усложнением функций государства. С отделением госу­дарственной казны отличной кассы и собственности монарха возникают понятия «государственные финансы» и «государственный бюджет».

Таким образом, финансовые отношения - это важнейшая со­ставная часть общих ЭКОНОМИЧССКИХ отношений, которые присущи любой экономической системе. Это, образно говоря, кровеносная система экономики.

В общем виде различают финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и отраслей), региональные финансы (территориальные фонды, используемые для развития регионов), финансы населения и государственные финансы.

Государственные финансы формируют центральную часть всей

финансовой системы. Основными звеньями государственных финан­сов являются:

- государственный бюджет;

- государственное социальное страхование (пенсионный фонд);

- государственное имущественное и личное страхование;

- государственные внебюджетные фонды.

Финансы частных предприятии и корпорации выражают де­нежные отношения, которые возникают в ходе их экономической деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. Они материализуются в виде денежного капитала, различ­ных денежных фондов предприятий.

Характерными чертами современных финансов являются сле­дующие:

- денежная форма в отличие от натуральных отношений.

- распределительный характер отношений, т.е. отсутствие эквивалентного обмена,

- распределение совокупного общественного продукта и на­ционального дохода через реальные денежные фонды (на­пример, в отличие от ценового распределения).

Финансы по своему происхождению - денежные отношения. Но не все денежные отношения относятся к финансовым. Они стано­вятся таковыми тогда, когда в процессе производства и реализации товаров формируются денежные доходы участников процесса вос­производства и происходит использование этих доходов, т.е. когда движение денег приобретает определенную самостоятельность.

Сущность, экономическая природа и назначение финансов наи­более полно проявляются в их функциях. К числу важнейших функ­ций относятся: функция обеспечения существования государства, распределительная и контрольная функции.

Функция обеспечения существования государства имеет задачу создания материальной основы функционирования государства. Бла­годаря привлечению средств через систему финансов, в руках госу­дарства сосредотачиваются огромные капиталы, которые служат ма­териальной основой для выполнения государством своих экономиче­ских функций: воздействия на различные стороны общественного воспроизводства, регулирования темпов экономического роста, уси­ления хозяйственной активности и т.п.

Распределительная функция. Государство, концентрируя в сво­их руках значительную часть общественного продукта, осуществляет с помощью финансов его распределение и потребление. Через финан­совую систему государство воздействует на формирование централи­зованных и децентрализованных фондов, на фонды накопления и по­требления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит. Посредством финансов государ­ство воздействует не только на перераспределение национального дохода, но и на его производство, накопление капитала, сферу по­требления и т.д.

Контрольная функция проявляется в процессе формирования и использования денежных фондов. При их образовании финансовый контроль осуществляется за правильностью взимания налогов, моби­лизуемых других источников доходов, за соблюдением установ­ленных между ними пропорций, определением налоговой базы, сро­ками поступления доходов и т.д. При расходовании фондов конт­ролируется эффективность используемых средств, соответствие их целевому назначению.

Роль государственных финансов в современных условиях за­ключается прежде всего в том, что они выступают важным ин­струментом воздействия на процесс общественного воспроизвод­ства, поддержания темпов экономического роста, развития клю­чевых отраслей хозяйства, структурной перестройки экономики, ускорения НТП. Так, расширяя объем государственных инвестиций, государство вызывает повышение спроса на оборудование, рабочую силу, что в свою очередь дает импульс росту промышленного произ­водства, занятости, оживлению хозяйственной конъюнктуры. За счет государственного бюджета осуществляется поддержание спроса, фи­нансирование социальных мероприятий и программ и т.п. Воз­действие на экономику, хотя и противоречивое, оказывают и военные расходы. Военные затраты дают определенный толчок развитию про­мышленности, но в то же время длительная гонка вооружений приво­дит к истощению экономики, внутрихозяйственным диспропорциям, изменению структуры производства и другим негативным последст­виям.

Однако диалектика любой системы хозяйства такова, что госу­дарственные финансы, оказывая серьезное влияние на эконо­мическую конъюнктуру, темпы роста, жизненный уровень населения и т.п., порождают в то же время новые трудности и проблемы в эко­номической и социальной сферах. Эффективность решения этих про­блем во многом зависит от правильно выработанной финансовой по­литики государства. Финансовая политика - это совокупность финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными ор­ганами через звенья и элементы финансовой системы. В ее основе лежат господствующие в данный период теоретические концепции, под влиянием которых формируется экономический курс государства.

Эволюция финансовой политики ведущих западных государств.

В основе данной эволюции лежат принципиальные изменения в экономическом развитии этих стран. До конца 1920-х годов в основе финансовой политики буржуазных государств лежали концепции неоклассической школы. Суть данных концепций заключалась в не­вмешательстве государства в экономику, в сохранении свободной конкуренции, использовании рыночного механизма как главного ре­гулятора хозяйственных процессов. Экономическая действительность конца 20-х - начала 30-х годов заставила пересмотреть этот курс как переставший отвечать реальным требованиям жизни.

В эти годы в основу финансовой политики были положены кейн-сианская и неокейнсианске доктрины. Финансовая концепция Дж. М. Кейнса исходит из следующих основных положений:

1. Все важнейшие проблемы расширенного воспроизводства сле­ дует решать не с позиций изучения предложения ресурсов, как это де­ лали его предшественники, а с позиций спроса, обеспечивающего

реализацию ресурсов.

2. Капиталистическая экономика не может саморегулироваться. В условиях огромного обобществления труда и капитала вмеша­ тельство государства неизбежно. Государственное регулирование должно существенно дополнить механизм автоматического регули­ рования экономики с помощью цен.

3. Кризисы перепроизводства выступают на поверхности явлений как недостаток спроса, поэтому проблему равновесия в экономике следует решать с точки зрения спроса. Для этого Кейнс вводит тер­ мин «эффективный спрос», который выражает равновесие между потреблением и производством, доходом и занятостью.

4. Главным инструментом регулирования экономики является бюджетная политика. На государственный бюджет и финансовую политику в целом возлагались задачи обеспечения занятости рабочей силы и производственного оборудования.

На основе идеи об «эффективном спросе» была пересмотрена вся финансовая концепция. Основным инструментом правительственного вмешательства в циклическое развитие и преодоления кризисов были признаны государственные расходы. Их формирование, структуру и рост Кейнс считал весьма важным фактором достижения «эффектив­ного спроса». Правительственный спрос, обеспеченный налогами и займами, должен был оживить предпринимательскую деятельность и привести к росту национального дохода и занятости. Вместе с тем Кейнс включил в систему макропоказагелей и налоги, считая, что из­менения в налоговой политике существенно влияют на основные компоненты спроса: личное и инвестиционное потребление. Новым стало и введенное Кейнсом в теорию государственных финансов поло­жение о необходимости роста государственных расходов, финансируе­мых с помощью займов. Последователи Дж. Кейнса назвали его «прин­ципом дефицитного финансирования». По мнению Дж. Кейнса, госу­дарственные инвестиции и текущие расходы можно финансировать в долг. Правительственные инвестиции, финансируемые посредством займов, приведут к расширению «склонности к инвестированию», а финансирование текущих расходов приведет к увеличению «склон­ности к потреблению». Со времени Кейнса обязательное соответст­вие бюджетных расходов и доходов стало считаться анахронизмом, с концепцией «здоровых финансов» было покончено. Рынок ссудных капиталов становится одним из инструментов достижения «эф­фективного спроса», а дефицит государственного бюджета пре­вращается в один из способов государственного регулирования.

Таким образом, Дж. Кейнс разработал принципиально новую теорию финансов, направленную на регулирование экономики в но­вых условиях. Разработка финансовой политики и ее осуществление на практике была осуществлена последователями Дж. Кейнса. В США - Р. Харродом, А. Оукеном, У. Хеллером, в Великобритании -Дж. Вайсманом, во Франции - Ф. Перру, в Японии - К. Эми, X. Ито и другими. В 40-30-е годы она имела успех и определенные положи­тельные результаты. Экстенсивному типу экономического развития соответствовал кейнсианский постулат с необходимостью роста госу­дарственных расходов. В ряде стран Западной Европы были внедре­ны социал-реформистские формы государственного регулирования.

На этой основе происходил рост расходов на образование, здраво­охранение, сформировалась эффективная система социального обес­печения. И до 70-х годов в основе финансовой теории и практики большинства ведущих западных государств лежали исходные поло­жения теории Дж. Кейнса.

Дальнейшее развитие экономики, переход к интенсивному типу экономического роста в условиях НТР и интернационализация хозяй­ственной жизни показали несостоятельность модели функцио­нирования государственных финансов Кейнса в новых условиях. По­требовались иные теории государственного регулирования.

Под влиянием изменения условий расширенного воспроизвод­ства формируется концепция «неоклассического синтеза» - теория равновесия в условиях неполной занятости, в которую включен денежный фактор. Эта новая версия кейнсианской теории получила развитие в работах лауреатов Нобелевской премии английского эко­номиста Дж. Хикса и американца П. Самуэльсона. Кейнсианские идеи фискализма соединились с концепцией неоклассиков, которая предусматривала регулирование экономики с помощью денежно-кре­дитной политики (изменение учетной ставки, проведение операций на открытом рынке и т.п.). П. Самуэльсон вводит в оборот термин «об­щественный товар», под которым понимает товары и услуги, дос­тавляемые членам общества государством. «Общественный товар» сочетает три свойства: неделимость среди членов общества, все­общую доступность и предоставление государством (т.е. минуя рынок) (например информация). В идее «общественного товара» ста­вился вопрос о распределении ресурсов между государственным и частным секторами, при этом на государственный сектор возлагалось финансирование экономической и социальной инфраструктуры, кото­рые в конечном счете максимизируют прибыль. По мнению П. Саму­эльсона, задача финансовой политики состоит в том, чтобы обеспечи­вать регулирующие меры для сферы предложения «общественного товара». Основная цель вмешательства государства в микромир -достижение оптимальности в правительственных расходах, эффек­тивного распределения и перераспределения ресурсов между государством, предприятиями и отдельными членами общества.

С конца 70-х годов в основу финансовой политики Велико­британии, США, ФРГ и ряда других государств была положена нео­консервативная стратегия, связанная с неоклассическим направ­лением экономической мысли. Она нашла выражение в теории предложения, одним из главных положений которой является огра­ничение экономической роли государства, его вмешательства в хо­зяйственную жизнь и особенно в социальную область. В числе меро­приятий этой концепции - реприватизация части государственной собственности, усиление рыночного механизма конкуренции, перене­сение центра тяжести в экономике на проблему повышения предло­жения, стимулирования производства, его эффективности. Главное место отводится предпринимателю, в интересах которого должны вырабатываться стимулы, повышающие его активность и производи­тельность. При этом должно осуществляться вмешательство государ­ства в экономику в интересах индивидуального производителя.

В финансовом отношении неоконсервативное направление ис­ходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения разме­ров социальных расходов, стимулирования роста сбережений как ис­точника производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам: ставится задача их сокращения и уменьшения степени про­грессивности. Выдвигается необходимость борьбы с бюджетным де­фицитом и порождаемой им инфляцией.

Теоретики из неоклассической школы рассматривают категорию государственных расходов с точки зрения соотношения факторов производства. Они предлагают сократить общий объем государствен­ных инвестиций и изменить их структуру: увеличить удельный вес затрат, связанных с поощрением НТП, развитием образования, науки, особое место должны занять «инвестиции в человека».

Особое место в теории неоконсервативной школы занимают налоги, причем приоритет отдан налогам как средству воздействия на формирование сбережений, определяющих размер капитальных вло­жений и, в конечном итоге, предложение, т.е. производство товаров. Налоговая политика должна быть «нейтральной» по отношению к экономике, предоставлять простор для развития рыночных сил.

Неоконсерваторы восстанавливают принцип «здоровых» фи­нансов, т.е. обязательного ежегодного равновесия между бюд­жетными доходами и расходами, поскольку дефицитность государ­ственного бюджета - серьезное препятствие для устойчивого разви­тия экономики, причина роста государственных долгов и инфляции.

В целом финансовая политика неоконсерваторов, по их за­мыслам, преследует цель создания долгосрочных стимуляторов эко­номического роста, достижения долговременной эффективности об­щественного развития.

Финансовая система - это совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить государству выполнение его политических и экономических функций.

Она состоит из 4-х основных звеньев: государственного бюд­жета, местных финансов, финансов государственных предпри­ятий и специальных правительственных фондов. Каждое звено представляет собой совокупность финансовых элементов, органиче­ски увязанных между собой и направленных на осуществление фи­нансовой политики государства.

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет - крупнейший централизованный денежный фонд, нахо­дящийся в распоряжении правительства.

Вторым по своему значению финансовым звеном является систе­ма местных финансов. Под влиянием развития производительных сил, НТП происходит повышение роли и влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, расширяются и услож­няются функции местных властей. Все это усиливает значение мест­ных финансов, повышает их удельный вес в финансовой системе. Местные финансы охватывают широкую группу налогов, систему местного кредита, специальных фондов. Структура местных финан­сов определяется государственным устройством и соответствующим административным делением государства. В США, например, в со­став местных финансов входят бюджеты штатов, графств, муниципа­литетов, тауншипов. На долю местных финансов в федеративных го­сударствах (США, ФРГ, Канаде) приходится от 40 % до 50 % всех ресурсов общегосударственной финансовой системы, в унитарных государствах – около 30 %.

Самостоятельное финансовое звено образуют финансы госу­дарственных предприятий. Государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете, осуществляют регламентированные законом взаимоотношения с госбюджетом. В зависимости от типа предпри­ятия они обладают различной степенью автономности, производст­венной и финансовой самостоятельности.

Особое финансовое звено образуют специальные правитель­ственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от госбюджета и управляются непосредственно централь­ными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосу­дарственные финансово-кредитные учреждения. Первоначальной за­дачей этих фондов являлось финансирование отдельных целевых ме­роприятий, но затем функции специальных фондов расширились, они приобретали значение резервов, к которым правительство прибегает в случаях финансовых затруднений, т.е. они используются для повышения маневренности финансовой системы в целом.