ОСОБЕННОСТИ И ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ОВЕРДРАФТА

Одним из новых видов краткосрочных банковских кредитов, получивших за последние годы свое развитие в Казахстане, явля­ется кредит по овердрафту. Овердрафт связан с кредитованием бан­ком расчетного, текущего, корреспондентского счетов клиента бан­ка при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств.

Несмотря на существующие различия, овердрафт в модифи­цированном виде активно используется в практике банков. Овер­

драфт часто рассматривается как разновидность контокоррентного кредита.

Тем не менее, в них имеются различия, которые представлены в таблице 1.

1. Различия овердрафта и контокоррента

Окончание таблицы 1

Кредит по овердрафту и кредит по контокорренту различают­ся как по размеру компенсации заемным капиталом кругооборота средств, так и по организационно-технологическим признакам.

Овердрафт дает определенные преимущества как для банка, так и для заемщика. Преимущества овердрафта для банка: простая система открытия овердрафта и проведения операций с ним; ав­томатическая выдача банком кредита при недостатке на расчет­ном счете средств для осуществления платежей; относительная оперативность возврата кредита, поскольку он погашается по тре­бованию банка; относительно быстро реализуемая возможность прекращения предоставления кредита по расчетному счету; гиб­кость, которая имеет два аспекта: непосредственно связана со схе­мой выплат предприятия и отражает ежедневные потребности в денежных средствах и является постоянным или возобновляемым источником финансирования.

К преимуществам овердрафта для заемщика можно отнести: автоматическое получение заемных средств при возникновении разрывов в поступлениях и платежах по счету; возможность ис­пользования ресурсов банка для ликвидации кассовых разры­вов; отсутствие необходимости предоставления в банк каких- либо дополнительных документов на получение или погашение кредита по овердрафту, а также уплату процентов. Заявление

на получение кредита, срочные обязательства, фиксирующие сроки возврата ссуд в банк не предоставляются, процесс осу­ществляется как бы автоматически; быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2-5 дней с момента предостав­ления полного пакета документов).

Анализ показал, что в среднем примерно 80% овердрафтов предоставляются крупным предприятиям, 20% - средним и мел­ким. Заемщиками при кредитовании по овердрафту в основном являются предприятия, занятые в сфере наличного денежного оборота, сервиса, торговли. Устойчивые обороты в этих сферах и стабильные поступления выручки на счета в банке дали возмож­ность увеличивать оборотные средства, банковская ссуда позво­лила оплатить стоимость контракта по импорту товаров, расши­рить складские запасы, увеличить ассортимент или решить другие задачи. Для получения кредита по овердрафту заемщик должен удовлетворять следующим основным требованиям. Во-первых, обеспечение постоянства и равномерности поступления средств на расчетный счет; во-вторых, с удлинением периода открытия клиентом своего счета в банке существенно меняются не только размеры предоставляемого кредита, но и его сроки; в-третьих, возможности предоставления клиенту кредита по овердрафту свя­зано с денежным потоком, достаточностью поступления выручки от реализации продукции для погашения кредита. Практика пока­зывает, что у большинства заемщиков финансовые коэффициен­ты оказываются ниже нормативного уровня, формально это дает основание для отказа в выдаче кредита, но банк может выяснить, что у заемщика положительный денежный поток. В этих условиях банк может принять решение о предоставлении кредита по овер­драфту.

При предоставлении данного вида кредита банки отдают пред­почтение клиентам, которые; во-первых, открывают свой расчет­ный счет в данном банке, во-вторых, имеют стабильно формиру­ющийся денежный оборот, который отличается систематическим поступлением выручки от реализации; в-третьих, имеет устойчи­вую кредитоспособность, определенную на основе финансовых коэффициентов. Также имеется ряд других требований, которым клиент должен удовлетворять при предоставления ему кредита по овердрафту, а именно: устойчивое, конкурентоспособное положе­ние на рынке по основному виду деятельности, продолжительный период работы в данной сфере; наличие постоянных деловых пар­тнеров; отсутствие просроченной задолженности перед банком по любым обязательствам; отсутствие картотеки неоплаченных в срок платежных документов; отсутствие ограничений операций по счету, наложенных налоговыми и иными органами в случаях, предусмотренных законодательством; отсутствие картотеки про­сроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Ценен опыт зарубежных банков, которые при решении воп­роса о возможности кредитования руководствуются комплексом принципов, а именно: кредит не может быть предоставлен, если не определен источник его погашения или определен лишь при­близительно, как будет использован кредит; кредит предоставля­ется только законодательно оформленным клиентам; обеспечение сделки и источник погашения ссуды никоим образом не должны влиять на репутацию банка; цена кредита должна определяться в соответствии с уровнем риска и используемым методом оценки; реализация обеспечения по кредиту должна быть второстепенным, а никак не главным источником погашения кредита; предостав­ленный кредит должен соотноситься с разработанной заемщиком деловой стратегией; банк должен иметь возможность проследить за использованием кредита; цена среднесрочных и долгосрочных кредитных сделок, их структура и обеспечение должны быть та­ковыми, чтобы банк в случае необходимости мог продать кредит третьей стороне; необходимы дополнительные меры предосто­рожности, если кредит предоставляется предприятиям, осваиваю­

щим новый рынок, производящим новую продукцию; все клиенты должны иметь менеджеров, ответственных за мониторинг показа­телей деятельности предприятия на основе данных бухгалтерско­го учета; кредит не должен предоставляться клиенту, рассчиты­вающему погасить его только в случае удачного стечения обсто­ятельств; следует избегать непропорционально большого размера риска на одного заемщика и концентрации рисков определенной категории заемщиков; рыночные риски и риски определенных групп заемщиков должны быть покрыты обязательствами лиц, до­статочно кредитоспособных, чтобы рассчитаться по этим обяза­тельствам; кредитные услуги должны предоставляться лишь в том случае, если все риски находятся в границах допустимых лимитов; заемщики должны предоставлять регулярную и полную информа­цию, касающуюся их деятельности и финансового положения.

Представляет интерес и анализ предстоящих денежных пос­туплений и платежей, проводимый зарубежными банками для оп­ределения верхней границы кредитования по овердрафту, который рассчитывается на период действия кредитного договора на осно­ве бизнес-плана и планов реализации продукции заемщика. При расчетах можно выявить, что на счете фирмы в конце каждого ме­сяца в связи с крупными расходами по выплате заработной платы, налогов и т.д. будет возникать временная нехватка средств. Одна­ко в начале следующего месяца равновесие восстанавливается, и на расчетном счете вновь образуется кредитовый остаток. Именно на этот период банк и планирует предоставить фирме кредит по овердрафту. Несмотря на то что динамика средств на счете с овер­драфтом носит нестабильный характер, при котором кредитовое сальдо периодически сменяется дебетовым и в обратном порядке, в практике банков нередки случаи, когда периоды использования кредита удлиняются, а периоды погашения кредита и положитель­ного сальдо на счете уменьшаются. Возникают так называемые тяжелые овердрафты. В отношении солидных клиентов банки, в принципе, допускают подобную ситуацию, но при этом ужесточа­ют контроль и следят за состоянием платежеспособности фирмы. При возникновении тяжелых овердрафтов банк обычно рекомен­дует клиентам оформлять целевые кредиты.

Кредиты по овердрафту заемщики могут использовать на раз­ные цели, а именно: на оплату расчетных документов за приоб­ретаемые товарно- материальные ценности и услуги по основной деятельности заемщика; на перечисление налоговых и иных обя­зательных платежей заемщика; на проведение платежей по опе­рационным и иным расходам заемщика; на оплату аккредитивов, выставляемых заемщиком и на иные хозяйственные цели. Кредит по овердрафту погашается из денежных средств, поступающих от реализации продукции. Объем поступающих платежей, их интен­сивность имеют существенное значение для возврата кредита. Не­случайно лимит кредитования при данном виде банковских ссуд (в отличие от кредитования в пределах кредитной линии) рассчи­тывается не по объему платежей по дебету счета, а по объемам поступлений выручки. Такие поступления могут быть разными. В зависимости от условий работы и структуры оборотов по счетам в обслуживающих банках и кассе потенциальные заемщики делятся на несколько групп.

К первой группе относятся те, у которых более 80% кредито­вых оборотов по счетам клиента составляют безналичные поступ­ления; ко второй группе относятся заемщики, у которых не менее 50% кредитовых оборотов по расчетным счетам в обслуживающих банках приходится на поступления от инкассации; к третьей груп­пе относятся заемщики, у которых более 20% оборотов составля­ют поступления по кассе без зачисления на расчетные счета.

Коммерческие банки предоставляет три вида лимита овер­драфта: стандартный лимит овердрафта; лимит овердрафта под инкассацию, устанавливаемый клиенту, если не менее 50% кре­дитовых оборотов по его расчетному счету составляет выручка от инкассации, сдаваемая в банк; лимит технического овердрафта, устанавливаемый клиенту без учета его финансового состояния под оформленные в банке платежи (продажа и покупка валюты на бирже или другие гарантированные поступления на счет клиента). Каждый банк самостоятельно выбирает способ определения сум­мы лимита. Стандартный лимит овердрафта и лимит овердрафта под инкассацию рассчитывается исходя из минимального скоррек­

тированного месячного кредитового оборота по расчетному (теку­щему) счету клиента в банке. Этот кредитовый оборот как осноа возврата кредита определяется следующим образом: из каждого месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету за последние шесть месяцев вычитается по три максимальных пос­тупления в каждом месяце; из полученных таким образом корот­ких оборотов выбирается наименьший, который и используется в последующих расчетах. Коммерческие банки устанавливают ли­мит овердрафта в основном в размере до 30% от суммы среднеме­сячных за последние 3-6 месяцев чистых поступлений средств на расчетный счет клиента, но не более 50% минимальных ежемесяч­ных поступлений на счет клиента за этот же период.

Под чистыми поступлениями понимается общая сумма пос­туплений денежных средств (кредитовых оборотов) на текущий счет клиента в банке, уменьшенная на размер кредитов, поступле­ний от конверсионных операций между счетами клиента в разных валютах, сумм денежных средств, возвращенных с депозитов или полученных от продажи ценных бумаг банка (векселей, депозит­ных сертификатов и пр.). Если кредит по овердрафту подтвержда­ется реальным залогом, то размер лимита увеличивается до 50%. Практика показывает, что потребность в кредите необходимо пла­нировать не на основе усредненных фактических данных за про­шлый период, которые часто не совпадают с текущим положением, а на основе планируемого или фактического объема несовпадения платежей и поступлений средств.

Лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Кре­дитный отдел банка обязан следить за финансовым состоянием заемщика и динамикой поступления денежных средств на рас­четный счет, по которому установлен лимит кредитования. Такие лимиты подлежат ежемесячному пересмотру. По результатам ана­лиза банк может увеличить лимит кредитования, о чем сотрудник кредитного отдела информирует заемщика.

По установленным лимитам кредитования по овердрафту на­числяются проценты. Процентные ставки ниже, чем по обычным краткосрочным кредитам. При погашении образовавшейся задол­

женности в течение одного дня проценты не взимаются, что при­влекательно для клиентов. В случае превышения или недоисполь­зования заемщиком установленного ему лимита кредитования по овердрафту может быть установлен такой порядок: на сумму, пре­вышающую лимит, ежедневно начисляются штрафные проценты согласно установленным банком штрафным ставкам. Процентная ставка по овердрафту может снижаться, если заемщик активно пользуется этой услугой в пределах установленного лимита кре­дитования. Банк обычно имеет право в одностороннем порядке изменить размер процентной ставки за пользование кредитом, ус­тановленной договором, предупредив об этом заемщика за пять банковских дней, в течение которых стороны должны согласовать новую процентную ставку путем подписания дополнительного договора. При несогласии с вновь установленным банком разме­ром процентной ставки заемщик обязан заранее в письменном виде сообщить об этом банку. При этом, заемщик лишается права получать кредитные средства с даты такого сообщения и обязан до даты введения в действие новой процентной ставки погасить кредит. Если до даты введения в действие измененного размера процентной ставки заемщик не погасил кредит, то эта процентная ставка за пользование кредитом вступает в силу.

Овердрафт предоставляется как в национальной, так и в инос­транной валюте. Валюта ссуды определяется: спецификой креди­туемого мероприятия и основной деятельностью заемщика; необ­ходимостью хеджирования банком или заемщиком финансовых рисков, присущих финансово-хозяйственной деятельности сторон кредитной сделки. Коммерческие банки предоставляют в основ­ном овердрафт в национальной валюте и устанавливают единые для всех клиентов предельные сроки кредитования по овердраф­ту, что нецелесообразно, так как фактические сроки пользования овердрафтом у заемщиков неодинаковы вследствие особенностей организации расчетов. Сроки погашения каждого транша кре­дита в рамках овердрафта в различных банках устанавливаются по-разному. Фактические сроки пользования кредитом по овер­драфту иногда оказываются меньше предельных сроков (30 дней),

поскольку клиенты заинтересованы в более быстром погашении ссудной задолженности, чтобы уменьшить плату за пользование кредитом. Обеспечение по овердрафту неодинаково по различным банкам.

Стабильные поступления денежных средств на счета заем­щика коммерческие банки рассматривают как основной источ­ник обеспечения возвратности кредита по овердрафту. В качестве обеспечения возвратности кредита выступают также залог и по­ручительства финансово-кредитных и других юридических лиц. Преимущество данной формы кредитования может заключаться и в том, что заемщик, имевший свой расчетный счет не менее трех месяцев в данном банке, может не предоставлять залог. Другой формой обеспечения возвратности овердрафта является депозит­ная гарантия, когда от клиента требуется положить на год мини­мально необходимую стабильную величину денежных средств на срочный депозит в данном банке.

Основным документом, определяющим взаимоотношения банка и клиента при выдаче овердрафта, является договор по овер­драфту. Достоинство овердрафта состоит в оформлении договора на длительный срок. Банк контролирует своевременность погаше­ния кредита по овердрафту, принимает меры к предотвращению случаев образования просроченной задолженности: ежемесячно банком подготавливается и рассылается клиентам выписки о со­стоянии их счетов с указанием совершенных за отчетный период операций и начисленных на остаток счета процентов, а также о задолженности, которую клиент должен погасить за пользование овердрафтом. Для предоставления клиенту информации о размере задолженности и величине неиспользованного лимита овердрафта в режиме реального времени большая часть коммерческих банков в соответствии с письменным запросом клиента устанавливает режим просмотра ссудного счета. Важно также, что банк требует от клиента представления ряда документов, свидетельствующих о смене лица, уполномоченного от имени клиента заключать сдел­ки; смене главного бухгалтера или лица, фактически исполняюще­го у клиента его обязанности; получении от третьего лица копии 8 - 3/23-08

искового заявления, содержащего обращение к суду признать кли­ента несостоятельным (банкротом); принятии арбитражным судом указанного заявления к производству; принятии уполномоченным органом клиента решения о его ликвидации или реорганизации; принятии уполномоченным органом клиента решения об умень­шении размера его уставного капитала.

В случае снижения размера фактического среднемесячного кредитового оборота по счету клиента, а также в случае нарушения клиентом условий договоров на расчетно-кассовое обслуживание и овердрафт или ухудшения финансового положения заемщика банк имеет право: уменьшить установленные в договоре об овер­драфте лимиты кредита; потребовать дополнительного обеспече­ния под задолженность по овердрафту; приостановить дальнейшее кредитование заемщика. Поступающие на расчетный счет заем­щика денежные средства направляются на погашение имеющейся задолженности перед банком при условии соблюдения очереднос­ти платежей, установленной действующим законодательством и соглашением о кредитовании счета. Погашение задолженности выполняется в следующей очередности: погашение начисленной платы за право пользования овердрафтом; погашение неустоек за несвоевременное погашение просроченной задолженности по овердрафту; погашение просроченных процентов по овердрафту; погашение срочных процентов по овердрафту; погашение просро­ченного овердрафта; погашение разрешенного овердрафта.

Практика показывает, что в случае задержки заемщиком пре­дусмотренных договором платежей он уплачивает банку пеню от суммы неисполненного платежа за каждый день просрочки, начи­ная со дня, когда платеж должен был быть совершен по день его совершения включительно. Таким образом, кредит по овердрафту - это самостоятельный вид банковского кредита, покрывающий дефицит платежных средств, который образуется в результате кратковременных совокупных потребностей заемщика в дополни­тельных оборотных средствах. Из-за особых рисков данный кредит выдается кредитоспособным первоклассным клиентам. Пользова­телями являются преимущественно крупные предприятия, кото­

рые удовлетворяют определенные требования банка. Среди этих требований можно отметить достаточно стабильный денежный поток, кредитовая часть которого может гарантировать возврат ссуды. Отечественная практика кредитования по овердрафту су­щественно отличается от зарубежной. Кредит носит многоцелевой характер и создает ряд преимуществ как для банка, так и для заем­щика. Тем не менее, порядок кредитования по овердрафту может быть усовершенствован. При этом следует: определить принципы кредитования по овердрафту; при возникновении так называемых тяжелых овердрафтов рекомендовать клиентам оформлять целе­вые кредиты; дифференцировать лимит кредитования по овер­драфту в зависимости от совокупного среднемесячного кредито­вого оборота по расчетному и текущему счетов заемщика, а также в зависимости от типа обеспечения; сократить срок пользования данным видом кредита, предусмотрев индивидуальный период пользования кредитом, и в дальнейшем перейти на систему кре­дитования предприятий на срок до востребования; упорядочить систему кредитования по овердрафту, установить более детальные правила пользования данным видом кредита, разработав для этого специальные положения.

Вопросы для контроля: —

/. Какова экономическая сущность кредитования по овердрафту?

2. В чем различия между кредитованием по овердрафту и кредитовани­ем по контокорренту?

3. Назовите преимущества овердрафта для банка.

4. Укажите преимущества для заемщика от кредитования по овер­драфту.

5. Каковы требования банка к заемщикам, получающим кредит по овер­драфту?

6. Виды лимита по овердрафту, применяемые в банковской практике.

7. В каком порядке погашается кредит по овердрафту?

Ч____________________________________________________ F

9.