НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Налоговое право – это совокупность юридических норм, определяющих вид налогов и порядок их уплаты. В основе налогового права лежат законы о налогах и подзаконные акты, указы президента и правительства РФ, а также инструкции налоговых органов.

Функционирование налоговой системы осуществляется в рамках Налогового Кодекса.

Налоговая политика – это система мероприятий государства в области налогообложения. Налоговую политику государство осуществляет через налоговый механизм.

Налоговый механизм – это совокупность организационно правовых норм и методов управления налогообложения. Изменяя налоговую политику через налоговый механизм государство осуществляет налоговое регулирование, которое помогает стимулировать общественное производство.

Элементы налогового механизма:

1)налоговое планирование

2)организация взимания налогов

3)стимулирование взимания налогов

4)налоговый контроль

Налоговая система государства призвана:

1)обеспечивать полную и своевременную мобилизацию доходов бюджета;

2)создавать условия для регулирования производства и потребления в целом и по отдельным сферам хозяйствования.

В Налоговом Кодексе РФ принципы налоговой политики следующие:

1)обязательность уплаты налогов;

2)налоги должны иметь экономическое обоснование;

3)не допускается устанавливать налоги, нарушающие единое экономическое пространство;

4)принцип всеобщности;

5)принцип обязательности;

6)принцип однократности;

7)принцип стабильности;

8)простота и доступность для восприятия;

9)гибкость.

Налоги не должны быть высокими. Американский экономист Лафер рассчитал, что у плательщика без болезненно можно изъять до 20% совокупного дохода. Максимальное изъятие дохода – 25% , дальнейший рост налогов ведет к прекращению даже простого воспроизводства.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги – взимаемые непосредственно с дохода или имущества.

Субъектами в прямом налогообложении являются как юридические так и физические лица.

Объект налогообложения – это доход или стоимость имущества. При взимании прямых налогов, лицо чей доход или имущество облагаются налогом, и лицо уплачивающие налог являются одним и тем же. Это наиболее ранняя форма налогообложения.

Косвенные налоги – налоги, которые включаются в цену товара или услуги (НДС, акцизы, таможенные пошлины). Такой налог платит конечный потребитель блага, но сначала он перечисляется в налоговый орган предпринимателями и производителями. И только после реализации товара или услуги последние возвращают себе суммы уплаченных косвенных налогов виде выручки от реализации. Сегодня преобладают косвенные налоги.