3.2. Федеральный бюджет Российской Федерации
Основные функции управления государством возложены на центральные органы власти.
Для финансового обеспечения общегосударственных мероприятий формируется централизованный финансовый фонд - федеральный бюджет.
Через федеральный бюджет осуществляется процесс распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и созданного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения.
На федеральный бюджет возложено финансирование общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспечением обороноспособности государства, развитием науки и др.
Доходы федерального бюджета
1. Налоговые доходы федерального бюджета.
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, приведенных в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Распределение налоговых доходов между уровнями бюджетной системы в 2010 г.
№ | Наименование дохода | Консоли- дирован-ный бюд- жет РФ | Федера-льный бюджет | Бюдже- ты субъек-тов РФ | Бюджеты городских округов | Бюджеты муници-пальных районов | Бюдже-ты поселе-ний |
1. Федеральные налоги и сборы | |||||||
1 | Налог на прибыль организаций по ставке для зачисления налога в соответствующий бюджет | 100,0 (20%) | 100% (2%) | 100,0 (18%) | |||
Налог на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 100,0 | 100,0 | |||||
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 100% | 20% | 80% | ||||
2 | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 100,0 | 70,0 | 30,0 | 20,0 | 10,0 | |
НДФЛ, взимаемого на межселенных территориях | 100,0 | 70,0 | 30,0 | ||||
3 | Налог на добавленную стоимость | 100,0 | 100,0 | ||||
4 | Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья | 100,0 | 50,0 | 50,0 | |||
Акцизы на спиртосодержащую продукцию | 100,0 | 50,0 | 50,0 | ||||
Акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого | 100,0 | 100,0 |
Продолжение табл.
3.1Акцизы на алкогольную продукцию | 100,0 | 100,0 | |||||
Акцизы на пиво | 100,0 | 100,0 | |||||
Акцизы на табачную продукцию | 100,0 | 100,0 | |||||
Акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей | 100,0 | 100,0 | |||||
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы | 100,0 | 100,0 | |||||
Акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ | 100,0 | 100,0 | |||||
5 | Водный налог | 100,0 | 100,0 | ||||
6 | Сбор за пользованием объектами животного мира | 100,0 | 100,0 | ||||
7 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (НДПИ) | 100,0 | 100,0 | 5,0 | |||
НДПИ в виде углеводородного сырья (газ природный) | 100,0 | 100,0 | |||||
НДПИ (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) | 100,0 | 40,0 | 60,0 | ||||
НДПИ в виде природных алмазов | 100,0 | 100,0 | |||||
НДПИ (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) | 100,0 | 40,0 | 60,0 | ||||
НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ | 100,0 | 100,0 | |||||
8 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | 100,0 | 100,0 |
Окончание табл.
3.1Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) | 100,0 | 100,0 | |||||
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции | 100,0 | 100,0 | |||||
9 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов: - исключая внутренние водные объекты | 100,0 | 20,0 | 80,0 | |||
- по внутренним водным объектам | 100,0 | 20,0 | 80,0 | ||||
10 | Государственная пошлина, подлежащая зачислению в соответствующий бюджет | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами: | |||||||
1 | Единый сельскохозяйственный налог | 90,0 | 30,0 | 60,0 | 60,0 | 30,0 | |
2 | Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 90,0 | 90,0 | ||||
3 | Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности | 90,0 | 90,0 | 90,0 | |||
2. Региональные налоги и сборы | |||||||
1 | Налог на игорный бизнес | 100,0 | 100,0 | ||||
2 | Транспортный налог | 100,0 | 100,0 | ||||
3 | Налог на имущество организаций | 100,0 | 100,0 | ||||
3. Местные налоги и сборы | |||||||
1 | Налог на имущество физических лиц | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | ||
2 | Земельный налог | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
2. Неналоговые доходы федерального бюджета
1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности РФ (за исключением имущества федеральных автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных) - 100 %;
2) доходы от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ - 100 %;
3) доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности РФ - 100 %;
4) доходы от внешнеэкономической деятельности;
5) часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;
6) часть прибыли Центрального банка РФ, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей - 70 %;
7) сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты) - 100%;
8) прочие лицензионные сборы - 100%;
9) таможенные пошлины и таможенные сборы - 100%;
10) плата за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений - 100%;
11) плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности - 100 %;
12) плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - 100 %;
13) плата за негативное воздействие на окружающую среду - 20%;
14) консульские сборы - 100 %;
15) патентные пошлины - 100 %;
16) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в письменной форме - 100 %;
17) административные санкции и штрафы, возмещение ущерба.
Расходы федерального бюджета
1. Исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:
1) обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов;
2) функционирование федеральной судебной системы;
3) осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах;
4) национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
5) фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
6) государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
7) государственная поддержка атомной энергетики;
8) ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
9) исследование и использование космического пространства;
10) содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ;
11) формирование федеральной собственности;
12) обслуживание и погашение государственного долга РФ;
13) компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств федерального бюджета;
14) пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
15) проведение выборов и референдумов РФ;
16) федеральная инвестиционная программа;
17) обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
18) обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
19) финансовая поддержка субъектов РФ;
20) официальный статистический учет и др.
2. Совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов РФ и средств местных бюджетов финансируются следующие виды расходов:
1) государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;
2) обеспечение правоохранительной деятельности;
3) обеспечение противопожарной безопасности;
4) научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;
5) обеспечение социальной защиты населения;
6) обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов;
7) обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
8) развитие рыночной инфраструктуры;
9) обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов РФ;
10) обеспечение деятельности средств массовой информации;
11) финансовая помощь другим бюджетам и прочие расходы.