Виды финансовых форм

Финансовый раздел бизнес-плана должен содержать три наиболее важных

формы:

-- Отчет о прибылях и убытках

(В нашей практике этот отчет носит название "Отчет о финансовых

результатах и их использовании" - форма 2).

-- Отчет о движении наличности

-- Баланс предприятия

Обычно инвесторы хотят видеть финансовые показатели на три или даже

пять лет вперед (для новых компаний), а для действующих, кроме того, и за

три-пять прошедших лет. При этом данные формы предоставляются за пять лет по

годам, а также за первый год - по месяцам и за второй год - по кварталам.

Отчет о прибылях и убытках показывает - будет ли получать (или для

действующей компании - получает ли уже) Ваша компания прибыль, то есть

уровень прибыльности Вашей компании, сколько денег Вы будете иметь после

всех произведенных расходов. Однако этот отчет не отражает общую "стоимость"

Вашей компании, а также какой наличностью она располагает. Компания может

начать терять деньги, что отразится в этом же отчете, однако, стоимость ее

может оставаться все еще достаточно большой, или же компания может быть

прибыльной, но не иметь достаточно наличности, чтобы платить по счетам

(из-за проблем в движении наличности). Однако, ни одна из этих ситуаций не

раскрывается в отчете о прибылях и убытках.

Читать этот отчет нужно сверху вниз. Верхняя строка отражает общий

объем продаж. Вторая - включенный в нее налог на добавленную стоимость

(НДС). В последующих строках представлены произведенные расходы. Разница

между объемом продаж (за вычетом НДС) и затратами показывает балансовую

прибыль. Сумма прибыли и начисленной заработной платы составляет

налогооблагаемый доход. Последняя строка отчета о прибылях и убытках -

доход, остающийся в распоряжении фирмы. Если расходы компании превышают

доходы, в последней строке отчета о прибылях и убытках будет стоять

отрицательное число в западной практике бухгалтерского учета знак минус "-"

заменяется скобками ( ).

Отчет о движении наличности - показывает, есть ли (или будет) у

компании наличность, чтобы платить по счетам. Этот отчет один из наиболее

важных финансовых документов. И хотя в нашей практике бухгалтерского учета

он не является в настоящее время обязательным, при составлении бизнес-плана

Вам без него не обойтись. Ведь если Вы не сможете платить своим рабочим и

служащим, оплачивать счета поставщиков. Вы не сможете, вести дело долго и

Вы, конечно, не сможете спать по ночам.

Отчет о движении наличности не характеризует вашу прибыль. Он только

показывает, сколько денег Вы имеете в банке, сколько наличных денег

"приходит" на счет и "уходит" со счета в каждом месяце года. Этот отчет

особенно важен для предприятий, объемы работ которых зависят от сезонности и

связаны с большими сезонными запасами сырья (например, предприятия по

переработке сельскохозяйственной продукции), или для тех, кто продает свою

продукцию в кредит. Вы обязательно должны планировать разрыв (лаг) между

временем оплаты счетов за материалы и реальным временем получения денег за

проданную продукцию.

Разрабатывая эту форму, показывайте отдельно наличность, которую Вы

будете получать от продаж Вашей продукции и от других видов деятельности

(например, финансовые операции, проценты, выплачиваемые Вам банком,

получение инвестиций). Это даст Вам ясную картину источников поступления

наличности и покажет возможность продажи Ваших товаров в кредит.

Баланс предприятия - показывает, сколько стоит Ваша компания. Для

новичков в бизнесе это наименее понятная форма. Баланс дает "моментальный

снимок" стоимости Вашей компании. В активе баланса указывается стоимость

всех ее составляющих (земля, здания, машины, оборудование, запасы

товарно-материальных ценностей), а в пассиве - размер всех ее обязательств

(полученные кредиты, акционерный капитал, расчеты с кредиторами, ссуды

работникам компании и т.д.).

Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными

обязательствами компании (актив минус итоги по разделам II и III пассива)

показывает ее чистую стоимость, есть итог по разделу I пассива баланса

"Источники собственных и приравненных к ним средств". Эти цифры также

показываются в "пассиве" баланса. Поэтому "актив" и "пассив" всегда равны.

Именно поэтому этот документ носит название "Баланс".

Для подготовки "Баланса" обязательно привлеките профессионального

бухгалтера, особенно для расчета таких показателей. Как "амортизация"

(износ) или "производственные запасы" и "готовая продукция". Однако,

помните, что Вы должны понимать значения всех показателей и уметь "читать"

баланс.

Финансовый план содержит также расчет точки безубыточности

производства.

График достижения безубыточности - это схема, показывающая влияние на

прибыль объемов производства, отпускной цены и себестоимости продукции (в

разбивке на условно-постоянные и условно-переменные издержки). График

приведен на рис. 2.

Рис. 2. Объем выпуска, при котором достигается безубыточность

Таким образом, с помощью этого графика можно найти так называемую точку

безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая,

показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен),

пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

Очевидно, что при этом объеме выпуска продукции будет, наконец, достигнута

безубыточность производства, и дальнейшее увеличение объемов реализации

приведет к появлению прибыли.