Тема 8 . “Аналіз валютних операцій комерційного банку”
Комерційниі банки виконують ряд традиційних валютних операцій, таких як:
· ведення валютних рахунків та розрахунки по них,
· видача готівкової валюти на різні цілі,
· видача валютних кредитів,в т.ч.
міжбанківських,· купівля цінних паперів у валюті,
· акредитиви,
· дорожні чеки тощо.
Аналіз валютних операцій проводиться , як правило валютним віділом, або управляннім .Він починається з загальної оцінки спектру послуг (операцій) у валюті. Цей аналіз нагадує аналіз номенклатури виробництва на промисловому підприємстві.
Масштаби валютної діяльності банку оцінюються по питомі вазі валютних активів взагальних активах. Динаміка валютних операцій аналізується за допомогою загальних показників динаміки (абсолютного приросту, темпів росту, темпів приросту).
Наступним кроком є структурний аналіз валютних операцій, який може провидитися як по залишках на валютних рахунках, так і по оборотах по них.
Аналіз може проводитися по наступній таблиці.
Аналіз структури валютних операцій та рівня їх доходності.
Показники
| Середній залишок за період | Дохід за період | Відносна доходність | Відхилення відносної доходності | |||
Сума | % | Сума | % | % | + , - | ||
Каса | |||||||
Валютні кредити можуть аналізуватися по таких же напрямках, що і гривневі кредити.
Тобто визначається рівень доходності валютних кредитів, стан їх повернення, прострочки платежів, рівень неповернення кредитів. Отримані дані повинні порівнюватись з відповідними показниками по гривневих кредитахНаступним етапом є аналіз валютних доходів. До складу валютних доходів включаються доходи від :
· Валютних кредитів;
· Комісія за касове обслуговування;
· Комісія за видачу валюти на відрідження;
· Комісія за видачцу валюти по приватним переказам;
· Доходи по операціях на УМВБ;
· Комісія за видачу валюти по чеках;
· Доходи по платіжних картках;
· Комісія за продаж валютних чеків;
· Доходи по агентських угодах.
Аналіз валютних доходів може проводитися по наступних групах, наведених в балиці………
Таблиця…….Аналіз валютних доходів банку.
Показники | Базисний період | Звітний період | Відхилення |
1.Процентні доходи банку від валютних кредитів | |||
2.Непроцентні доходи банку (комісія за ведення валютних рахунків, плата за послуги бнку, акредитиви) | |||
3.Доходи від неторгівельних операцій (обміну валют) | |||
4.Інші види доходів (дорожні чеки, гарантії, поручітельства тощо) | |||
Всього доходів |
Аналогічно проводиться аналіз валютних витрат банку. До валютних витрат банку належать:
· Процентні витрати за коштами клієнтів;
· Процентні витрати за цінними паперами власного боргу у валюті;
· Комісійні витрати;
· Витрати по переказах;
· Комісійні за купівлю чеків;
· Комісійні банків за обслуговування коррахунків;
· Комісійні за кіпвілю валюти.
На доходність валютних операцій впливають:
· Чисельність клієнтів;
· Середньоденний докіментооборот, який іде від клієнтури;
· Середня відсоткова ставка по активних та пасивних валютних операціях;
· Динаміка зміни тарифів на валютні послуги ( SWIFT)
· Кількість обмінних пунктів , їх росташування та ефективність роботи;
· Збільшення кількості валютних позик та їх середнього розміру;
· Розширення спектру послуг, що надаються у валюті (послуги по переказу, по готівковому обігу, надання довідок,обслуговування рахунків, дорожні чеки, пласткові картки тощо).
Особливу увагу потрібно приділити аналізу доходів від неторгівельних операцій. Одним з видів неторгівельних операцій є операції з купівлі-продажу іноземної валюти (обмінні операції.
Ефективність роботи пунктів обміну валюти проводиться за наступною формулою:
При цьому до доходів обмінного пункту відноситься маржинальних дохід, який залежить від кількості робочих днів в аналізуємому періоді, середньоденної суми обміняної валюти та маржі (різнизі між купівлею та продажем інозменої валюти). На дохід обмінного пункту впливає також швидкість обігу коштів, місце розташування обмінного пункту, активність клієнків, їх платоспроможність. Дохід обмінного пункту може бути описаний наступною факторною моделлю:
До витрат банку відносяться витрати на заробітну плату касирів, витрати по інкасації, охороні, амортизаційні відрахування по встановленій техніці, вартість патенту, оренді приміщення тощо.
Завершується аналіз вивченням показників доходності валютних операцій. Ці показники розраховувуються наступним чином: