Тема 5 “Аналіз кредитних операцій”
Як правило, в активних операціях банку найбільшу питому вагу становлять надані кредити, тому варто детальніше зупинитися на аналізі кредитного портфеля комерційного банку.
Кредитний портфель — це сукупність усіх позик, наданих банком із метою отримання доходу.
Аналізувати кредитний портфель можна за різними ознаками:* за терміном кредитування — виділити короткострокові, середньострокові та довгострокові кредити;
* за контрагентами — виокремити кредити, надані суб'єктам господарювання, органам загального державного управління, місцевим органам державного управління, фізичним особам, а також міжбанківський кредит, * за ступенем ризику.
Проаналізуємо кредитний портфель банку за ступенем ризику.
Згідно з оцінкою фінансового стану позичальника та перспектив його розвитку позики слід поділити на кілька категорій:
* клас "А" — фінансова діяльність відмінна, шо дає змогу погашати основну суму позики та відсотки за нею в установлені строки;
* клас "Б" — фінансова діяльність добра або дуже добра, але її неможливо підтримувати на такому рівні протягом тривалого часу;
• клас "В" — фінансова діяльність задовільна, але спостерігається очевидна тенденція до погіршення;
* клас "Г" — фінансова діяльність незадовільна: негаразди циклічно повторюються протягом коротких проміжків часу;
* клас "Ґ" — фінансова діяльність збиткова, і очевидно, шо ні основна сума позики, ні відсотки за нею не будуть сплачені.
Погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків за нею вважається:
* добрим, якщо заборгованість за позикою та відсотки за нею сплачуються у встановлені строки. Це ж стосується заборгованості за позикою, пролонгованою один раз на строк не більше 30 днів;
* слабким, якщо прострочена заборгованість за позикою та відсотками за нею становить не більше 90 днів.
Це ж стосується заборгованості за позикою із загальним строком пролонгації від 30 до 90 днів;* недостатнім, якщо прострочена заборгованість за позикою та відсотками за нею перевищує 90 днів. Це ж стосується заборгованості за позикою із загальним строком пролонгації понад 90 днів.
Відповідно до зазначених критеріїв кредитний портфель банків класифікується за групами (див. таблицю 3).
Таблиця 5.Класифікація кредитного портфеля банків | |||
Погашення заборгованості | Добре | Слабке | недостатнє |
Клас кредитів | |||
«А» | Стандартні | Під контролем | Субстандартні |
«Б» | Під контролем | Субстандартні | Сумнівні |
«В» | Субстандартні | Сумнівні | Безнадійні |
«Г» | Сумнівні | Безнадійні | Безнадійні |
«Д» | Безнадійні | Безнадійні | безнадійні |
Залежно від класифікації позик встановлюється ступінь ризику, виходячи з якого комерційний банк формує резерв для відшкодування можливих втрат за позиками (див. таблицю 6).
Таблиця 6.Аналіз структури кредитного портфеля | ||||
Класифікація кредитів у портфелі банку | Сума, Тис.грн. | Структура, % | Коефіцієнт ризику, % | Сума резерву, Тис.грн. |
Стандартні | 12169,50 | 15,6 | 2 | 243,39 |
Під контролем | 28797,7 | 37,0 | 5 | 1439,89 |
Субстандартні | 25458,3 | 32,7 | 5 | 1439,89 |
Сумнівні | 6406,03 | 8,2 | 50 | 3230,01 |
Безнадійні | 5094,20 | 6,5 | 100 | 5094,2 |
Усього кредитний портфель | 77925,73 | 100 | - | 15099,15 |
Дані таблиці 6 свідчать про те, що кредитний портфель банку на 85.3% сформовано за рахунок якісних кредитів, отже, його можна вважати якісним.
Якість кредитного портфеля характеризує також показник співвідношення резервів на випадок збитків за позиками та загальних позик. Чим менше його значення, тим якісніший, а відтак менш ризиковий кредитний портфель.
У нашому випадку він становить 19.06% (15099. 15 — 243.39): 77925.73х1'00%).
Рівень сумнівної заборгованості характеризує якість кредитного портфеля, а саме: довгострокових, короткострокових та міжбанківських кредитів із точки зору проблематичності їх повернення. Значення цього показника не повинно перевищувати 0.05, тобто своєчасно непогашені кредити мають становити не більше 5% від усього кредитного портфеля.
Рівень сумнівної заборгованості=
У нашому випадку даний коефіцієнт становить 0.065%. У ході аналізу кредитних операцій можна обчислити показник загальної кредитної активності:
Загальна кредитна активність =
Позитивної оцінки заслуговує банк, де значення цього показника перевищує 0.55%. Якщо воно нижче, слід терміново зайнятися проблемою управління активами, а саме: змінити їх структуру. Якщо зазначений показник перевищує 0.8, це означає, що у банку серйозні проблеми з ліквідністю.
У нашому випадку загальна кредитна активність становить 0.61% (77925.73 : 126681.03).