<<
>>

АНАЛІЗ ЯКОСТІ АКТИВІВ

Низька якість активів є найтиповішою проблемою для нестійких і погано керованих банків, хоча це й не єдина причина їхньої фінансової слабкості. Якість активів банку аналізують, щоб визначити його життєздатність, а також правильність відображення вартості активів у звітності.

Щоб зробити якнайточніший аналіз якості активів, застосовують систему класифікації щодо кредитів, інших видів активів та позабалансових статей.

Активи, визнані задовільними (стандартними), не підля­гають класифікації.

Активи, стосовно яких банк має очевидні проблеми і за якими остаточне погашення не гарантоване, класифікують­ся як субстандартні.

Активи, збитки за якими майже безсумнівні, але їх розмір поки що не можна встановити точно, вважаються сумнівни­ми.

Активи, які однозначно не будуть погашені, тобто не­життєздатні, відносять до збиткових.

Можна виділити ще одну категорію активів, які назвемо "особливо згадані", — до неї входять активи, які не є за-

довільними, але поки що не становлять такої серйозної проблеми, щоб бути включеними до категорії субстандартних Однак це не завжди практикується при аналізі якості активів Зважування на ризик за кожною класифікацією активів провадиться так:

Класифікація Оцінка ризику, %
Задовільні 0
Особливо згадані 20
Субстандартні 50
Сумнівні 70
Збиткові 100

У ході аналізу всі активи (а також позабалансові статті, як­що вони є у класифікації) перемножують на відповідний коефіцієнт ризику. Загальна сума зважених на коефіцієнт ри­зику активів є середньозваженою вартістю класифікованих активів.

Середньозважена вартість класифікованих за категоріями активів стає чисельником при аналізі якості активів. Знамен­ником, як правило, є капітал банку з таким коригуванням:

• якщо банк зробив спеціальні відрахування на покрит­тя збитків за кредитами, ця сума вираховується з вартості ак­тиву до його класифікації;

• якщо банк має загальні резервні відрахування, які мо­жуть бути використані для покриття ймовірних збитків у майбутньому, їх додають до суми капіталу.

Якість активів (Кяк) обчислюється за формулою:

Кяк =

При цьому загальнорейтингова оцінка якості активів ви­значається за такими показниками:

Відношення вартості класифікованих активів до капіталу, % Рейтингова оцінка
Менше 5 Сильний (1)
Від 5 до 15 , Задовільний (2)
Від 15 до ЗО Посередній (3)
Від ЗО до 50 Граничний (4)
Понад 50 Незадовільний (5)

<< | >>
Источник: Аналіз діяльності комерційного банку. Лекції. 2011

Еще по теме АНАЛІЗ ЯКОСТІ АКТИВІВ: