АНАЛІЗ ЯКОСТІ АКТИВІВ
Низька якість активів є найтиповішою проблемою для нестійких і погано керованих банків, хоча це й не єдина причина їхньої фінансової слабкості. Якість активів банку аналізують, щоб визначити його життєздатність, а також правильність відображення вартості активів у звітності.
Щоб зробити якнайточніший аналіз якості активів, застосовують систему класифікації щодо кредитів, інших видів активів та позабалансових статей.Активи, визнані задовільними (стандартними), не підлягають класифікації.
Активи, стосовно яких банк має очевидні проблеми і за якими остаточне погашення не гарантоване, класифікуються як субстандартні.
Активи, збитки за якими майже безсумнівні, але їх розмір поки що не можна встановити точно, вважаються сумнівними.
Активи, які однозначно не будуть погашені, тобто нежиттєздатні, відносять до збиткових.
Можна виділити ще одну категорію активів, які назвемо "особливо згадані", — до неї входять активи, які не є за-
довільними, але поки що не становлять такої серйозної проблеми, щоб бути включеними до категорії субстандартних Однак це не завжди практикується при аналізі якості активів Зважування на ризик за кожною класифікацією активів провадиться так:
Класифікація | Оцінка ризику, % |
Задовільні | 0 |
Особливо згадані | 20 |
Субстандартні | 50 |
Сумнівні | 70 |
Збиткові | 100 |
У ході аналізу всі активи (а також позабалансові статті, якщо вони є у класифікації) перемножують на відповідний коефіцієнт ризику. Загальна сума зважених на коефіцієнт ризику активів є середньозваженою вартістю класифікованих активів.
Середньозважена вартість класифікованих за категоріями активів стає чисельником при аналізі якості активів. Знаменником, як правило, є капітал банку з таким коригуванням:
• якщо банк зробив спеціальні відрахування на покриття збитків за кредитами, ця сума вираховується з вартості активу до його класифікації;
• якщо банк має загальні резервні відрахування, які можуть бути використані для покриття ймовірних збитків у майбутньому, їх додають до суми капіталу.
Якість активів (Кяк) обчислюється за формулою:
Кяк =
При цьому загальнорейтингова оцінка якості активів визначається за такими показниками:
Відношення вартості класифікованих активів до капіталу, % | Рейтингова оцінка |
Менше 5 | Сильний (1) |
Від 5 до 15 , | Задовільний (2) |
Від 15 до ЗО | Посередній (3) |
Від ЗО до 50 | Граничний (4) |
Понад 50 | Незадовільний (5) |