<<
>>

АНАЛІЗ НАДХОДЖЕНЬ.

Надходження банку, а також його рентабельність — важ­ливі показники загальної роботи банку.

Надходження мають велике значення не лише для оцінки ефективності роботи банку, а й для загального аналізу його фінансового стану, оскільки нерозподілений прибуток є ос­новним засобом збільшення капіталу банку.

Банк із належним управлінням повинен мати достатній об­сяг надходжень (прибутку) для забезпечення власного роз­витку. Це означає, що банк зобов'язаний спрямовувати пев­ну частину прибутку на нарощування свого капіталу, підтри­муючи та поліпшуючи у такий спосіб показники.

Якщо коефіцієнти капіталу мають тенденцію до погіршен­ня, це свідчить про те, що банк малоприбутковий або надто мала частка його прибутку залишається нерозподіленою — вірогідно, внаслідок виплати надто великих дивідендів влас­никам банку.

Також необхідно визначити взаємозв'язок між надход­женнями і якістю активів. Ведучи облік, банку, що має ак­тиви низької якості, доведеться визнати збитки і знизити вартість проблемних активів (тих, які підлягають кла­сифікації). Збитки спричиняться до скорочення надходжень банку або можуть позначитися на ефективності його основ­ної діяльності.

У системі фінансового аналізу надходження тісно пов'язані і з капіталом, і з якістю активів. Достовірність даних про над­ходження залежить від якості активів.

Наприклад, якщо банк не створює резервних відрахувань, не визнаючи таким ч-ином із точки зору обліку своїх безнадійних кредитів, йо­го надходження можуть видаватися достатніми, хоча на­справді — завищуються, тоді як проблемні активи врахову­ються за завищеною вартістю.

Про недостовірність даних щодо надходжень свідчать на­рахування відсотків до прибутку раніше, ніж його отримано.

Відсотки за кредитами можуть бути:

1)заробленими;

2) стягненими (отриманими).

Якщо платежі за кредитом прострочені, а банк продовжує нараховувати зароблені, але не одержані відсотки, то він фа­ктично завищує свої надходження за відсотками.

Адже мо­же статися, що їх узагалі не виплатять.

Отже, нараховувати відсотки слід за чітким порядком. Їх нарощування треба призупинити, щойно прострочення за за­боргованістю сягнуть відповідної межі (як правило, 90 днів).

Крім того, аналізуючи надходження, необхідно зважати на інші фактори,зокрема:

• усталену практику амортизації активів, які із часом втрачають свою вартість;

• правильність ведення розрахунку заборгованості за по­датками;

• відображення в обліку сум, виплачених власникам бан­ку у формі дивідендів після сплати податків. Якщо високі відсотки чистого прибутку виплачуються як дивіденди, це свідчить про те, що банк не може утримати достатню част­ку своїх надходжень для збільшення капіталу.

Оцінка рівня надходжень(Рнад) розраховується як коефіцієнт прибутковості за формулою:

Р над =

При цьому надходження аналізуються на основі річних та квартальних даних після коригування на податкові виплати.

Загальна рейтингова оцінка якості надходжень визна­чається залежно від коефіцієнта прибутковості за такими показниками:

Коефіцієнт прибутковості, % Рейтингова оцінка
Понад 1 Сильний (1)
Від 0.75 до 1.0 Задовільний (2)
Від 0.50 до 0.75 Посередній (3)
Від 0.25 до 0.50 Граничний (4)
Нижче 0,25 або чисті збитки Незадовільний (5)

<< | >>
Источник: Аналіз діяльності комерційного банку. Лекції. 2011

Еще по теме АНАЛІЗ НАДХОДЖЕНЬ.: