6.2. Сущность и принципы безналичных расчетов

Одной из главных задач функционирования банковской системы является организация платежного оборота, обеспечение бесперебойной системы расчетов и платежей. В денежном обороте страны в зависимости от специфики применяемых платежных инструментов выделяются наличный и безналичный платежный обороты.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Закон о банках выделяет расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам в качестве одной из банковских операций. Для физических лиц вышеуказанный закон допускает осуществление банковских переводов – переводов денежных средств по их поручению и без открытия банковских счетов.

В настоящее время существует система нормативных актов, осуществляющая комплексное регулирование безналичных расчетов.  Основными законодательными источниками являются Гражданский Кодекс РФ (гл. 45 и 46) и Закон о ЦБ РФ (гл. 12). Кроме того, расчетные правоотношения регулируются нормативными актами Банка России. Основными из них являются:

• Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П.
• Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003 г. №222-П.
• Положение ЦБ РФ «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июня 1998 г. № 36-П. 

Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от клиентов расчетным документам.

Безналичный  расчет организуется на основе определенных принципов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств. Платежи совершаются за счет собственных средств клиентов или кредитов банка. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность кредитования банком клиента при недостаточности у последнего средств для оплаты расчетных документов (овердрафт). В этом случае договор должен предусматривать лимит такого кредитования, условия пользования и погашения кредита. Счета с возможностью овердрафта принято называть контокоррентными счетами.

Если денежные средства на счете, а также право на кредит отсутствуют, то банк возвращает расчетный документ клиенту (для физических лиц) или помещает его в специальную картотеку (для юридических лиц). Картотеки документов представляют собой внебалансовые счета, на которых учитываются расчетные документы, не исполненные банком по различным причинам. В данном случае применяется Картотека № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При появлении на счете средств банк производит оплату расчетных документов из картотеки.

Если денежных средств на счете юридического лица недостаточно, то банк может проводить частичный платеж. Для этого банковский работник составляет платежный ордер. Платежный ордер – расчетный документ, составляемый банком для частичной оплаты расчетного документа клиента. Он повторяет реквизиты последнего, однако содержит сумму, которая может быть оплачена со счета. Сам расчетный документ клиента помещается в Картотеку № 2 с отметкой о частичной оплате. Частичные платежи могут производиться неоднократно до полной оплаты расчетного документа плательщика.

Принцип очередности платежей.

Очередность списания денежных средств со счета установлена ст. 855 ГК РФ с определенными корректировками, введенными иными федеральными законами. Она является целевой, т. е. в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи. Номер очереди платежа проставляется на расчетных документах.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных  средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам,   предусматривающим   перечисление   или   выдачу   денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

Следует отметить, что Конституционный Суд РФ решением от 23 декабря 1997 г. № 21-П признал некоторые положения ст.

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Для наглядности существующую очередность платежей можно отобразить в табл. 3.

Принцип согласия плательщика. Данный принцип реализуется путем применения платежного документа, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств или акцепта платежного документа, выписанного получателем средств.

Вместе с тем, ст. 854 ГК РФ предусматривает возможность списания денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Это так называемые случаи бесспорного и безакцептного списания средств.

Т а б л и ц а 3

Очередность платежей с банковского счета

(сокращения: ПД – платежные документы, ИД – исполнительные документы)

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке может производиться на основании исполнительных листов судов, исполнительных надписей нотариусов, приказов арбитражных судов и других документов. Принудительные списания средств со счетов плательщиков производятся банками на основании распоряжений взыскателей и инкассовых поручений получателей платежей.

Распоряжения выписываются органами, которым предоставлено право бесспорного взыскания. При этом дается ссылка на нормативный акт, предоставляющий такое право. Инкассовые поручения выписывают получатели платежей на основании исполнительных и приравненных к ним документов, которые прилагаются к поручениям. Инкассовые поручения, основанные на приказах арбитражного суда, решениях суда, предъявляются при подлинниках этих документов. В исполнительных документах должно содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика, сумма, счет плательщика. Причем само решение суда не заменяет исполнительного документа.

Безакцептное списание средств может производиться и по договору между плательщиком и кредитором. При этом плательщик обязан письменно сообщить об этом банку с указанием кредитора, суммы и условий платежа.

Принцип своевременности платежа. В соответствии со ст. 849 ГК РФ банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства, по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

Принцип своевременности платежа относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. Статья 80 Закона о ЦБ РФ указывает, что общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.