§ 5. Разграничение банковских счетов и банковских вкладов. Особенности правового режима депозитных счетов.

В юридической литературе различия между банковскими счетами и вкладами обычно сводят к цели соответствующих договоров.

Так цель договора банковского вклада определяется как обеспечение сохранности денежных средств и возможности распоряжения ими всяким образом и во всякое время.

Отношения по банковскому счету трансформировались из отношений по банковскому вкладу. Еще в двадцатые годы прошлого века средства на текущих счетах рассматривались как вклады.[10] Экономическая сущность этих отношений продолжает оставаться одинаковой.

Поэтому в данном случае следует говорить о чисто юридических различиях проявляющихся в разных правовых режимах денежных средств, а соответственно и счетов, на которых эти средства учитываются в банке.

Счета, на которые вносятся вклады (депозиты), как правило, называют депозитными счетами. Применительно к физическим лицам они могут обозначаться как счета по учету вкладов.

Различие целей предопределяет и различие предметов договоров банковского вклада и банковского счета. Предметом договора банковского вклада является денежная сумма, этот договор является реальным, и соответственно депозитный счет (счет по учету вклада) не может существовать при нулевом остатке.

В отличие от договора банковского вклада договор банковского счета -консенсуальный, а сами банковские счета могут существовать и при нулевом остатке.

В доктрине российского гражданского права сейчас достаточно распространен подход, что предметом всякого обязательства и договора являются действия, которые должен совершить должник. Однако автор не разделяет данного подхода, поскольку действия, составляют обязанности, которые характеризуют содержание правоотношения (обязательства), возникающего из договора.

По мнению автора, предметом договора является то, по поводу чего возникают права и обязанности. Объект договора может быть тождественен предмету, а может включать еще и действия в отношении предмета (это как раз и есть договоры на выполнение работ и оказание услуг).

Поэтому договор банковского вклада правильнее квалифицировать как договор на передачу имущества, а договор банковского счета как договор на оказание услуг.

При этом следует помнить, что вцелях лицензирования банковских операций (т.е.впубличных целях) понятия счетов ивкладов объединяются, т.е.применяется принцип приоритета экономического содержания над правовой формой.

Депозитные счета (счета по учету вкладов), как уже было сказано, не являются банковскими счетами в смысле, употребляемом в Гражданском кодексе РФ и Налоговом кодексе РФ. Названные счета кредитная организация обязана открывать на основании заключенного с физическим или юридическим лицом договора банковского вклада для отражения суммы вклада и расчетных операций с этой суммой, в том числе по присоединению к сумме вклада (капитализации) начисленных процентов. Открытие этих счетов не входит в предмет договора банковского вклада, а является публичной обязанностью кредитных организаций. Поэтому правила о банковских счетах к таким счетам, особенно юридических лиц, применяются весьма ограниченно.

Рассмотрим это на примере порядка осуществления по этим счетам расчетных операций.

1. Физические лица могут вносит денежные средства во вклады как наличными, так и в безналичном порядке.

Юридические лица, по мнению автора, могут вносить денежные средства во вклады только в безналичном порядке. Это связно с тем, что в отношении депозитных счетов юридических лиц как не являющихся банковскими счетами в нормативных актах Банка России специально не оговорена возможность проведения кассовых операций, т.

2. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица, для чего требуется обязательное указание в договоре банковского счета имени физического лица или наименования юридического лица, в пользу которых вносится вклад (ст.842 Гражданского кодекса РФ).

Следует отметить, что в качестве лица, вносящего таким образом вклад в банк, может выступать только физическое лицо.

Для юридических лиц Банком России на основании ст. ст. 57 и 80 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» подобные операции запрещены (п.6 Указания Банка России от 12 ноября 1996 г. № 360 «О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»[11]).

3. Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу (ст.841 Гражданского кодекса РФ).

Учитывая вышеуказанные ограничения, юридические лица могут таким способом перечислять средства вкладчику только в безналичном порядке.

4. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам (п.3 ст.834 Гражданского кодекса РФ). Тем самым сумма вклада и проценты по вкладу юридического лица могут быть перечислены только на его банковский счет.

Получать эти суммы наличными в порядке, предусмотренном для проведения кассовых операций, как уже отмечалось, юридические лица не могут.

Физические лица по расчетам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производить расчеты по счетам по учету вкладов в безналичном порядке платежными поручениями (п.1.3 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г.

Кроме того, физические лица могут получать вклады и начисленные по ним проценты наличными деньгами.

5. Поскольку счета по учету вкладов и депозитные счета не подпадают под понятие «банковский счет» в смысле главы 45 Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ с них, по общему правилу, не должно производиться взыскание средств в бесспорном порядке.

Например, не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога (п.5 ст.46 Налогового кодекса РФ).

Исключение составляет ФЗ «Об исполнительном производстве», который предусматривает возможность наложения ареста на средства, находящиеся во вкладах (п.3 ст.46, п.3 ст.57), и обращение на них взыскания (п.6 ст.46).

В отношении вкладов в иностранной валюте это подразумевает продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ (п.2 ст.47). Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты, перечисляются на счет взыскателя либо на депозитный счет подразделения судебных приставов-исполнителей (п.4 ст.47, п.2 ст.57). Правовой режим депозитных счетов подразделения судебных приставов-исполнителей определяется Инструкцией о порядке зачисления и выдачи денежных средств со счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение подразделений службы судебных приставов Министерства юстиции РФ, утвержденной приказом Министерства юстиции РФ (№ 165) и Министерства финансов РФ (№ 53 н) от 30 мая 2000 г.

Обращение взыскания на вклады в рублях по смыслу ФЗ «Об исполнительном производстве» производится в порядке, предусмотренном ст.6 этого Закона.

Также Банк России допускает списание средств со счета по учету вклада (депозита) физического лица в безакцептном порядке на основании платежного требования торговой организации (в зависимости от условий договора вклада), на который предварительно банком зачислен предоставленный физическому лицу кредит на приобретение товаров (см. письмо Банка России от 29 мая 2003 г. № 05-13-5/1941).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то, с одной стороны, к ним на основании п.3 ст.23 Гражданского кодекса РФ применяются правила о безналичных расчетах, установленные для юридических лиц, а с другой стороны, к ним неприменимы установленные Банком России ограничения на расчеты наличными деньгами для юридических лиц, поскольку эти ограничения прямо им не адресованы, носят публично-правовой характер и не подпадают в сферу действия гражданского законодательства.

Следует учитывать, что на требования вкладчиков к кредитным организациям о выдаче вкладов (депозитов) не распространяются сроки исковой давности (ст.208 Гражданского кодекса РФ).

К иным требованиям, в частности, о выплате некапитализированных процентов по вкладу, штрафных санкций, о возмещении морального вреда и другим применяется общий трехгодичный срок исковой давности (ст.196 Гражданского кодекса РФ).

В тех случаях когда речь идет о проведении расчетных операций с банковскими вкладами должны действовать сроки, установленные ст.849 Гражданского кодекса РФ.

Данные сроки носят специальный характер. Соответственно при получении суммы вклада в банке физическим лицом не подлежит применению п.2 ст.314 Гражданского кодекса РФ, согласно которому обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении.