§ 3. Понятие и предмет валютных операций банков в Российской Федерации
Известно, что нормальное функционирование международных товарно-денежных отношений возможно лишь при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран . Интернационализация хозяйственных связей создает благоприятные условия для международного обращения национальных валют, обладающих наибольшей покупательной способностью, стабильностью, а, следовательно, и высокой степенью конвертируемости за пределами «государств эмитентов».
В связи с этим, в теории финансового права выделяется понятие валютного режима как установленной государством системы, положенной в основу генерального направления государственного регулирования порядка внешних и внутренних расчетов, операций с иностранной валютой. Существует три типа валютного режима: валютная монополия государства без конвертации национальной денежной единицы; режим валютных ограничений в условиях ограниченно конвертируемой национальной денежной единицы; отсутствие валютных ограничений и свободная конвертируемость национальной денежной единицы. В Российской Федерации объективно присущ второй тип валютного режима.[74]
Данная ситуация обусловливает заинтересованность «государств эмитентов» в укреплении своих национальных валют. В связи с этим возрастает роль национального законодательства в определении статуса иностранной валюты, порядка ее обращения, обеспечении приоритета национальной валюты и защите ее покупательной способности, урегулировании других факторов, влияющих на конвертируемость национальной валюты. Обеспечение конвертируемости национальной валюты является важнейшим условием успешного вхождения страны в систему международного разделения труда и международную торговлю, обеспечения защиты экономических интересов государства в системе хозяйственных связей, значение которого трудно переоценить.
Содержанием валютных отношений, в отличии от правоотношений, является система составляющих их элементов: валюта как объект валютных операций; иные валютные ценности, в случаях предусмотренных валютным законодательством; участники валютных отношений, имеющих право на совершение валютных операций; валютные операции как деятельность по совершению сделок с валютными ценностями; валютный контроль; ответственность за совершение валютных правонарушений.
[75]Термин «валюта» (valuta в переводе с итальянского языка, буквально - стоимость) означает денежную единицу какого-либо государства (нацио- нальная, валюта) или иностранного государства (иностранная валюта) .
Выделяются замкнутые валюты, которые могут быть неконвертируемыми или с ограниченной конверсией, и свободно конвертируемые валюты (полностью обратимые). Если валютные ограничения распространяются на все виды валютных операций, валюта является неконвертируемой. Если же валютные ограничения существуют для отдельных видов валютных операций, такая валюта считается валютой с ограниченной конверсией. Свободно конвертируемые валюты обращаются без каких-либо существенных ограничений. В международном платежном обороте используются валюты всех видов, но преимущественно полностью обратимые. Валюта Российской Федерации на современном этапе по своему правовому режиму наиболее близка к валютам, обладающим внутренней конвертируемостью, т.е. к валютам, купля-продажа которых может свободно осуществляться на внутреннем валютном рынке через уполномоченные на ведение таких операций субъекты (в Российской Федерации - через уполномоченные банки).
Согласно действовавшему ранее Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-176 [76] [77] (в ред. Федеральных законов от 29.12.1998 № 192-ФЗ, от 05.0.7.1999 № 128-ФЗ, от 31.05.2001 № 72-ФЗ, от 08.08.2001 № 130-ФЗ, от 30.12.2002 № 196-ФЗ, от 31.12.2002 № 187-ФЗ, от 31.12.2002 № 192-ФЗ, от 27.02.2003 № 28-ФЗ, от 07.07. 2003 № 116-ФЗ, с изм., внесенными Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 04.03.1999 № 50-0) к валютным ценностям относились: а) иностранная валюта; б) ценные бумаги, номинированные в. иностранной валюте, - платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; (пп. в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно ст. 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (с изменениями от 29 июня 2004 г.)[78] к валютным ценностям относятся: иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, новый закон не относит к валютным ценностям драгоценные металлы и природные драгоценные камни. Все участники валютных операций с точки зрения российского законодательства (Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле») подразделяются на «резидентов» Российской Федерации и «нерезидентов» Российской Федерации. К резидентам относятся а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами; Под нерезидентами понимаются: а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие, обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта; ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части; Кроме того, участники валютных операций в зависимости от того, обладают ли они индивидуальным разрешением компетентного государственного органа на совершение валютных операций или же могут совершать только те валютные операции, для выполнения которых не требуется соответствующего индивидуального разрешения, могут быть разделены на «уполномоченных» и «неуполномоченных» участников валютных операций. Как уже указывалось выше, действующее валютное законодательство Российской Федерации не содержит легального определения понятия валютных операций. Законодатель лишь выделяет те или иные виды операций, которые он относит к валютным. Валютное законодательство не относит валюту Российской Федерации к валютным ценностям. В связи с этим представляется логичным, что расчеты между резидентами и нерезидентами в российской валюте ранее не рассматривались законодательством как валютные операции. Однако ст. 20 Федерального закона от 29 декабря 1998 г. «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики»[79] дополнила п. 2 ст. 7 действовавшего на тот момент Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» п. «г»: ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг. Согласно п. 9 «Валютные операции» ст. 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ к валютным операциям относятся: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый ни территорий Российской Федерации; В действовавшем ранее законе дополнение перечня валютных операций расчетами между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации, на наш взгляд, являлось скорее конъюнктурным, чем концептуальным решением, обусловленным кризисом валютного рынка, разразившимся после 17 августа 1998 г.[80] Нет сомнений, что операции нерезидентов с валютой Российской Федерации должны охватываться валютным регулированием, поскольку предоставление нерезидентам права осуществлять операции с национальной валютой предполагает предоставление им возможности приобретать иностранную валюту за российские рубли. Таким образом, наличие в субъектом составе данных операций «иностранного элемента» создает потребность в их специальном регулировании в целях обеспечения устойчивости национальной валюты. Однако это не дает оснований относить операции нерезидентов с валютой Российской Федерации к валютным операциям. Представляется более правильным говорить о валютных операциях только в тех случаях, когда совершаются операции с валютными ценностями. При такой позиции в предмет валютного регулирования будут включаться как операции с валютными ценностями (собственно валютные операции), так и операции нерезидентов на территории России с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации (операции с «иностранным элементом»). Законодательное определение перечня валютных операций в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ также представляется довольно спорным и не отражающим сущности валютных операций, поскольку не содержит указания на их общие признаки и специфику по отношению к деятельности, не связанной с валютными ценностями. Она более напоминает одну из классификаций валютных операций. Исходя из приведенного перечня, валютные операции в «узком смысле» можно рассматривать как действия резидентов и/или нерезидентов, направленные на установление, изменение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. Данное определение близко к определению гражданско-правовой сделки, отличаясь от него только наличием объекта с особым правовым режимом, которым являются валютные ценности. Поэтому его скорее можно рассматривать как определение валютной сделки, позволяющее отметить общие признаки валютных операций и гражданско-правовых сделок, но не дающее возможности выделить специфические особенности деятельности C валютными ценностями. Специфической чертой валютных операций является законодательно закрепленный строгий валютный контроль за ними, сопровождающийся рядом как юридических, так и фактических действий агентов и/или органов валютного контроля. Таким образом, «в широком смысле» валютные операции представляют собой совокупность юридических и фактических действий, как сторон валютной сделки, так и органов и/или агентов валютного контроля (участников валютных отношений). Из этого можно сделать вывод, что валютная операция включает в себя сложный состав правовых действий и предполагает, что их участники вступают как в частноправовые, так и в публично-правовые отношения. Следовательно, валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частноправовыми и публично правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей относительно валютных ценностей. Определение валютной операции в «широком смысле» позволяет выявить ее специфику путем указания на то, что она сопровождается валютным контролем и действия органов и агентов валютного контроля являются неотъемлемым её элементом. Указанная специфика предопределена высокой степенью потребности в сочетании частных и публичных интересов при установлении, порядка осуществления валютных операций. Переходя к рассмотрению роли валютных операций банков (как уполномоченных субъектов валютных отношений) среди других валютных операций, необходимо, прежде всего, остановиться на экономической природе банка. Банку присущи две общеэкономические функции: регулирующая и посредническая. Регулирование денежного обращения осуществляется путем аккумуляции (привлечения денежных средств), кредитования (размещения денежных средств), организации расчетов и кассовых операций. Как посредник в платежах, банк является центром, в котором скрещиваются денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, обеспечиваются изменение и диверсификация направлений, размера и сроков вложений средств, осуществляются более широкие контакты субъектов воспроизводства и сокращаются риски, существующие при расчетах налич ными денежными средствами . Исходя из экономической природы банка, можно сделать вывод о специфической роли валютных операций, проводимых уполномоченными банками, среди общей массы валютных операций, поскольку эти операции потенциально способны оказывать регулирующее воздействие на валютные операции других участников валютных отношений, на обращение иностранной валюты. Особое место банковских валютных операций обусловливается естественной ролью банка как посредника на финансовом рынке, а, следовательно, между спросом и предложением на иностранную валюту и другие валютные ценности, обращающиеся на указанных рынках[81] [82] [83]. Специфика банковской деятельности требует особого правового подхода к регулированию осуществляемых банком операций. В связи с этим рассмотрение правового механизма регулирования банковских валютных операций, на наш взгляд, представляет большой интерес. Банки, имеющие банковскую валютную лицензию (уполномоченные банки), являются основными участниками внутреннего валютного рынка Российской Федерации, т.е. основными участниками операций, связанных с валютными ценностями, осуществляемыми на территории России . Приоритет уполномоченных банков на внутреннем валютном рынке Российской Федерации нашел юридическое закрепление, в частности в п. 1 ст. 11 «Внутренний валютный рынок Российской Федерации» Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, предусматривающем возможность покупки и продажи иностранной валюты в Российской Федерации исключительно через уполномоченные банки. Сделки купли-продажи иностранной валюты, заключенные, минуя уполномоченные банки, являются недействительными. При определении роли банковских валютных операций нельзя не учитывать того, что кредитно-финансовые отношения в условиях рыночной экономики полностью пронизывают ее. Развитие предпринимательской деятельности, в том числе внешнеэкономической, напрямую зависит от способности банковской системы финансировать эту деятельность. Осуществление экспортно-импортных операций зачастую невозможно без получения кредита от уполномоченного банка для финансирования затрат в иностранной валюте по таким операциям. Привлечение кредитных ресурсов уполномоченных банков российскими экспортерами и импортерами диктуется также потребностями расширенного воспроизводства, стремлением к повышению доходности от внешнеэкономической деятельности. Кроме того, при поставке товаров (работ, услуг) на экспорт или для осуществления импорта товаров (работ, услуг) предприниматель нуждается в банковском обслуживании своих валютных операций, так как субъект предпринимательской деятельности, осуществляя экспортно-импортные операции, производит соответствующие расчеты через обслуживающий его уполномоченный банк. Физические и юридические лица могут обращаться к услугам уполномоченных банков с целью совершения каких-либо валютных операций для повышения доходности вложений имеющихся у них средств в национальной или иностранной валюте, например, размещение иностранной валюты во вклады (депозиты), приобретение или реализация ценных бумаг с номиналом, выраженным в иностранной валюте, и т.п. Таким образом, закрепление в действующем законодательстве особого положения банка на финансовом рынке применительно к валютным операциям вполне обосновано его экономической ролью на данном рынке. Опыт стран с развитой рыночной экономикой показывает, что внутренний валютный рынок развивается наиболее быстро при активном участии банковской системы, причем уполномоченные банки являются наиболее крупными его участниками. Классификация банковских валютных операций может проводиться по различным основаниям в зависимости от дифференциации или интеграции их существенных характеристик. Такими характеристиками могут быть, например, экономическое существо банковской операции, вид валютной ценности, субъектный состав валютной операции, территория ее проведения. 1) По экономической сущности валютные операции банков можно разделить на следующие виды: пассивные - по привлечению средств в иностранной валюте; активные - по размещению средств в иностранной валюте; операции по обслуживанию расчетов в иностранной валюте. Данная классификация отражает экономическую роль банка. Совершая активную операцию, например, выдавая кредит, банк стремится разместить имеющиеся у него средства за определенную плату, при пассивной операции, например, прием вкладов, банк стремится привлечь средства за определенную плату. Чередуя пассивные операции с активными, банк осуществляет аккумуляцию и перераспределение денежных средств. Третий вид банковских операций не является ни активной, ни пассивной банковской операцией. Указанный вид банковских операций направлен на обслуживание расчетов и отражает сущность банка как посредника в платежах. 2) По предмету валютных операций их можно подразделить на операции: - с иностранной валютой; - с ценными бумагами в иностранной валюте; В основу данной классификации положены особенности правового режима различных видов валютных ценностей. Поскольку перечисленные объекты банковских сделок имеют разное экономическое назначение и соответственно разный правовой режим, обусловленный их специфической формой существования в объективном мире, данная классификация позволяет наиболее четко проследить отличия правового регулирования банковских операций с различными видами валютных ценностей. 3) По кругу лиц валютные операции можно разделить на операции с резидентами Российской Федерации и с нерезидентами Российской Федерации. Разный правовой статус резидентов и нерезидентов Российской Федерации предполагает и различный подход законодателя к определению порядка совершения валютных операций указанными субъектами. Анализ правового регулирования валютных операций на основе этой классификации позволяет наиболее наглядно оценить степень направленности национального законодательства на защиту национальной валюты. 4) По территориальному признаку валютные операции, проводимые уполномоченными банками, подразделяются на операции, осуществляемые на территории Российской Федерации, совершаемые за пределами России и связанные с перемещением валютных ценностей через границу России. Правовое регулирование валютных операции должно осуществляться с учетом значения оборота валютных ценностей для экономики страны, последствий их перемещения через границу, необходимости дифференцировать порядок совершения таких операций на территории Российской Федерации и за ее пределами. Классификация по территориальному признаку позволяет выявить отличительные особенности правового регулирования операций с валютными ценностями в зависимости от места их совершения. Классификация операций банков с валютными ценностями имеет принципиально важное значение, поскольку помогает определить общие подходы к их правовому регулированию, а также место банковских валютных операций среди валютных операций других участников валютного рынка. Правовое регулирование банковских валютных операций осуществляется в значительной степени через установление правил их совершения - последовательности определенных действий, направленных на возникновение, изменений и прекращение прав и обязанностей участников валютных операций в отношении валютных ценностей. Потребность в жесткой правовой регламентации банковских валютных операций заключается в той опосредующей роли, которую они играют на валютном рынке для его участников. 46 65 78 79