<<
>>

§ 4. Отличие банковских счетов и контокоррентов.

Банковские счета в смысле, придаваемом этому понятию в российском праве, следует отличать от контокоррентов, которые широко известны в экономической доктрине.

Контокорренты открываются на основании контокоррентных договоров (договоров контокоррентного счета) и представляют собой единые активно-пассивные счета, на которых учитываются взаимные требования сторон друг к другу с целью зачета.

При этом при классическом контокорренте расчетный счет предприятия должен закрываться.

В России контокорренты использовались как в дореволюционный, так и в советский период.

Например, в соответствии с постановлением ЦИК и СНК СССР от 23 июня 1930 г. «О договоре контокоррента» этот договор имели право заключать:

а) кредитные учреждения как между собой, так и с их клиентами;

б) организации обобществленного сектора между собой и с другими контрагентами;

в) частные лица между собой.

Однако независимо от целевого назначения контокоррентного счета его функционирование основывалось на общих принципах. В частности, в договоре устанавливался срок выведения сальдо – «заключения счета». При этом обязательством по сальдо счета прекращались и заменялись обязательства по отдельным сделкам. [7]

Данное сальдо представляет собой новое абстрактное обязательство, с возникновением которого в силу новации прекращаются все требования, ранее занесенные на контокоррентный счет.[8]

Впоследствии стали использоваться такие разновидности контокоррентов как специальные ссудные счета и отдельные ссудные счета.

Например, с дебета специального ссудного счета производилась оплата товарно-материальных ценностей, выдача средств на заработную плату, перечисление некоторых иных платежей предприятий, а по кредиту этого счета производилась зачисление выручки от реализации продукции.

Проценты за кредит начислялись при выведении сальдо (заключении счета) и отражались по дебету контокоррента, т.

е. увеличивали долг клиента перед банком.

Тем самым с точки зрения современной терминологии контокорренты представляют собой симбиоз между банковскими счетами (корреспондентскими, расчетными, текущими) и счетами бухгалтерского учета (ссудными).

В настоящее время, учитывая более остро стоящие вопросы о соблюдении очередности платежей, произошло четкое разделение этих счетов и соответственно контокорренты перестали применяться. Остались лишь отдельные присущие им элементы, в частности, при кредитовании счетов (овердрафте), при осуществлении расчетов, основанных на зачете встречных требований клиринговыми организациями. Кроме того, при использовании контокоррентов в отношениях между кредитными организациями и их клиентами недостаток средств у клиентов кредитных организаций автоматически покрывается средствами самих кредитных организаций, что повышает риски деятельности последних.

Возобновление применения контокоррентов требует, прежде всего, урегулирования в законодательном порядке указанных вопросов.

<< | >>
Источник: Курбатов Алексей Янович. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы. 2010. 2010

Еще по теме § 4. Отличие банковских счетов и контокоррентов.:

  1. 18.3. Сущность и функции государственного кредита.Классификация государственных займов
  2. 4.2 ДЕПОЗИТНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ
  3. 5.. Банковские технологии и характеристика преступлений совершаемых с их использованием в период 97 г. -930 г.
  4.   9.4. Операции коммерческих банков  
  5. 10.4. Операции коммерческих банков  
  6. 3.2.3. Понятие формы кредита. Классификация форм кредита
  7. 3.1. Пути совершенствования элементов механизма банковского кредитования торговых организаций
  8. Cодержание.
  9. § 4. Отличие банковских счетов и контокоррентов.
  10. ГЛАВА XXV. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ.
  11. ГЛАВА XXXVIII КРЕДИТНАЯ РЕФОРМА 1930 г.
  12. 5.2.2 Организация кредитной работы в банках
  13. 3.2. Кредит: основные виды и функции
  14. Охарактеризуйте банковский кредит.
  15. Международные расчеты
  16. Операции коммерческих банков
  17. 12.1. Баланс коммерческого банка как основной отчет о его деятельности