<<
>>

§ 3. Классификация банковских счетов.

Стандартный набор расчетных операций, которые обязана выполнять кредитная организация по открываемому банковскому счету, как уже отмечалось, определяется через выбор соответствующего вида счета.

Возможные виды счетов определяются нормативными актами Банка России через совокупность ряда признаков, например, таких как «валюта» счета (рублевые и валютные счета), правовой статус «владельца» счета (например, счета нерезидентов, корреспондентские счета, счета юридических и физических лиц) и ряд других.

По этим же признакам счета классифицируются в бухгалтерском учете кредитных организаций.

Однако для определения правового режима банковских счетов крайне важным является деление банковских счетов в зависимости от характера операций на общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета.[22]

Общие (универсальные) счета позволяют совершать любые операции и ограничены только компетенцией их владельцев и правилами осуществления конкретных операций. К ним относятся расчетные счета, текущие счета, в том числе валютные, а также корреспондентские счета банков (рублевые и валютные).

Например, расчетные счета открываются для учета рублевых средств и позволяют совершать практически любые операции, кроме прямо запрещенных законом. В этих случаях владелец счета сам определяет направление использования средств, время и размер производимых операций.

Текущие счета открываются как в рублях, так и в иностранной валюте. Их выделение обусловлено тем, что режим текущего счета предполагает ограничение круга совершаемых операций, но не связано со строго целевым использованием. Поэтому в рублях они открываются, как правило, филиалам и представительствам юридических лиц, поскольку в этом случае объем операций по счету определяет создавшее их юридическое лицо в зависимости от предоставляемых им полномочий. Валютные счета называются текущими, поскольку средства с них могут использоваться только в определенном порядке.

Корреспондентские счета открываются друг другу кредитными организациями на основании договоров об установлении корреспондентских отношений (корреспондентского счета), являющихся разновидностью договоров банковского счета, для осуществления межбанковских расчетов.

Каждая кредитная организация обязана иметь рублевый корреспондентский счет в Банке России. Установление корреспондентских отношений с другими кредитными организациями осуществляется на добровольной основе. При этом обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте осуществляется кредитными организациями при наличии валютной лицензии Банка России.

Целевые (специальные) счета предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего это использование. К ним можно отнести, например, счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, которые открываются кредитным организациям - доверительным управляющим. Для расчетов в рублях эти счета открываются в учреждениях Банка России по месту открытия корреспондентского (субкорреспондентского) счета кредитной организации (филиала), а для расчетов в иностранной валюте - в других уполномоченных банках (п.1 ст.1018 Гражданского кодекса РФ, п. 4.4 Инструкции Банка России «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации», утвержденной приказом Банка России от 2 июля 1997 г. № 02-287).

На общие (универсальные) счета гл.45 Гражданского кодекса РФ распространяется в полном объеме.

На корреспондентские и иные счета кредитных организаций правила этой главы распространяются, если иное не предусмотрено законом или установленными в соответствии с ними банковскими правилами (ст.860 Гражданского кодекса РФ).

На валютные счета эти правила распространяются с учетом особенностей, установленных ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (п.3 ст.317 Гражданского кодекса РФ).

По целевым (специальным) счетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением.

Положения гл.45 Гражданского кодекса РФ могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств. Необходимость введения целевых (специальных) счетов связана с публичной потребностью обособления средств, которые могут расходоваться только на определенные цели, и соответственно с необходимостью их защиты от принудительного изъятия по общим основаниям.

Требования Налогового кодекса РФ должны распространяться как на общие (универсальные) так и целевые (специальные) счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но опять же если это не нарушает принципа целевого использования средств.

Опять же отдельно необходимо рассматривать счета по учету средств и доходов бюджетов.

При взыскании денежных средств с таких счетов необходимо учитывать, что в отношении бюджетов всех уровней установлен их иммунитет, т. е. взыскание со счетов бюджетов может производится только на основании судебного решения, за исключением случаев, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ ив специальном порядке (ст. 239, гл. 24.1 БК РФ). При принудительном взыскании средств с таких счетов органом, исполняющим судебные решения является федеральное казначейство. Учитывая данную специфику, их правовой режим требует отдельного рассмотрения.

<< | >>
Источник: Курбатов Алексей Янович. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы. 2010. 2010

Еще по теме § 3. Классификация банковских счетов.:

  1. Классификация банковских услуг
  2. классификация банковских операций на фондовом рынке
  3. 8.4.2. Классификациямеждународных банковских услуг
  4. Классификация банковского риска
  5. 7.3.1. Классификация банковских инвестиций
  6. Классификация банковских инноваций.
  7. 11.2. Классификация банковских операций
  8. § 3. Классификация банковских счетов.
  9. 75.КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
  10. 14.4. Классификация банковских кредитов
  11. 4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций, классификация банковских операций. Традиционные и нетрадиционные банковские операции
  12. 2.2. Классификация банковских рисков и их компонентов
  13. 1.1. Понятие и классификация банковской системы
  14. 1.2. Классификация банковского кредита
  15. 14.4. Классификация банковских кредитов
  16. Классификация банковских кредитов
  17. 5.1. Сущность и классификация банковских рисков.
  18. Понятие банковского кредита и классификация банковских кредитов
  19. Сущность и классификация банковских операций
  20. § 3. Предпринимательская деятельность небанковских кредитных организации