<<
>>

6.1. Банковские счета и порядок их открытия

Для учета операций, которые кредитная организация проводит с юридическими лицами, она открывает банковские счета. Банковские счета, открываемые клиентам и корреспондентам кредитной организации весьма разнообразны.

Они отличаются по назначению, режиму функционирования и юридическому оформлению. В дальнейшем рассматриваться будут в основном счета, которые предназначены для проведения различных расчетных операций. Обобщенная информация о типах банковских счетов клиентов представлена в табл. 2.

Порядок открытия расчетного (текущего) счета юридического лица регламентируется Налоговым кодексом РФ, Указом Президента «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» от 18 августа 1996 г.        № 1212 и банковскими правилами. Кроме того, продолжают действовать нормативные акты Государственного банка СССР: Инструкция «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР»  от 30 октября 1986 г. № 28 и Письмо «О порядке открытия счетов предпринимателям» СССР от 9 июля 1991 г. № 359.

Для открытия счета клиент представляет необходимые документы, перечень которых может варьироваться в различных банках. К числу обязательных документов относятся:

  1. заявление на открытие счета (с указанием типа и валюты счета);
  2. анкета клиента;
  3. копии учредительных документов;
  4. копия свидетельства о государственной регистрации;
  5. копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
  6. карточка с образцами подписей и оттиска печати;
  7. приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера организации.

Т а б л и ц а 2

Типы счетов клиентов и корреспондентов банка

Тип

счетов

Назначение

счетов

Юридическое оформление
1.
Расчетные счета
Для осуществления безналичных расчетов коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями Договор банковского счета
2. Текущие счета Для осуществления безналичных расчетов некоммерческими организациями и физическими лицами Договор банковского счета
3. Бюджетные счета Для операций с бюджетными средствами, выделенными государственным и негосударственным организациям Договор банковского счета
4. Корреспондентские счета Для осуществления безналичных и межбанковских расчетов кредитными организациями Договор о корреспондентских отношениях
5. Специальные расчетные счета Для проведения расчетов чеками, по аккредитиву и предоплаченным банковским картам Договор банковского счета
6. Специальные счета резидентов и нерезидентов Для проведения специальных валютных операций  (в соответствии с валютным законодательством) Договор банковского счета
7. Депозитные счета Для привлечения денежных средств юридических и физических лиц во вклады на срок и до востребования Договор банковского вклада, банковские сертификаты
8. Обезличенные металлические счета Для  привлечения драгоценных металлов юридических и физических лиц во вклады Договор банковского счета
9. Ссудные счета Для учета задолженности юридических и физических лиц по кредитам Кредитный договор
10. Счета депо Для учета и перехода прав на ценные бумаги депонентов банка Депозитарный договор
11. Металлические счета хранения Для учета принятых на ответственное хранение драгоценных металлов Договор хранения
12. Счета доверительного управления Для учета принятого в управление имущества юридических и физических лиц Договор доверительного управления

Очень важным документом является карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Она используется операционным работником банка, который ведет счет данного клиента для проверки подписей уполномоченных лиц организации на расчетных и кассовых документах. Порядок оформления карточки установлен Указанием ЦБ РФ 21 июня 2003 г. № 1297-У.

В соответствии с Законом о противодействии легализации (п. 5 ст. 7) кредитным организациям запрещается открывать счета на анонимных владельцев (без предоставления открывающим счет физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации) и открывать счета физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя.

Банковский работник проверяет комплектность и правильность представленных документов, после чего заключается договор банковского счета. Для открытия лицевого счета в бухгалтерию банка представляется распоряжение руководства банка об открытии счета с приложением карточки с образцами подписей и оттиска печати. Открытые счета клиентов регистрируются в книге регистрации открытых счетов.

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

<< | >>
Источник: Сапрыкин А.И.. Банковское право: Учебное пособие. – Н.Новгород: Нижегород. гос. архит.-строит. ун-т,2006. – 81 с.. 2006

Еще по теме 6.1. Банковские счета и порядок их открытия:

  1. Приложение 1Договор банковского счета
  2. § 2. Договор банковского счета
  3. Основная форма взаимодействия банка и клиента. Понятие и содержание договора банковского счета
  4. Виды банковских счетов
  5. Закрытие банковского счета: основания и порядок
  6. 6.1. Банковские счета и порядок их открытия
  7. Договор банковского счета. Виды банковских счетов. Порядок открытия счета.
  8. 30. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  9. 31. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  10. § 2. Критерии разграничения банковских счетов с иными понятиями, обозначаемыми с использованием термина «счет».
  11. § 2. Открытие и обслуживание банковских счетов как банковская операция.
  12. § 2. Правовые основания и порядок списания денежных средств с банковских счетов.
  13. Глава 5. Открытие и закрытие банковских счетов.
  14. § 1. Требования к открытию банковских счетов.
  15. § 2. Распоряжение средствами на банковском счете.
  16. § 3. Основания и порядок закрытия банковских счетов.
  17. 1. Виды счетов и особенности их открытия