Расчетное обслуживание

Расчетные операций были первыми услугами, которые банки начали предоставлять клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям, опосредующим практически все другие виды операций банка.

Расчетно-платежные услуги банки оказывают, если клиент имеет счет в банке, хранит там денежные средства (за исключением установленного лимита наличных денег), предъявляет в банк для проведения расчетных операций стандартизованные расчеТ- но-платежные документы, соответствующие законодательству и договору банковского счета. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе подсчета и передачи сумм, подлежащих уплате за товары и услуги между должником и получателем.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

• прием расчетных документов;

• проверка правильности их составления и оформления;

• контроль законности и возможности проведения денежной операции;

• определение объема остатков средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д. зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;

• извещение всех участников операции о результатах ее проведения.

Превратить расчетный процесс в единый банковский документооборот позволяет сложившийся в стране правовой режим, обеспечивающий соблюдение правил, сроков и стандартов проведения расчстовОснованием для осуществления расчетов является надніс договора банковского или корреспондентского счета, если иное іе установлено законодательством и нс обусловлено используемой юрмой расчетов.

сроки, порядок, условия проведения операций; объем и характер предоставляемой друг другу информации; дополнительные условия, вытекающие из действующего за- сонодательства или признанные существенными для сторон;

• юридические адреса сторон.

Оговоренные договором правила предусматривают обязанности >анка по надлежащему выполнению комплексного расчетно-кассо- юго обслуживания клиента, обеспечение сохранности его денеж- шх средств, соблюдение тайны по операциям клиента и др. В обязанности клиента входит: правильное оформление и предоставле- гис в банк в установленные сроки достоверных сведений и ттежно-расчетных документов и т.п. В соответствии с договором производится оплата клиенту оговоренных процентов за пользова- іе находящимися на его счете денежными средствами и банку за срытие счета, за проведенные по счету операции. Договор может федусматривать согласие клиента на списание со счета денежных средств (акцептное списание), а также осуществление платежей со :чета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование сче- через овердрафт). За невыполнение взятых на себя обязательств ю договору стороны подвергаются штрафу. Договор расторгается

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Феде- ации регулируется ГК РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»; Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», глава Xll «Организация безналичных расчетов»; Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», ст. 30 «Отношения между занком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»; Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П; Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г.

по заявлению клиента в любое время. По требованию банка расторжение возможно только через суд, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже предусмотренного банковскими правилами минимального размера или при отсутствии операций по этому счету в течение года. По договору банковского счета клиенты вправе открывать разные счета в неограниченном числе банков и в любой валюте (табл. 8.1).

Количество банковских счетов, открытых клиентам в расчете на одного жителя России, составляло в начале XX в. - 1,7, а в развитых странах в колебалось от 1 до 2,5.

Открытие счетов сопровождается предоставлением определенного набора документов.

Для открытия расчетного счета клиент представляет в банк:

• заявление об открытии счета по установленной форме;

• документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти;

• копию учредительного договора о создании предприятия;

• нотариально заверенную копию устава предприятия;

• документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

• нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском его печати;

• справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;

• справки из социальных фондов.

Представленные документы поступают на экспертизу в юридическую службу банка. При положительном решении на соответствующем балансовом счете банка предприятию открывается расчетный счеты и присваивается номер.

Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов - это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

В современных условиях применяют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Типичная структура применения форм расчетов в России представлена на рис. 8.1.

Окончание пабл. 8.1

	Рис. 8.1. Структура применения фор

Из рис. 8.1 видно, что в настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичныX расчетов.

Расчетные операции в банке проводятся при самостоятельном выборе клиентами форм расчетов по распоряжению его владельца (без распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и договором между банком и клиентом), оформленного в виде расчетных документов. Расчетный документ используется на бумажном или электронном носителе в виде распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета илй'ссГ счета плательщика и их перечислении на счет получателя средств. Расчетные документы действительны к использованию при соблюдении всех предусмотренных реквизитов в течение 10 календар- ныхдней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно в четырех’). Действующее законодательство предусматривает принятие к исполнению расчетных документов независимо от их суммы и право плательщика на их отзыв. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные документы помещают в картотеку. Отзыв расчетных документов практикуется на основании представленного в произвольной форме заявления клиента, составленного в двух экземплярах. Неисполненные расчетные до-

Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя платежа, где второй служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а третий прилагается к выписке со счета получателя платежа как основание для подтверждения банковской проводки Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению

кументы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

В банковской практике используются такие формы расчетных документов, как платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения и др.

Платежное поручение — ЭТО распоряжение плательщика обслуживающему его банку в оговоренный срок перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществления периодических платежей. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рис. 8.2.

Рис. 8.2. Схема расчетов платежными поручениями: 1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета- фактуры); 3 - платежное поручение покупателя; 4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 - списание средств с корреспондентского счета банка покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств; 6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Открывает аккредитив банк-эмитент у исполняющего банка- ремитента.

Покрытый (депонированный) аккредитив означает перечисление за счет плательщика или предоставленного ему кредита суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив предоставляет банку-ремитенту право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка- эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный. Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, и суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. Усло-

вия аккредитива могут предусматривать отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Аккредитивы дороги в обслуживании и применяются ограниченно.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плателыцику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают:

• в качестве плательщика банк, в котором чекодатель имеет средства;

• оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;

• строгую отчетность бланков чеков;

• частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;

• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считать предъявлением чека к оплате;

• отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;

• иск при отказе от оплаты чека.

По способу удостоверения владельца чеки подразделяются на именные (владелец — лицо, указанное при выписке чека), предъявительские (владелец — предъявитель) и ордерные (владелец — лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте). По способу инкассации выделяют чеки денежные и расчетные. Первые применяются для выплаты наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т.д. Вторые оформляются плательщиком, но в отличие от платежного поручения передаются плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для осуществления расчетов могут применяться чеки, выпускаемые банками, которые самостоятельно определяют его форму. Такой чек кроме обязательных может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Они могут использоваться клиентами данного банка (по договору банка с клиентами[6] [7]) и в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (по договорам банка с клиентами и межбанковских соглашений)1. Чеки нельзя использовать для расчетов через подразделения сети Банка России.

Чек действителен на территории Российской Федерации:

10 дней - если он выписал на территории Российской Федерации;

20 дней - если он выписан на территории государств - членов СНГ;

70 дней — если он выписан на территории иных государств.

В настоящее время в расчетах за товары и услуги клиенты банков могут применять чеки из лимитированных чековых книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25, 50 листов). Чеки могут выписывать предприятия на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

Чеки используются в расчетах как физическими; так юридическими лицами, кроме взаимных расчетов между физическими лицами. В случае отказа платежа по чеку чекодатель предъявляет иск.

Расчеты по инкассо — это операция получения банком платежа по поручению и за счет клиента на основании платежных требований и инкассовых поручений. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк-ремитент.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. В исполняющем банке платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале с указаниєм номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты (рис. 8.3).

Платежное требование содержит требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и др.

Рис. 8.3. Схема расчетов по инкассо:

1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа; 2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования; 3 - банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя; 4 - банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их; 5 - покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром; 6 - полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика; 7 - банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика

Срок для акцепта платежных требований должен быть не менее 5 рабочих дней и устанавливается сторонами согласно основному договору. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Если в течение оговоренных рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, требование считается акцептованным и подлежит оплате. Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта и возвращается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков производятся банком при наличии договоренности в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору. Основанием на безакцептное списание является предоставление плательщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). Отсутствие вышеперечисленных сведений и указание на бланке «без акцепта» является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

Инкассовое поручение используется для списания денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются для взыскания денежных средств:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В настоящее время бесспорно списывают денежные средства со счетов налоговые инспекции, таможенные органы, службы занятости за недоимки по налогам, долги по таможенным платежам, суммы сокрытых или заниженных работодателями страховых взносов в Фонд занятости и по другим обязательным платежам, штрафам и иным санкциям.

Банки, обслуживающие должников, исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника исполняющий банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку, где они исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Банки не рассматривают возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Приостанавливается списание лишь в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по

которому не производилось или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком бан- ку-эмитенту для передачи взыскателю. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

Объем использования инкассовых поручений по отдельным * регионам России колеблется от 2 до 15% платежного оборота.

Расчеты векселями банки используют при осуществлении расчетов. Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи — индоссамента.

Различают два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Процесс обращения переводного векселя представлен на рис. 8.4.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт — отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Акцептант переводного векселя является наряду с векселедателем главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Рис. 8.4. Схема обращения переводного векселя: 1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; 2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту); 3 - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю; 4 - получатель платежа по векселю (ремитент) направляет вексель трассату к оплате; 5 - трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне

Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля вексельного поручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку.

Расчетные операции предусматривают инкассирование векселей банками, т.е. выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями прспоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» иди «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность за своевременность предъявления векселя плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Инкассирование векселя сопровождается его пересылкой в банк по месту платежа и оповещением плательщика о поступлении документа на инкассо. Полученный платеж зачисляется банком на счет клиента, о чем его ставят в известность. При отсутствии платежа банк на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня предъявляет вексель к протесту в нотариальную контору, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю и предъявляет плательщику требование о платеже. Если плательщик на требование нотариальной конторы отвечает отказом. нотариус составляет акт о протесте векселя, а на его ли-

цевой стороне ставит отметку о протесте. Опротестованный вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание по нему суммы платежа в судебном порядке.

В вексельной форме расчетов банк плательщика может участвовать качестве домицилянта. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в ... банке» под подписью плательщика. Цель домициляции — не пропустить сроки платежа, поэтому банк-домицилиант отвечает за своевременность платежа по векселю и при этом не несет ответственности, если платеж не состоится. Этой операцией клиент-плательщик освобождается от контроля за сроками, но обязан обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банке либо заранее депонировать сумму платежа. Домициляция ускоряет и удешевляет процесс проведения платежа. Работая в расчетах с векселями, банки, с одной стороны, способствуют сокращению накопившейся у их клиентов дебиторско-кредиторской задолженности и нормализации их финансового состояния, а с другой - обеспечивают себе дополнительный источник получения доходов в форме комиссионных и дисконта по учтенным векселям.

Расчеты векселями достаточно активно используются в банковской практике России. Около половины экономического оборота в России (в 1997-1998 гг. - более V,) сейчас обслуживается обращающимися инструментами платежа (векселями, чеками и другими денежными обязательствами).

В настоящее время прогрессивным и быстро развивающимся направлением формирования расчетов является использование пластиковых карт, клиринга, дорожных чеков, системы электронных расчетов.

Расчеты пластиковой (банковской) картой представляют собой способ составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет ее владельца (физического, юридического лица)'. Эмиссию пластиковых карт в стране осуществляют только кредитные организации. Банковская карта является собственностью банка и выдается во временное пользование как персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств на территории России и за рубежом. [8]

По виду проводимых расчетов банковские карты делятся на расчетные и кредитные. Расчетная (дебетовая) банковская карта позволяет ее держателю распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах установленного банком-эмитентом расходного лимита.,Она используется для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Кредитная банковская карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах установленного расходного лимита (максимальной суммы денежных средств, доступной держателю карты в течение определенного периода времени). По ней производится оплата товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Дебетно-кредитная карта позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.

Прежде чем карточка попадет в руки своего владельца, она проходит процесс персонификации: на нее наносятся имя, фамилия владельца, срок действия карточки и т.д. Обычная операция по обслуживанию пластиковых карточек происходит при предъявлении карточки к оплате. Продавец пропускает карточку через электронный терминал, который связан с центром авторизации, в котором находится вся информация о клиенте и состоянии его счета. Центр авторизации проверяет платежеспособность клиента и разрешает совершить покупку. Продавец делает отпечаток на прокатном аппарате (импринтере), вносит необходимые данные о покупке. Владелец карточки подписывает квитанцию, так как она служит юридическим подтверждением покупки и обязательством оплатить ее. Служащие банка приезжают в магазин и инкассируют «слипы» (отпечатки карточек), после чего банки производят подсчет средств и расчет с магазинами сети через банки, где находятся их расчетные счета.

За рубежом прирост ежегодной эмиссии карт составляет 20—25%. На рынке пластиковых карт в России к началу 2004 г. использовалось физическими лицами более 20 COO тыс., а юридическими — около 100 тыс. банковских карт, через которые проводились операции на сотни миллионов рублей. Среди банков на рынке пластиковых карт в нашей стране основное место занимает Сбербанк России. Помимо прочих он работает с международными картами, выполняя две основные функции - эмиссия (выдача карт и ведение карт-счетов) и эквайринг (выдача наличных

денежных средств). В Сбербанке России обслуживаются карты (i'rrus/'Maestro-СБ, VISA Electron-СЪ, VISA Classic, Business и Gold, Eurocard/MasterCardMass, Business и Gold.

Главные проблемы внедрения пластиковых карт — дороговизна и риск. Технология рынка пластиковых карт предполагает полноценную инфраструктуру: организацию каналов связи, установление банкоматов и создание широкой торговой сети их обслуживания. По оценкам экспертов, прибыль от реализации «карточных» программ возможна лишь при объеме эмиссии не менее 1-1,5 млн карт.

Быстрые, происходящие в доли секунды расчеты по своей природе более рискованны, поскольку процесс невозможно остановить в случае преступления. Поэтому международные платежные системы, такие как VISA и MasterCard, объединились и разработали интеллектуальную карту (Smart— «умная» карта). Интеллектуальные карты отличаются от обычных встроенным микрочипом, который позволяет записывать помимо данных о состоянии банковского счета информацию о владельце. Карта может обновлять информацию в момент совершения сделки, что значительно увеличивает скорость расчетов и снижает вероятность ошибок. Отпадает необходимость в создании и поддержании контрольной системы авторизации. В момент оплаты по смарт-карте известно, сколько денег находится на данном счете. Перерасход или хищение денежных средств с этих карт практически невозможны. Подделать их также весьма затруднительно. Однако такая карта сегодня в 5-6 раз дороже магнитной.

Наиболее бурно новое поколение пластиковых денег развивается в Сингапуре и Малайзии, появляются они и в нашей стране. Неразвитость инфраструктуры и бедность населения России сдерживают использование банковских пластиковых карт.

' VISA Electron - это карточки для покупки товаров с расчетом через глобальную сеть электронных терминалов в торговых точках. В России используется VISA Electron, основные черты которой: электронное считывание данных с карточки; 100%-я авторизация; возможность использования как на внутреннем рынке, так и за границей; автоматическое перечисление комиссии за интер- чейндж банку-эмитенту в момент совершения сделки.

VISA Classic, Business и Gold - это многофункциональные карточки, совмещающие черты кредитных и дебетовых карт. Они предоставляют владельцу возможность пользоваться кредитной линией и производить расчеты. Eurocard/MasterCardMass, Businessu Gold - карточки, которые принимаются в 12 млн торговых предприятий более чем в 200 странах и дают доступ к системе банкоматов MasterCard/Cirrus. Владельцы этих карточек могут также воспользоваться программой чрезвычайной помощи компании «Томас Кук групп» в 120 странах.

Расчеты через клиринг основаны на зачете взаимных требований и обязательств сторон, участвующих в расчетах. В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций: первая предусматривает проведение клиринга с предварительным депонированием средств на счетах участников взаимозачетов (распространена в развитых странах), по второй модели клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга (используется в России).

Клиринговые расчеты бывают двусторонними (между двумя сторонами) и многосторонними (между тремя и более сторонами), разовые и единовременные, с участием и без участия банка.

Расчеты юридических лиц по клирингу самостоятельно проводятся при постоянных хозяйственных связях партнеров по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. Участвующие в зачете стороны сами проводят сверку взаимных требований и обязательств, зачет сумм, составляют встречные требования. По результатам клиринга должники оплачивают кредиторам незачтенные суммы, как правило, с помощью платежных поручений. На базе таких зачетов формируются и бартерные сделки.

При проведении клиринга через банк участникам расчетов открывают специальные клиринговые счета. Система взаиморасчетов производится в два этапа:

1. По представленным расчетным документам участников клиринга проводится списание причитающихся сумм по дебету их счетов, а по кредиту — зачисление поступающих сумм.

2. В заранее определенный срок клиринговые счета закрываются и сальдируются, т.е. сводятся к нулю. Если при закрытии клирингового счета имеется дебетовое сальдо, его владелец является должником и соответствующая сумма средств списывается с его банковского счета. Соответственно кредитное сальдо сопровождается зачислением соответствующей суммы на счет кредитора.

Взаимозачет встречных требований и расчеты по незачтенным суммам производятся в России в конце каждого рабочего дня, а во многих зарубежных странах 2—3 раза в день.

Такая система взаиморасчетов может быть организована через Банк России, с участием нескольких банков (межбанковский) и клирингового центра или филиалов одного банка. Около 70% расчетов России проходит через расчетно-кассовые центры Банка России. Клиринговые организации в стране опосредуют только 0,7% всех расчетов (за рубежом от 50 до 80%). C 1993 г. в Сберегательном банке России, например, стал действовать Главный клиринговый центр, в дальнейшем переименованный в Главный

расчетный центр (ГРЦ). Главный расчетный центр открывает лоро счета территориальным сбербанкам.

Эффективность клиринга определяется как частное от деления расчетной части платежей к обшей сумме оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет. Клиринговые расчеты способствуют концентрации платежей, расширяют сферу безналичного денежного оборота, облегчают управление платежными средствами и существенно (нередко в 10 раз) снижают нагрузку на расчетные операции.

Дорожными (туристскими) чеками рассчитываются в деловых и туристических поездках за границей. Они могут иметь любой номинал, выраженный в разных валютах, и занимают промежуточное положение между наличными деньгами и обычными чеками:

• как и наличные деньги дорожные чеки во многих странах принимаются в оплату за товары и услуги и, за определенную комиссию в банках и обменных пунктах, обмениваются на наличные денежные средства;

• как и любые чеки дорожные в момент их покупки и при обналичивании подтверждаются подписью держателя. Кроме того, каждому дорожному чеку присваивается номер, отраженный в специальной квитанции, выписываемой банком при продаже чека. Содержащиеся в квитанции сведения о покупателе (фамилия, имя, документ, удостоверяющий личность) и проданных ему чеках позволяют заблокировать применение чеков в случае их пропажи.

Дорожные чеки можно приобрести в банках, но их эмитентами являются международные платежные системы VISA, American Express, MasterCard, Thomas Cook и д p.

Электронные расчеты проводятся с помощью электронных устройств и средств связи (компьютеры, электронные деньги и т.п.) и являются ключевым моментом развития платежной системы России.

Большинство российских банков создают свои локальные сети, которые позволяют филиалам работать друг с другом и с головной конторой в режиме реального времени и к окончанию операционного дня иметь сводный баланс, а клиенту, имеющему счет в одном из филиалов банка, получать расчетно-платежные услуги в любом другом филиале. Электронный оборот юридических лиц составляет в Автобанке около 70% всего платежного оборота, проходящего через банк.

Распространяемый в стране программно-технический комплекс «Банк—Клиент» позволяет юридическому или физическому лицу за счет специальной программы передавать по линиям свя-

зи в обслуживающий его банк расчетные документы и другую информацию в электронной форме. Связь с компьютером банка осуществляется с помощью модема через телефонную сеть путем присвоения клиенту идентификационного имени и пароля. Подлинность расчетных документов и иной передаваемой информации подтверждается с помощью электронного аналога подписи клиента1. Использование специального алгоритма создания и проверки контрольного ключа по всем реквизитам используемых документов обеспечивает безопасность их передачи.

На банковском рынке России в 2003 г. начато использование офисов с автоматическим внесением наличных денег на счет, которые обслуживают клиента без участия операциониста. Так, «Ситибанк» установил 15 банкоматов, в которые можно положить купюры в конвертах, и они в тот же (если деньги положены до 11 часов утра) или на следующий день поступят на счет клиента. Кроме того, в этих офисах есть терминалы, позволяющие клиенту управлять своим счетом в «Ситибанке» через телефон и Интернет. Автоматы «БИН-банка» позволяют депонировать наличные в режиме on-line и принимают не конверты с деньгами, как у «Ситибанка», а непосредственно купюры (рубли, доллары или евро) любого номинала, сложенные в стопку в произвольном порядке. Купюры предварительно проверяются на подлинность, сортируются и пересчитываются. Подозрительные банкноты сразу возвращаются клиенту, после чего карточный счет пополняется на подсчитанную аппаратом сумму.

Для платежной системы России новым явлением стал рынок электронных денежных переводов. Оборот систем денежных переводов 2002 г. по нашей стране превысил 100 млн руб., а в 2003 г. увеличился почти в 2,5 раза. Однако пока 50% переводов из России идет по «серым» и «черным» схемам через финансовые компании. Рынок электронных денежных переводов не насыщен, и конкуренция на нем постепенно растет. Наиболее известны в стране зарубежные системы Western UnionnMoneyGram, а российские системы по переводу денег: UNlStream, Migom, «СТБ-экспрес», система денежных переводов «Импэксбанка» пока пытаются занять существующую нишу. Оборот «СТБ-экспресс» за полгода существования составил около 400 млн руб., а в системе UNIStream в 2002 г. зафиксирован оборот в 40 млн долл. Еще более впечат- ' Персональная электронная цифровая подпись является прежде всего важным нововведением, направленным на обеспечение безопасности и ускорение платежей. В России электронная цифровая подпись регламентируется Законом «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ.

ляюшие достижения являет собой система «Анелик», оборот которой за пять лет увеличился с 15 млн до 250 млн долл.

В ближайшее время в России для мелких расчетов предполагают использовать мобильные телефоны.

В современных условиях (в России с 1999 г.) банки активно внедряют интернет-услуги, в общем объеме которых основную долю занимают расчетные услуги. Они включают управление счетом через Интернет, получение информации о движении средств, систему удаленных клиентских сервисов для владельцев платежных карт, подсистему «Толстый клиент», предназначенную для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и др. Среди отечественных банков интернет-технологии развиваются «ГУТА-банком», «БИН-банком», «НОМАС-банком», КБ «Экспобанк» и др. Применение виртуальных банковских технологий с использованием сети Интернет представляется очень заманчивыми для банков. В США, например, одна операция предоставления чека при обработке его через кассу отделения обходится банку в среднем 2 долл, (в России - около 10 долл.). Если эту услугу оказывать через сеть Интернет, ее стоимость падает до 70 центов (в России — 6 долл.)

Многие российские банки используют систему виртуальных банковских технологий при оказании расчетно-платежных услуг — СВИФТ. Она была создана в 1968 г., объединяет более 6 тыс. крупнейших банков Европы и Северной Америки и представляет собой общество всемирных банковских финансовых телекоммуникаций (Societyfor Worldwide Interbank Financial Telecommunication — SWIFT). За один день через эту систему передается около 3 млн финансовых сообщений. В настоящее время ведется работа по использованию системы для рублевых расчетов. Она позволяет осуществлять телеграфные трансферты клиентов и банков и передачу информации об их получении, обмен валюты, производить займы, открывать депозиты, подтверждать сальдо счетов ностро и лоро. Сообщения и переводы передаются по ней в определенной системе кодирования, которая проверяется банком — получателем Денег. Система СВИФТ не производит расчетов, она лишь передает информацию для их реализации, а фактическое перечисление денег осуществляют сами банки путем отражения операции по счетам ностро и лоро.

Определяющую роль в развития электронных расчетов в России играет система валовых расчетов в режиме реального времени. Создание системы расчетов в режиме реального времени означает ускорение расчетов и переход на качественно новый Уровень передачи банковской информации, развитие негосударственных расчетных и клиринговых систем, разработку систем стандартизации и сертификации технологии, создание условий для внедрения расчетов платежными (пластиковыми) карточками. Основные цели системы — оперативное зачисление на счета кредитных организаций поступивших средств, предоставление возможности немедленного их использования, уменьшение системных рисков в расчетах. Платежи в рамках системы валовых расчетов в режиме реального времени должны осуществляться в электронной форме через Федеральный центр расчетов (ФРЦ) Банка России непрерывно в течение операционного дня. Сегодня в России платежи из Москвы до Владивостока идут через систему РКЦ два дня (что связано с 11-часовой разницей во времени). ФРЦ призван обеспечить проведение расчетов и учет операций между кредитными организациями и клиентами Банка России, а также ряд операций подразделений Банка России в тот же день. Взаимодействие кредитных организаций и клиентов Банка России с ФРЦ осуществляется с использованием терминала системы валовых расчетов в режиме реального времени — специализированного программно-аппаратного комплекса, устанавливаемого в кредитных организациях и у клиентов Банка России. Выверка расчетов ФРЦ с кредитными организациями — клиентами Банка России, имеющими терминал по этой системе, производится текущим операционным днем. Участниками системы валовых расчетов в режиме реального времени являются подразделения и клиенты Банка России, кредитные организации, в том числе расчетно-клиринговые палаты, деятельность которых связана с обособленным режимом обработки информации. В настоящее время расчеты день в день должны охватить всю территорию России.

Возможности применения современной системотехнической среды, активно использующей средства телекоммуникаций и защиты информации, неразрывно связаны с созданием и развитием электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР) Банка России. Работы по созданию ЭЛСИМЕР ведутся на двух уровнях: внутрирегиональные межбанковские электронные расчеты (ВЭР) и межрегиональные электронные расчеты (МЭР). Сумма электронных платежей без использования бумажной технологии к началу 2003 г. составила в России почти V4 всего объема межбанковских расчетов, проводимых в системе Банка России. Количество учреждений Банка России, кредитных организаций и их филиалов, пользующихся электронными расчетами России, на 1 января 2002 г. насчитывало — 4315 единиц, из них участников ВЭР - 4051, МЭР - 3861 единиц.

Перечисление средств клиентов со счета на счет банки производят двумя способами — централизованно и децентрализованно (рис. 8.5).

Осуществление расчетов централизованно через Банк России происходит благодаря тому, что каждая кредитная организация (филиал) имеет по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Расчетная сеть представляет собой совокупность РКЦ, которые обеспечивают проведение расчетных операций между банками. РКЦ открывает, переоформляет и закрывает корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций, проводит их выверку, контролирует соблюдение правил и сроков совершения расчетных операций. Расчетная услуга по переводу денежных средств через учреждения Банка России включает полный цикл обработки платежа:

• прием расчетного документа;

• его обработку, соответствующую способам осуществления платежа и передачи расчетного документа;

• выдачу расчетного документа клиенту Банка России;

• осуществление проводок по банковским счетам;

• выдачу выписок из лицевых счетов.

Способы осуществления расчетных операций коммерческими банками

------------------------------------------ 1------------------------------------------

За расчетные услуги РКЦ взимает плату по установленному тарифу, дифференцированную по уровню региональное™ платежа (внутри- и межрегиональные платежи), вида платежа, способа передачи документов и времени передачи информации.

Если банки плательщика и получателя обслуживает один РКЦ, списание сумм со счета банка плательщика для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика в РКЦ происходит по поручению банка плательщика на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Порядок представления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях предполагает использование отдельных или сводного платежного поручения, к которому прилагаются вместе с описью расчетные документы отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. При использовании электронных платежных документов кредитная организация может представлять в подразделение расчетной сети Банка России сформированный им пакет электронных платежных документов (ЭПД) с использованием средств телекоммуникаций, на магнитном носителе, курьером либо спецсвязью. Расчет по поступившим платежным документам производится на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу. Перечисление денежных средств банком в обязательные резервы проводится отдельными электронными платежными документами (ЭПД).либо расчетными документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения.

Наиболее сложной является ситуация, при которой банки обслуживаются разными расчетно-кассовыми центрами. В этом случае используется система счетов межфилиальных оборотов (МФО). РКЦ присваивает по такой системе определенные номера счетов по МФО, по которым фиксируются расчетные операции с клиентами, обслуживаемыми в других РКЦ. Расчеты по межфилиальным оборотам осуществляются посредством авизо' по МФО, которые составляются и отправляются расчетно-кассовыми центрами в адрес других РКЦ для завершения межфилиальной операции. Принимающие авизо РКЦ, в свою очередь, дают [9] ответные проводки на всю сумму адресованных им авизо, за исключением дефектных. При отсутствии принадлежности авизо к определенному корреспондентскому счету его сумма отражается по счету средств, подлежащих выяснению, и возвращается в РКЦ, откуда оно поступило. Выписки по осуществленным расчетным операциям по корреспондентским счетам РКЦ ежедневно подтверждаются на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа. Проведение операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ является основанием зачисления средств на счета предприятий.

Кредитным организациям, открывшим корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИК (банковский идентификационный код) участников расчетов. Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается безотзывным с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России и окончательным с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Банки должны обеспечивать своевременное поступление необходимых средств на свои корреспондентские счета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками, чтобы исключить задержку расчетов клиента из-за недостатка средств на корреспондентском счете кредитного учреждения.

Поскольку все банки имеют счета в центральном банке, экономичнее проводить расчеты именно через него, нежели расширять корреспондентскую сеть и рассредоточивать в ней свои ликвидные средства.

Осуществление расчетов децентрализованно основано на ежедневном обеспечении равенства остатков денежных средств по корреспондентским счетам с соблюдением единой даты перечисления платежа (ДПП). Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией по поручению другой кредитной организации в третью кредитную организацию, ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций, а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ. Платежное поручение кредитной организации направляется в другую кредитную организацию для проведения операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

Межбанковские расчеты через прямые корреспондентские счета, открытые банком-корреспондентом в банке-респонденте (лоро, ностро), происходят с предоставлением другой стороне права распоряжаться этим счетом по доверенности, открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям и проводить операции по ним. Передача распоряжений о совершении операций по корреспондентскому счету может проводиться по системе «Банк - Клиент», курьером, по телексу, системам СВИФТ, СПРИНТ. Банки договариваются о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций; о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей, способе и порядке его передачи; о подтверждении совершения расчетной операции; о порядке действий банков при кредитовании счета банком-корреспондентом, расторжении договора и других обстоятельствах.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета лоро осуществляет банк-корреспондент по платежному поручению банка-респондента. Ежемесячно банк-корреспондент зачисляет проценты по кредитовому остатку на счете на счет банка-респондента. Комиссионное вознаграждение, почтовые и телеграфные расходы взимаются им путем списания средств со счета банка-респондента.

При расторжении договора сторона-инициатор направляет другой стороне по договору счета письменное заявление о закрытии корреспондентского счета.

Внутрибанковские расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По этим счетам кредитные организации проводят платежи по всем банковским операциям, определенным правилами построения расчетной системы кредитной организации. В правилах отражен порядок:

• открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

• идентификации каждого участника расчетов (уникальный номер кредитной организации, содержащий не более четырех зна-

ков, который указывают в лицевом счете по межфилиальным расчетам, обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи ит.и.);

• документооборота (передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации);

• экспедирования расчетных документов;

• установления ДПП между подразделениями кредитной организации;

• проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

• ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

• действий при нарушении установленного порядка расчетов либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств и решении других вопросов, регулирующих проведение расчетов внутри кредитной организации.

Филиалы кредитных организаций при отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях (в том числе в других филиалах) кредитной организации, имеющих корреспондентские счета в Банке России.

Внутрибанковские расчеты в пределах одного подразделения банка, если остатка денежных средств на счете достаточно для списания, проводятся путем простого списания денежной суммы с одного счета на другой в порядке поступления распоряжений клиента. При отсутствии на счете достаточных средств для осуществления платежа расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90 902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств на счет в порядке, установленном ГК РФ (ст. 855), который предусматривает шесть групп очередности списания денежных средств:

• по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

• по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения, а также по оплате таможенных сборов;

• по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

В каждой из представленных групп документов списание денежных средств со счета производится в порядке календарной очередности их поступления или наступления сроков платежа по ним.

При отсутствии средств на корреспондентском счете банка списанные со счета плательщика средства отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету кредитной организации.

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете расчетные документы, по которым производится списание первоочередных платежей, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России. Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-корреспондента платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета лоро банк-корреспондент помещает в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России. Данные по удельному весу картотек неоплаченных расчетных документов показаны нарис. 8.6.

Рис. 8.6. Удельный вес картотек неоплаченных расчетных документов на начало 2002-2003 гг., млн руб. (данные 2003 г. сверху)

Контроль за соблюдением расчетной дисциплины является неотъемлемой частью деятельности банков. Он позволяет увеличить ответственность, предупредить и принять меры к устранению недостатков в расчетной и иной деятельности банка. Например, существующие в расчетной практике картотеки используются для контроля за неоплаченными расчетными документами. Расчетные документы помещаются в картотеку № 1, если ожидают акцепта для оплаты. Состояние платежеспособности предприятия характеризует соотношение данных по картотеке № 2, где сосредоточены расчетные документы, нс оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете клиента, и данных расчетного счета этого клиента. Нарушения сроков выполнения платежных обязательств из- за отсутствия средств на корреспондентском счете банка отражаются в картотеке № 3 (документы клиента) и № 4 (документы кредитной организации). Картотеки № 3 и № 4 показывают задержку платежей и возможность возникновения финансовой неустойчивости банка.

За задержки и нарушения порядка проведения банком платежей (перечисление, списание, зачисление средств клиента на его счет неправильно или позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа) на банк налагается штраф. Банк за каждый день нарушения порядка расчетов обязан будет выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Кроме того, банки ответственны за соблюдение порядка при проведении расчетных операций перед налоговыми органами (табл. 8.2).

Ответственность банков за нарушение расчетных операций[10]

• Действующие кредитные организации - участники платежной системы Банка России

§Ц Действующие кредитные организации, подразделения которых имеют картотеки

Рис. 8.7. Удельный вес кредитных организаций - участниц платежной системы Банка России, имеющих картотеки

Такие меры имеют положительные последствия. Данные статистики последних двух лет показывают (рис. 8.7), что общая сумма картотек и удельный вес действующих кредитных организаций в стране, в подразделениях которых числятся картотеки, имеет тенденцию к снижению.

Неоплаченные расчетные документы, учитываемые в Банке России, уменьшаются быстрее, чем в кредитных организациях, хотя и меньшими темпами, чем по корреспондентскому счету лоро. Это говорит о сокращении невыплат по первоочередным неплатежам и продолжающейся стабилизации деятельности в банковском секторе страны.

8.2.