Правовые основы валютных операций коммерческих банков России

Правовой основой валютных операций коммерческих банков Российской Федерации служит валютное законодательство России. Под валютным законодательством понимается совокупность правовых норм, определяющих порядок осуществления международных расчетов, операций с валютными ценностями и контроля за соблюдением валютного законодательства.

Базовым документом валютного законодательства является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3. Цель закона - обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка России как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2).

Согласно Закону основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются (ст. 3):

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Закон внес ряд изменений в такие ключевые понятия валютного законодательства, как валюта Российской Федерации, валютные ценности, резиденты и нерезиденты, уполномоченные банки, валютные операции. Введены такие понятия, как внутренние и внешние ценные бумаги, специальный счет, дано определение валютной биржи.

Из понятия «Валюта Российской Федерации» исключены средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами России. Валютные ценности по новому Закону состоят не из четырех, как раньше, а только из двух компонентов: иностранной валюты и внешних ценных бумаг. Под внешними ценными бумагами понимаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. К внутренним ценным бумагам относятся эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в России; иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории России.

Валютные операции определяются п. 9 ст. 1 нового Закона:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также-использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

6) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию России и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территорий России, на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории России, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории России.

Для регулирования ряда указанных в Законе операций движения капитала Банк России может использовать специальный счет (ст. 8). В и. 10 ст. 1 Закона специальный счет определяется как банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных настоящим Законом. В случае установления требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.

Валютное законодательство различает понятия «валютное регулирование» и «валютный контроль». Под валютным регулированием понимается определение государством принципов осуществления операций с валютными ценностями с целью защиты национальной валюты, поддержания ее устойчивости, ограничения масштабов утечки капиталов из страны, обеспечения необходимого уровня валютных резервов страны, равновесия платежного баланса.

По Закону органами валютного регулирования в России являются Центральный банк и Правительство Российской Федерации. Они издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций и использования счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с Законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

Центральный банк как орган валютного регулирования устанавливает единичные формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям (ст. 5).

К основным методам валютного регулирования, используемым в России, относятся:

• требование проведения валютных операций через уполномоченные банки (ст.

• лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на проведение валютных операций (п. 8 ст. 1);

• требование репатриации, т.е. обязательного перевода из-за границы экспортной выручки (ст. 19);

• требование обязательной продажи экспортерами не более 30%' валютной выручки на внутреннем валютном рынке (ст. 21);

• ограничение семью рабочими днями сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке (ст. 21);

• требования к резидентам оформления паспорта сделки при осуществлеции операций с нерезидентами (ст. 20);

• лимитирование вывоза иностранной и национальной валюты из России (ст. 15);

• требование в случае отсрочки платежа по экспорту и предоплаты по импорту, а также в некоторых иных случаях резервирования части суммы отсрочки платежа или предоплаты резидентами на отдельном счете в уполномоченном банке и уполномоченными банками на счете в Банке России (ст. 7, 8 и 16);

• требование об использовании специального счета резидентами и нерезидентам при проведении валютных операций движения капитала (п. 10 ст. 1, ст. 7 и 8).

Валютный контроль - это государственный контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства при‘осуществлении валютных операций.

Валютный контроль в России осуществляют Правительство Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля. Органами валютного контроля являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, относящиеся к органам валютного контроля.

Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Банк России. [12]

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, выполняющие функции органов валютного контроля, а также агенты валютного контроля.

Правительство России обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти как органов валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Кроме того, правительство обеспечивает взаимодействие не имеющих статуса уполномоченных банков профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Банком России.

В свою очередь Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля (ст. 22).

Закон о валютном регулировании и валютном контроле определяет функции органов и агентов валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право (п. 1 ст. 23):

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, относящихся к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством России и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций (и. 5 ст. 4).

Валютные операции между резидентами и нерезидентами по новому Закону проводятся без ограничений. Исключение составляют прямо указанные в Законе (ст. 7, 8 и 11) операции движения капитала. Ограничения в отношении этих операций устанавливаются для предотвращения значительного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля, а также для поддержания устойчивости платежного баланса России. По мере

устранения обстоятельств, вызвавших установление ограничений, их будут отменять органы валютного регулирования. Причем предусмотрено, что эти ограничения будут действовать до 1 января 2007 г. Это относится также к требованию обязательной продажи части валютной выручки.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации проводятся через уполномоченные банки. По новому Закону уполномоченные банки - это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством России и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории России в соответствии с лицензиями Банка России филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (и. 8 ст. 1).

Банк России выдает три вида валютных лицензий:

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков (за исключением банков офшорных зон, к которым относятся государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и/или не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций). Лицензия может быть выдана как вновь созданному, так и действующему банку для расширения его деятельности. При наличии или одновременно с этой лицензией банку может быть выдана лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Она может быть выдана банку при наличии первой лицензии или одновременно с ней при условии, что с даты государственной регистрации банка прошло не менее двух лет;

• генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы за границей Российской Федерации и/или приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций—нерезидентов.

Уполномоченные банки могут покупать и продавать иностранную валюту как на валютных биржах, так и вне их. По новому Закону валютные биржи — это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Банком России (п. 11 ст. 1).

В России действуют восемь валютных бирж: Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ), Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная валютная биржа, Сибирская межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа, Ростовская межбанковская валютная биржа, Нижегородская валютно-фондовая биржа, Самарская валютная межбанковская биржа. Ведущее место среди них занимает ММВБ.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Банком России.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте за рубли и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами России наличной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами.предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством России (пи. 2 и 3 ст. 9).

Важным элементом режима валютного рынка является порядок установления курсовых соотношений между валютами, т.е. режим валютного курса. Режим валютного курса устанавливает Банк России. C ноября 1989 г. по июль 1992 г. в России действовал режим множественности валютных курсов. В июле 1992 г. Банк России отказался от режима множественности валютных курсов и установил режим плавающего валютного курса. C середины 1995 г. режим плавающего валютного курса был заменен режимом валютного коридора. C сентября 1998 г. установлен режим плавающего курса рубля.

9.2.