2.3. Организация кассовой работы в учреждениях Национального банка Республики Беларусь
Основные объемы работ по сбору, пересчету, выдачам и хранению денежной наличности сосредоточены в структурных подразделениях Национального банка, к которым в соответствии с п.9 Устава Национального банка Республики Беларусь относятся: главные управления по областям с их отделениями в городах, специализированное управление и центральное хранилище.
Для выполнения кассовой работы в учреждениях Национального банка созданы необходимые условия: выделены помещения, соответствующее оборудование, а также необходимая численность кассовых работников, аппарата инкассации и охраны. Кассовые операции, выполняемые в Национальном банке, не замыкаются на самой системе – они являются примером для коммерческих банков и небанковских структур.Порядок проведения кассовых операций учреждениями Национального банка, также как и эмиссионных, характеризуется определенной централизацией, которая заключается в установлении единых правил кассовой работы. Такими правилами, действующими в настоящее время, является Инструкция по организации кассовой работы в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров 28.02.2002г. №67.
В соответствии с требованиями данной Инструкции учреждения Национального банка при организации кассового обслуживания клиентов должны обеспечивать:
- обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;
- безусловную сохранность ценностей, находящихся в учреждениях Национального банка;
- своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов денежной наличности, поступившей в кассы учреждений Национального банка;
- контроль за качеством денежной наличности, находящейся в обращении (сортировка, проведение экспертизы по определению подлинности и платежности банкнот, прием и обмен банкнот);
- контроль за соответствием купюрного строения денежной наличности, находящейся в обращении, потребностям наличного денежного оборота;
- рациональный оборот денежной наличности и сокращение издержек на его осуществление.
Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности учреждения Национального банка создают у себя оборотную, приходную, расходную, приходо-расходную, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности и другие. Целесообразность наличия тех или иных касс определяется объемами работы. От объемов работы и проводимых операций зависит также выделяемая численность кассовых работников.
Для оформления кассовых операций с денежной наличностью и другими ценностями используются документы единого образца. Количество экземпляров оформленного документа должно быть достаточным для совершения операции по всем затронутым ею счетам. Документы оформляются, контролируются и подписываются работниками, имеющими на то полномочия, закрепленные перечнем выполняемых обязанностей по занимаемой должности или письменным приказом руководителя учреждения Национального банка..
Имеются и определенные требования к персоналу, занятому обработкой кассовой наличности и ценностей, обусловленные спецификой выполняемой работы.
Например, вновь принятые работники могут быть допущены к самостоятельной работе с ценностями только после заключения с ними договоров о полной индивидуальной материальной ответственности и принятия зачета по знанию требований Инструкции по организации кассовой работы в Национальном банке.
Руководитель учреждения Национального банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которые возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и другими ценностями, находящимися в кладовых. Эти лица обеспечиваются ключами от кладовых, металлическими печатями или одноразовыми пломбирующими материалами для закрытия и опечатывания хранилищ. Любое перемещение наличных денег, ценностей, ключей, печатей, штампов, одноразовых пломбирующих материалов документируется (записывается в журналах и книгах установленной формы) и оформляется подписями кассовых работников, принимающих и передающих деньги или ценности.
Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации денежной выручки и перевозки ценностей несут:
руководители Главных управлений – по подчиненным учреждениям Национального банка в целом;
руководители учреждений Национального банка – непосредственно по этим учреждениям.
Ответственность за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей и выполнение нормативных правовых актов Национального банка несут также другие работники, организующие или непосредственно выполняющие кассовые операции.