Нормативы ликвидности банка

В настоящее время банки Республики Беларусь рассчитывают четыре показателя (норматива) ликвидности:

- мгновенная ликвидность;

- текущая ликвидность;

- краткосрочная ликвидность;

- минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

При расчете краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов подразделяются на две основные группы:

- до востребования;

- срочные.

По каждой статье активов до востребования Национальным банком устанавливается соответствующая степень риска вложений (процент ликвидности), а по каждой статье пассивов до востребования - степень риска одновременного снятия (в процентах).

Срочные активы классифицируются на временные интервалы в зависимости от графиков возврата, а срочные пассивы – в зависимости от графиков погашения.

Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется следующим образом: до 1 месяца; от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 12 месяцев; более 1 года.

Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока (отрицательные несоответствия).

В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву.

При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания их на процент ликвидности.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов до востребования и пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- наличные денежные средства;

- драгоценные металлы;

- средства в Национальном банке;

- средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету;

- средства в других банках (на корсчетах), межбанковские кредиты и депозиты, размещенные на условиях до востребования и со сроками погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- вложения в ценные бумаги определенной группы эмитентов по условиям выпуска со сроками погашения до востребования;

- прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20%.

Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимися сроками погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимися сроками возврата до одного месяца, в том числе и с просроченными сроками (текущие пассивы).

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70%.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой.

Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств.

Требуемая ликвидность- сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании.

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности установлено в размере 1.

Показатель минимального соотношения ликвидных и суммарных активов установлен в целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов.

Минимально допустимое значение этого показателя установлено в размере 20%.

Главным способом восстановления ликвидности является создание банком специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг.

Для оценки достаточности размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляется сравнение суммы расчетного резерва с его фактической величиной. Сумма расчетного резерва определяется на основании классификации активов по четырем группам кредитного риска (в зависимости от способности должника вернуть долг, выплатить проценты, комиссионные и иные платежи, наличия обеспеченности долга и длительности просроченной задолженности):

1) стандартные;

2) субстандартные;

3) сомнительные;

4) безнадежные активы.

По стандартным активам резерв не создается. По субстандартным, сомнительным и безнадежным активам резервы исчисляются соответственно 30%, 50% и 100% от общей суммы задолженности. Резерв по задолженности по просроченным процентам не создается. Сумма отчислений в специальный резерв включается в затраты банка, независимо от величины доходов и до налогообложения.

Резерв под обесценение ценных бумаг (находящихся в собственности банка акций и облигаций, выпущенных юридическими лицами) создается в размере, зависящим от наличия или отсутствия рыночной котировки.

В группу нормативов максимального размера риска входят следующие показатели:

- максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов);

- максимальный размер крупных рисков;

- максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц;

- максимальный размер рисков по инсайдерам;

- максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных станах, не входящих в группу «А».

Данные нормативы служат одним из средств минимизации кредитных рисков банка. Ограничение размера риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере.

При расчете показателей максимального риска учитывается не только сумма средств, предоставленная банком одному клиенту, но и размер средств, выделенный данным банком, взаимосвязанным клиентам.

Под взаимосвязанными клиентами понимаются юридические и физические лица - клиенты банка, связанные между собой экономически и (или) юридически, а именно: имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависимые юридические лица и (или) имеющие совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансовые трудности одного клиента обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента.

Максимальный размер риска на одного клиента представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственного капитала банка.

Данный норматив рассчитывается:

- по клиентам - физическим и юридически лицам;

- по банкам;

- по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения;

- по внебалансовым обязательствам в размере кредитного эквивалента.

В совокупную сумму требований включаются: кредиты; депозиты (в том числе в драгоценных металлах); вложения в долговые ценные бумаги каждого эмитента; операции (кредитного характера) с использованием векселей; приобретенные векселя; факторинг; лизинг; исполненные гарантии; просроченная, сомнительная задолженность по вышеперечисленным требованиям, а также кредитный эквивалент внебалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного клиента, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Нормативные значения по показателю максимального размера риска на одного клиента дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка и типа клиента.

Выделяют два типа клиентов: клиенты - инсайдеры и прочие клиенты (рядовые).

Под инсайдерам понимаются юридические и физические лица, связанные с банком, его учредителями и в силу связанности способные повлиять на решение банка при осуществлении операций с ними.

К инсайдерам физическим лицам относятся: Учредители (участники) банка, которые имеют более 5% акций; члены органов управления банка; члены кредитного комитета банка; руководители юридических лиц – участников; руководители структурных подразделений банка, занимающихся кредитными операциями (до уровня не ниже начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами; бывшие инсайдеры и др.

К инсайдерам юридическим лицам относятся: учредители банка, имеющие более 5% акций; юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с учредителями; дочерние и зависимые юридические лиц банка; юридические лица, владеющие 20% и более процентами голосующих акций юридического лица, имеющего более 5% акций банка и др.

Максимальный размер риска на одного инсайдера – физическое лицо не может быть более 2% собственного капитала банка.

Максимальный размер риска на одного инсайдера – юридическое лицо в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10% собственного капитала банка, в последующие годы деятельности – 15%.

Максимальный размер рисков по инсайдерам – юридическим лицам и инсайдерам – физических лицам устанавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков по инсайдерам и собственного капитала банка и не может превышать 50% собственного капитала банка.

Максимальный размер рисков по инсайдерам – физическим лицам не может превышать 5 % собственного капитала банка.

Максимальный размер риска на одного клиента (для прочих клиентов) в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 20% собственного капитала банка, в последующие годы деятельности – 25%.

Если размер риска на одного клиента превышает 10 % собственного капитала банка, то такой риск рассматривается как крупный.

Максимальный размер крупных рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных рисков к СКБ. Этот показатель не может превышать шестикратного размера собственного капитала банка .

Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящим в группу «А», установлен в размере 100% собственного капитала банка.

К группе нормативов участия банка в инвестиционной деятельности относятся:

- норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица (не более 5% от собственного капитала банка);

- норматив предельного размера участия в уставных фондах юридических лиц в совокупности (25% собственного капитала банка).

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) представляет собой предельное процентное соотношение величины вкладов (депозитов), полученных банком, кредитов, остатков по счетам одного кредитора, в том числе банка, и собственного капитала банка.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) не может превышать 250% собственного капитала банка.

Норматив максимального размера собственных вексельных обязательств представляет собой предельное процентное отношение суммы вексельных обязательств банка к собственному капиталу банка.

В расчет размера собственных вексельных обязательств включаются суммы выданных банком векселей, обязательств, отраженных по внебалансовым счетам, вытекающим из акцептов, авалей, индоссаментов векселей, с также вексельных обязательств, ставших сомнительными.

Максимальный размер собственных вексельных обязательств банка не может превышать 50% собственного капитала банка.

В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения создания положения, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов, для банков Республики Беларусь установлены определенные нормативы, регулирующие размер привлеченных средств физических лиц. К таким нормативам относятся:

- максимальный размер привлеченных средств физических лиц;

- соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.;

Сумма привлеченных банком средств физических лиц не должна превышать 100% собственного капитала банка;

Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать 1.

Норматив открытой валютной позиции представляет собой процентное соотношение величины открытой валютной позиции (ОВП) и собственных средств (капитала) банка.

Для контроля за состоянием ОВП установлены следующие ограничения:

- величина суммарной ОВП по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов не может превышать 20% собственного капитала банка;

- величина чистой ОВП по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла отдельно не может превышать 10% собственного капитала банка;

- величина чистой ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла отдельно не может превышать 10% собственного капитала банка. При расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть своповых контрактов.